应试策略 税务师考试试题及答案

应试策略税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工

C.出口货物

D.提供不动产租赁服务

2.企业发生的下列支出中，应计入管理费用的是：

A.基本建设支出

B.财产保险费

C.办公设备折旧费

D.招待费

3.下列关于企业所得税的计税依据，表述错误的是：

A.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除

B.收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入等

C.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

D.企业所得税的计税依据是企业的实际利润

4.下列关于增值税的纳税人，表述错误的是：

A.在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业和个人，为增值税纳税人

B.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

C.一般纳税人应按照规定的税率计算应纳税额

D.小规模纳税人应按照规定的征收率计算应纳税额

5.下列关于个人所得税的税率，表述错误的是：

A.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

B.超额累进税率适用于工资、薪金所得

C.比例税率适用于稿酬所得、特许权使用费所得等

D.个人所得税的税率最高为45%

6.下列关于城市维护建设税的计税依据，表述错误的是：

A.城市维护建设税的计税依据是增值税、消费税的税额

B.城市维护建设税的税率分为三个档次

C.城市维护建设税的税率与增值税、消费税的税率相同

D.城市维护建设税的计税依据不包括进口货物

7.下列关于印花税的计税依据，表述错误的是：

A.印花税的计税依据是应税凭证的金额

B.印花税的税率分为比例税率和定额税率

C.印花税的计税依据不包括应税凭证的金额

D.印花税的税率与应税凭证的金额成正比

8.下列关于资源税的征税范围，表述错误的是：

A.资源税的征税范围包括矿产资源、水资源、土地资源等

B.资源税的税率分为比例税率和定额税率

C.资源税的计税依据是资源产品的销售数量或销售额

D.资源税的税率与资源产品的销售数量或销售额成正比

9.下列关于契税的计税依据，表述错误的是：

A.契税的计税依据是房屋、土地的成交价格

B.契税的税率分为比例税率和定额税率

C.契税的计税依据不包括房屋、土地的成交价格

D.契税的税率与房屋、土地的成交价格成正比

10.下列关于土地增值税的征税范围，表述错误的是：

A.土地增值税的征税范围包括土地的买卖、赠与、交换等

B.土地增值税的税率分为比例税率和超额累进税率

C.土地增值税的计税依据是土地增值额

D.土地增值税的税率与土地增值额成正比

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工

C.出口货物

D.提供不动产租赁服务

2.企业发生的下列支出中，应计入管理费用的是：

A.基本建设支出

B.财产保险费

C.办公设备折旧费

D.招待费

3.下列关于企业所得税的计税依据，正确的有：

A.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除

B.收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入等

C.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

D.企业所得税的计税依据是企业的实际利润

4.下列关于增值税的纳税人，正确的有：

A.在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业和个人，为增值税纳税人

B.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

C.一般纳税人应按照规定的税率计算应纳税额

D.小规模纳税人应按照规定的征收率计算应纳税额

5.下列关于个人所得税的税率，正确的有：

A.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

B.超额累进税率适用于工资、薪金所得

C.比例税率适用于稿酬所得、特许权使用费所得等

D.个人所得税的税率最高为45%

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的简易计税方法及其适用范围。

答案：增值税的简易计税方法是指按照规定的征收率计算应纳税额的方法。适用于小规模纳税人、特定行业和特定项目。简易计税方法包括3%征收率和5%征收率两种，具体适用范围由财政部和国家税务总局规定。

2.题目：试述企业所得税的税收优惠政策及其对企业的影响。

答案：企业所得税的税收优惠政策包括免税、减税、加速折旧、税收抵免等。这些优惠政策可以降低企业税负，提高企业竞争力，促进经济发展。对企业的影响包括增加企业利润、激励企业投资、调整产业结构等。

