竣工结算审计方案

竣工结算审计方案一、审计目标通过对竣工结算资料的审核，核实工程造价的真实性、准确性、合规性，揭示结算中存在的问题，确保建设资金合理使用，维护建设单位和施工单位的合法权益。

二、审计范围本次审计涵盖[项目名称]从项目启动至竣工交付全过程涉及的工程结算资料，包括但不限于工程合同、招投标文件、施工图纸、变更签证、工程竣工验收报告、结算书等。

三、审计内容与重点1.合同执行情况检查合同条款的履行情况，如工程范围、质量标准、工期要求等是否与实际相符。核实合同价款的调整方式及执行情况，审查变更签证是否符合合同约定的程序。2.工程量计算依据施工图纸、签证单等资料，对各分部分项工程的工程量进行逐一核对，确保工程量计算准确无误。重点关注工程量的增减变动情况，审查其合理性及依据。3.工程计价审查计价依据是否合规，采用的定额、取费标准等是否符合工程所在地的规定及合同约定。检查综合单价的组成及计算是否正确，材料价格是否合理，有无高估冒算现象。4.变更签证审核变更签证的真实性、必要性和合理性，检查签字盖章手续是否齐全。对变更增加的工程量和费用进行详细核算，防止重复计算或虚假签证。5.费用计取审查各项费用的计取是否符合规定，有无多计或少计费用的情况。关注规费、税金等费用的计算基数及费率是否正确。

四、审计方法1.资料审查收集、整理和分析工程结算相关资料，包括合同、图纸、签证、结算书等，了解工程概况和结算情况。对资料的完整性、真实性和合规性进行初步审查，发现问题及时要求补充或更正。2.现场勘查对工程现场进行实地勘查，核实工程实际完成情况与结算资料是否一致。检查工程质量、工程进度以及是否存在未按设计施工或擅自变更工程内容的情况。3.对比分析将本次结算与类似工程的结算数据进行对比分析，查找差异原因，判断结算的合理性。对同一工程不同时期的结算数据进行对比，观察造价变化趋势，分析是否存在异常波动。4.市场询价针对主要材料和设备的价格，通过市场询价、供应商报价等方式，核实结算价格的真实性。了解同类产品的市场行情，评估结算价格是否偏高或偏低。5.沟通协调与建设单位、施工单位、监理单位等相关部门和人员进行沟通协调，核实情况，了解各方对结算的意见和看法。对审计过程中发现的问题及时与相关方进行沟通，要求其作出解释和说明，并提供相关证据。

五、审计程序1.审计准备阶段（[准备阶段时间区间]）成立审计小组，明确小组成员的职责分工。收集与工程相关的资料，包括项目立项文件、可行性研究报告、初步设计批复、招投标文件、工程合同、施工图纸、变更签证、竣工验收报告等。熟悉工程资料，了解工程概况、施工范围、计价方式、合同主要条款等内容。制定审计实施方案，明确审计目标、范围、内容、方法、程序及时间安排等。2.审计实施阶段（[实施阶段时间区间]）对施工单位报送的竣工结算资料进行初审，审查资料的完整性、真实性和合规性，提出初审意见。按照审计内容和重点，对工程量计算、工程计价、变更签证、费用计取等进行详细审查。深入工程现场，核实工程实际情况与结算资料是否一致，对发现的问题进行拍照、记录。与建设单位、施工单位、监理单位等相关方进行沟通协调，就审计中发现的问题交换意见，要求相关方提供解释和说明。对审计过程中收集的证据进行整理、分析和归纳，形成审计工作底稿。3.审计报告阶段（[报告阶段时间区间]）根据审计工作底稿，撰写审计报告初稿，详细阐述审计情况、发现的问题及审计建议。将审计报告初稿征求建设单位、施工单位的意见，对反馈意见进行分析研究，必要时进行补充核实。根据各方意见，对审计报告进行修改完善，形成正式审计报告，提交给建设单位及相关部门。4.后续跟踪阶段（[跟踪阶段时间区间]）关注建设单位对审计报告的执行情况，检查施工单位是否按照审计意见进行整改。对整改情况进行跟踪核实，确保审计发现的问题得到有效解决，工程造价得到合理控制。

