工程竣工财务决算审核报告

工程竣工财务决算审核报告一、引言[建设单位名称]的[工程项目名称]已完成建设并达到竣工交付使用条件。根据相关法律法规和财务管理制度的要求，我们接受委托，对该工程项目的竣工财务决算进行了审核。在审核过程中，我们依据该项目经批准的初步设计及概算，按照国家有关基本建设财务管理的规定，实施了包括审查会计凭证、会计账簿、财务报表以及相关建设资料等必要的审核程序。现将审核情况报告如下：

二、工程项目概况（一）项目基本情况1.项目批复：该项目经[项目批复部门名称]以[批复文号]批准建设，主要建设内容包括[详细列举各项建设内容，如建筑物主体工程、附属设施工程等]。2.建设地点：位于[具体地理位置]。3.建设规模：项目总建筑面积为[X]平方米，其中地上建筑面积[X]平方米，地下建筑面积[X]平方米。4.建设工期：计划开工日期为[具体日期]，实际开工日期为[实际日期]；计划竣工日期为[具体日期]，实际竣工日期为[实际日期]，实际建设工期[工期天数]天。

（二）项目资金来源及到位情况1.资金来源：项目资金来源主要包括[详细说明资金构成，如财政拨款、银行贷款、自筹资金等]。其中，财政拨款[X]万元，占项目资金总额的[X]%；银行贷款[X]万元，占[X]%；自筹资金[X]万元，占[X]%。2.资金到位情况：截至竣工财务决算编制基准日，已到位资金共计[X]万元，具体到位情况如下：财政拨款已到位[X]万元，到位率为[X]%。银行贷款已到位[X]万元，到位率为[X]%。自筹资金已到位[X]万元，到位率为[X]%。

三、审核依据1.《中华人民共和国会计法》2.《基本建设财务规则》（财政部令第81号）3.《国有建设单位会计制度》（财会字[1995]45号）4.《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》（财建[2016]503号）5.项目经批准的初步设计及概算6.项目建设过程中相关的财务会计资料及其他有关资料

四、审核范围及内容（一）审核范围本次审核范围涵盖了[建设单位名称]在[工程项目名称]建设期间的全部财务收支及相关经济业务，包括从项目筹备到竣工交付使用全过程的资金筹集、使用、核算等情况。

（二）审核内容1.项目资金来源及使用情况，审查资金是否按规定渠道筹集，资金使用是否合规、合理，有无截留、挪用、挤占建设资金等问题。2.基本建设支出的真实性、合法性和效益性，审核各项费用支出是否符合国家有关规定，费用核算是否准确，有无虚列支出、多计少计成本等情况。3.待摊投资的分摊情况，检查待摊投资的分摊方法是否合理，分摊金额是否准确，有无多摊或少摊待摊投资的问题。4.交付使用资产的核算情况，审查交付使用资产的成本计算是否正确，资产移交手续是否齐全，有无账实不符等情况。5.项目结余资金情况，核实项目竣工后结余资金的数额及构成，审查结余资金的处理是否符合规定。

五、审核情况及发现问题（一）资金来源及使用情况1.资金来源方面财政拨款到位情况基本正常，但存在部分财政资金未按合同约定及时足额拨付到位的情况，导致项目建设资金周转出现一定困难。经核实，截至审核基准日，尚有[X]万元财政拨款未到位，影响了项目部分工程进度。银行贷款的利率执行情况与借款合同约定基本相符，但在贷款资金的使用过程中，存在个别款项未按规定用途使用的现象。其中，[X]万元贷款资金被用于支付了与项目建设无关的费用，涉及违规金额[X]万元。2.资金使用方面建设单位在项目建设过程中，能够按照财务制度的规定进行会计核算，但部分费用支出的原始凭证存在不规范的问题。例如，部分发票未加盖发票专用章或印章模糊不清，部分费用报销单审批手续不全等，涉及金额共计[X]万元。项目建设期间的招待费支出超出了预算控制指标。经统计，招待费实际支出为[X]万元，预算控制指标为[X]万元，超支[X]万元，超支比例为[X]%。

（二）基本建设支出情况1.建筑安装工程投资经审核，建筑安装工程投资支出基本符合概算要求，但存在部分工程结算金额与合同金额不一致的情况。其中，[某单项工程名称]的工程结算金额比合同金额多[X]万元，经与施工单位核对，主要原因是施工过程中发生了设计变更，增加了部分工程量，但未及时办理相关变更手续。部分建筑材料的采购价格高于市场同期同类产品价格。例如，[某种主要建筑材料名称]的采购单价高于市场平均价格[X]元/吨，经调查，该材料采购时未进行充分的市场询价，导致采购成本增加，涉及金额[X]万元。2.设备投资设备投资支出核算基本准确，但存在部分设备已到货并安装调试完毕，但未及时办理入账手续的情况。截至审核基准日，共有[X]台设备未入账，涉及金额[X]万元。部分设备的采购合同中约定的质保金支付比例过高，增加了项目建设资金的占用成本。例如，[某设备名称]的采购合同中质保金支付比例为合同金额的[X]%，高于同行业一般水平，经与供应商协商，已同意在符合合同约定的前提下适当降低质保金支付比例。