3.题目：简述个人所得税的纳税申报方式及其特点。

答案：个人所得税的纳税申报方式包括自行申报、委托代扣代缴、邮寄申报等。自行申报是指纳税人自行计算税额并申报纳税；委托代扣代缴是指雇主或者支付单位代为扣缴个人所得税；邮寄申报是指纳税人通过邮寄方式将纳税申报表寄送税务机关。特点包括方便快捷、减少纳税人的申报负担、提高税务机关的征管效率等。

五、论述题

题目：论述税务师在税收筹划中的作用及其对企业财务管理的影响。

答案：税务师在税收筹划中扮演着重要的角色，其作用主要体现在以下几个方面：

1.专业税务知识：税务师具备丰富的税务知识和实践经验，能够准确理解和运用税收法律法规，为企业提供合理的税收筹划方案。

2.降低税负：通过合理运用税收优惠政策、税种选择、计税方法调整等手段，税务师可以帮助企业降低税负，提高企业的经济效益。

3.风险控制：税务师能够识别和评估企业在税收筹划过程中可能面临的风险，并采取相应的措施进行风险控制，保障企业的合法权益。

4.优化财务结构：税务师通过税收筹划，帮助企业优化财务结构，提高资金使用效率，增强企业的财务稳健性。

5.提高企业竞争力：通过降低税负和优化财务结构，税务师有助于提高企业的市场竞争力，增强企业的生存和发展能力。

对企业财务管理的影响主要体现在：

1.财务决策支持：税务师为企业提供税收筹划方案，有助于企业做出更为合理的财务决策，提高财务管理水平。

2.财务成本控制：通过税收筹划，企业可以降低财务成本，提高财务效益。

3.财务风险防范：税务师在税收筹划过程中，能够及时发现和防范财务风险，保障企业的财务安全。

4.财务信息质量：税务师帮助企业规范财务核算，提高财务信息的准确性、完整性和可靠性。

5.财务管理效率：税务师通过优化税收筹划，提高财务管理效率，为企业创造更大的价值。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务等，但不包括出口货物，出口货物通常适用出口退税政策。

2.C

解析思路：管理费用是企业为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括办公设备折旧费等，而基本建设支出属于资本性支出，应计入固定资产。

3.D

解析思路：企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，即企业的收入总额减去不征税收入、免税收入和各项扣除后的余额，而不是企业的实际利润。

4.C

解析思路：增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人按照规定的税率计算应纳税额，而小规模纳税人按照规定的征收率计算应纳税额。

5.D

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，其中超额累进税率适用于工资、薪金所得，比例税率适用于稿酬所得、特许权使用费所得等，最高税率不超过45%。

6.C

解析思路：城市维护建设税的计税依据是增值税、消费税的税额，税率分为三个档次，但税率与增值税、消费税的税率不同。

7.C

解析思路：印花税的计税依据是应税凭证的金额，税率分为比例税率和定额税率，计税依据不包括应税凭证的金额。

8.D

解析思路：资源税的征税范围包括矿产资源、水资源、土地资源等，税率分为比例税率和定额税率，计税依据是资源产品的销售数量或销售额。

9.C

解析思路：契税的计税依据是房屋、土地的成交价格，税率分为比例税率和定额税率，计税依据不包括房屋、土地的成交价格。

10.D

解析思路：土地增值税的征税范围包括土地的买卖、赠与、交换等，税率分为比例税率和超额累进税率，计税依据是土地增值额。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和出口货物，这些均属于增值税的征税范围。

2.BCD

解析思路：管理费用包括财产保险费、办公设备折旧费和招待费等，这些费用都是为了组织和管理生产经营活动而发生的。

3.ABC

解析思路：企业所得税的计税依据包括收入总额、不征税收入、免税收入和各项扣除，这些构成了企业的应纳税所得额。

4.ABCD

解析思路：增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人和小规模纳税人都有按照规定计算应纳税额的义务。

5.ABCD

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，适用于不同的所得类型，最高税率不超过45%。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：增值税的征税范围不包括出口货物，出口货物通常适用出口退税政策，因此该说法错误。

2.√

解析思路：企业所得