六、审计人员及分工1.审计组长：[组长姓名]全面负责审计项目的组织、协调和管理工作。审核审计实施方案、审计报告等重要审计文件。协调解决审计过程中遇到的重大问题。2.主审人员：[主审姓名]具体负责审计项目的实施，按照审计实施方案开展各项审计工作。审查工程结算资料，进行工程量计算、工程计价、费用计取等方面的审计。编制审计工作底稿，撰写审计报告初稿。3.审计人员：[审计人员姓名1]、[审计人员姓名2]、......协助主审人员开展审计工作，负责资料收集、现场勘查、市场询价、数据统计等具体工作。对审计过程中发现的问题进行记录和整理，及时向主审人员汇报。

七、审计时间安排1.准备阶段（[准备阶段开始时间][准备阶段结束时间]）[准备阶段具体工作1]：[开始时间1][结束时间1][准备阶段具体工作2]：[开始时间2][结束时间2]......2.实施阶段（[实施阶段开始时间][实施阶段结束时间]）资料初审：[开始时间3][结束时间3]工程量审查：[开始时间4][结束时间4]工程计价审查：[开始时间5][结束时间5]变更签证审查：[开始时间6][结束时间6]费用计取审查：[开始时间7][结束时间7]现场勘查：[开始时间8][结束时间8]沟通协调：[开始时间9][结束时间9]审计工作底稿编制：[开始时间10][结束时间10]3.报告阶段（[报告阶段开始时间][报告阶段结束时间]）审计报告初稿撰写：[开始时间11][结束时间11]征求意见：[开始时间12][结束时间12]报告修改完善：[开始时间13][结束时间13]正式报告提交：[开始时间14][结束时间14]4.后续跟踪阶段（[跟踪阶段开始时间][跟踪阶段结束时间]）整改情况跟踪：[开始时间15][结束时间15]

八、审计工作要求1.严格遵守审计纪律审计人员要严格遵守国家审计准则和职业道德规范，保持独立性和客观性，不得接受被审计单位的贿赂、宴请等不正当利益。保守审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私，不得泄露审计情况和相关信息。2.保证审计质量审计人员要认真履行职责，严格按照审计实施方案开展审计工作，确保审计内容全面、重点突出、方法得当。对审计过程中发现的问题要深入调查核实，取得充分、有效的审计证据，保证审计结论准确可靠。加强审计工作的复核和监督，确保审计工作底稿和审计报告质量。3.提高工作效率审计人员要合理安排工作时间，明确工作任务和时间节点，确保审计工作按时完成。加强沟通协作，及时解决审计过程中遇到的问题，避免因工作衔接不畅影响审计进度。充分利用现代信息技术手段，提高审计工作的信息化水平和工作效率。

九、审计风险评估与应对1.审计风险评估固有风险：由于工程建设项目的复杂性、专业性以及结算过程中涉及的多方利益关系，可能存在工程造价不实、结算资料虚假等固有风险。控制风险：建设单位、施工单位及监理单位内部管理可能存在漏洞，对工程结算的审核和监督不力，导致控制风险增加。检查风险：审计人员在审计过程中可能由于专业知识不足、审计程序执行不到位等原因，未能发现结算中存在的问题，从而产生检查风险。2.应对措施针对固有风险加强对工程建设项目的全面了解，熟悉工程特点、施工工艺和计价方式，提高审计人员的专业素养和业务能力。要求建设单位、施工单位提供详细、真实、完整的工程结算资料，并对资料的真实性进行承诺，必要时进行实地核实。针对控制风险审查建设单位、施工单位及监理单位的内部控制制度，评估其有效性，对存在的问题提出改进建议。加强与建设单位、监理单位的沟通协调，充分发挥其在工程管理中的监督作用，共同做好工程结算的审核工作。针对检查风险严格执行审计程序，按照审计实施方案的要求，对工程结算的各个环节进行细致审查，确保审计工作质量。加强审计人员的培训和学习，不断更新专业知识，提高审计技能和水平。实行审计工作底稿三级复核制度，对审计证据的充分性、可靠性以及审计结论的合理性进行严格把关，降低检查风险。

十、审计成果运用1.为建设单位提供决策依据通过审计，准确核定工程造价，为建设单位合理安排建设资金、控制工程成本提供参考依据。针对审计发现的问题，提出改进建议，帮助建设单位完善工程管理和结算制度，提高项目管理水平。2.维护建设市场秩序揭示工程结算中存在的违规行为，如高估冒算、虚假签证等，对违规单位进行严肃处理，维护建设市场的公平、公正和有序竞争。通过审计结果的公开和