（三）待摊投资分摊情况1.待摊投资的分摊方法基本符合规定，但在具体分摊过程中，存在个别费用分摊不准确的问题。例如，项目前期工程费中的可行性研究费，在分摊至各单项工程时，计算方法不够准确，导致部分单项工程分摊的可行性研究费偏高，涉及金额[X]万元。2.建设单位在待摊投资核算方面存在一些明细科目设置不规范的情况，如将部分应计入其他待摊投资的费用计入了管理费等科目，影响了待摊投资分摊的准确性和财务报表的真实性，涉及金额[X]万元。

（四）交付使用资产核算情况1.交付使用资产的成本计算基本正确，但部分资产的移交手续不够完善。例如，[某类交付使用资产名称]在移交时，未办理详细的资产交接清单，仅由双方口头确认，不利于后续资产的管理和核算。2.交付使用资产中部分固定资产的入账价值与实际成本存在差异。经审核，部分固定资产在入账时未将相关的运杂费、安装费等计入成本，导致入账价值偏低，涉及金额[X]万元。

（五）项目结余资金情况1.经核实，项目竣工后结余资金共计[X]万元，其中货币资金结余[X]万元，库存物资结余[X]万元。结余资金的构成较为合理，主要是由于项目建设过程中部分工程费用节约以及物资采购结余等原因形成。2.建设单位对结余资金的处理计划不够明确，尚未制定具体的结余资金处置方案。根据相关规定，建设单位应及时清理结余资金，并按照规定进行处理，以提高资金使用效益。

六、审核意见（一）关于资金来源及使用方面的问题1.对于财政拨款未及时足额到位的问题，建议建设单位及时与财政部门沟通协调，督促其尽快拨付剩余资金，确保项目建设顺利进行。2.针对银行贷款资金未按规定用途使用的情况，建设单位应立即整改，将违规使用的资金调整至规定用途，并加强对贷款资金使用的监管，防止类似问题再次发生。3.对于原始凭证不规范和招待费超支的问题，建设单位应加强财务管理，严格审核原始凭证，确保凭证真实、合法、有效。同时，应严格控制招待费支出，杜绝超预算现象的发生。

（二）关于基本建设支出方面的问题1.对于建筑安装工程投资中工程结算金额与合同金额不一致以及材料采购价格偏高的问题，建设单位应尽快与施工单位和供应商协商解决。对于设计变更增加的工程量，应及时补办相关变更手续，并调整工程结算金额。同时，加强对建筑材料采购的市场调研和价格控制，降低采购成本。2.针对设备投资中部分设备未及时入账和质保金支付比例过高的问题，建设单位应及时对已到货设备进行入账核算，确保资产账实相符。同时，与供应商协商合理调整质保金支付比例，减少资金占用成本。

（三）关于待摊投资分摊方面的问题1.对于待摊投资分摊不准确和明细科目设置不规范的问题，建设单位应按照规定的分摊方法重新计算各单项工程应分摊的待摊投资，并调整相关账务处理。同时，规范待摊投资明细科目设置，确保核算准确、清晰。

（四）关于交付使用资产核算方面的问题1.针对交付使用资产移交手续不完善和入账价值不准确的问题，建设单位应尽快补办资产交接清单，明确资产交接的具体内容和责任。同时，按照规定将相关运杂费、安装费等计入固定资产成本，确保资产入账价值准确无误。

（五）关于项目结余资金方面的问题建设单位应尽快制定结余资金处置方案，明确结余资金的处置方式和用途。根据相关规定，结余资金应按照财政部门的要求进行处理，如上缴财政、归还贷款、用于其他符合规定的项目等，以提高资金使用效益。

七、审核结论综上所述，我们对[建设单位名称]的[工程项目名称]竣工财务决算进行了认真审核。通过审核，我们发现该项目在资金来源及使用、基本建设支出、待摊投资分摊、交付使用资产核算以及项目结余资金等方面存在一些问题。建设单位应针对上述问题进行整改，加强财务管理，规范会计核算，严格执行国家有关基本建设财务管理的规定，确保项目竣工财务决算真实、准确、完整。经审核，该项目竣工财务决算报表在符合相关规定的基础上，能够较为真实地反映项目建设的财务状况和资金使用情况。

八、附件1.工程项目竣工财务决算报表（包括资产负债表、建设项目竣工财务决算