2024税务师考试复习试题及答案

2024税务师考试复习试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税纳税人的说法，错误的是：

A.凡在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。

B.纳税人销售或者进口货物，提供加工、修理修配劳务，应缴纳增值税。

C.纳税人进口货物，应缴纳增值税，但不缴纳消费税。

D.增值税实行按期申报缴纳。

2.下列属于增值税征收范围的是：

A.企业销售自用原材料

B.个人出租房屋

C.企业销售自产产品

D.个体工商户销售农产品

3.增值税一般纳税人的认定标准为：

A.年应税销售额超过500万元

B.年应税销售额超过300万元

C.年应税销售额超过200万元

D.年应税销售额超过100万元

4.增值税专用发票的联次和内容不包括：

A.发票联

B.折扣联

C.付款联

D.原始凭证

5.下列关于营业税的说法，错误的是：

A.营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人征收的一种流转税。

B.营业税实行按次申报缴纳。

C.营业税的纳税期限为1个月或1个季度。

D.营业税的税率分为3%、5%和7%三个档次。

6.下列属于营业税纳税人范围的是：

A.企业销售自用原材料

B.个人出租房屋

C.企业销售自产产品

D.个体工商户销售农产品

7.下列关于企业所得税的说法，错误的是：

A.企业所得税是对企业取得的所得征收的一种税。

B.企业所得税的纳税期限为1个月或1个季度。

C.企业所得税的税率分为25%、20%和15%三个档次。

D.企业所得税的计税依据为企业所得额减去准予扣除的项目后的余额。

8.下列属于企业所得税纳税人范围的是：

A.企业销售自用原材料

B.个人出租房屋

C.企业销售自产产品

D.个体工商户销售农产品

9.下列关于个人所得税的说法，错误的是：

A.个人所得税是对个人取得的各种所得征收的一种税。

B.个人所得税的纳税期限为1个月或1个季度。

C.个人所得税的税率分为3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%七个档次。

D.个人所得税的计税依据为个人取得的应税所得减去法定扣除项目后的余额。

10.下列属于个人所得税纳税人范围的是：

A.企业销售自用原材料

B.个人出租房屋

C.企业销售自产产品

D.个体工商户销售农产品

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列属于增值税征收范围的有：

A.企业销售自用原材料

B.个人出租房屋

C.企业销售自产产品

D.个体工商户销售农产品

2.下列属于营业税纳税人范围的有：

A.企业销售自用原材料

B.个人出租房屋

C.企业销售自产产品

D.个体工商户销售农产品

3.下列属于企业所得税纳税人范围的有：

A.企业销售自用原材料

B.个人出租房屋

C.企业销售自产产品

D.个体工商户销售农产品

4.下列属于个人所得税纳税人范围的有：

A.企业销售自用原材料

B.个人出租房屋

C.企业销售自产产品

D.个体工商户销售农产品

5.下列关于增值税的说法，正确的有：

A.增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收的一种流转税。

B.增值税实行按期申报缴纳。

C.增值税专用发票的联次和内容不包括折扣联。

D.增值税的税率分为3%、5%和7%三个档次。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税专用发票的联次和内容不包括付款联。（）

2.营业税的纳税期限为1个月或1个季度。（）

3.企业所得税的计税依据为企业所得额减去准予扣除的项目后的余额。（）

4.个人所得税的税率分为3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%七个档次。（）

5.个人出租房屋属于营业税的征税范围。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别。

答案：

增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理、申报缴纳、税率、进项税额抵扣等方面存在以下主要区别：

（1）税务管理：一般纳税人需进行增值税专用发票的领用、开具、认证、申报等管理，小规模纳税人则简化管理流程。

（2）申报缴纳：一般纳税人实行按期申报缴纳，小规模纳税人实行按次申报缴纳。

（3）税率：一般纳税人适用的增值税率为17%，小规模纳税人适用的增值税率一般为3%。

（4）进项税额抵扣：一般纳税人可在销售货物或提供劳务时，根据取得的增值税专用发票抵扣进项税额，小规模纳税人则不能抵扣进项税额。

2.简述企业所得税的纳税义务发生时间。

答案：

企业所得税的纳税义务发生时间主要包括以下几种情况：

（1）销售货物、提供劳务等行为：在合同约定的收款日期或实际收款日期发生。

（2）转让财产：在合同约定的交付日期或实际交付日期发生。

（3）提供租赁服务：在合同约定的付款日期或实际付款日期发生。

（4）取得利息、股息、红利等权益性投资收益：在取得收益的当期发生。

（5）取得其他收入：在实际收到收入的当期发生。

3.简述个人所得税的征收管理方式。

答案：

个人所得税的征收管理方式主要包括以下几种：

（1）代扣代缴：用人单位、银行等机构代扣代缴个人所得税，并在规定期限内向税务机关申报。

（2）自行申报：纳税人自行计算应纳税所得额，并在规定期限内向税务机关申报。

（3）委托代理：纳税人委托有资质的税务代理机构办理纳税申报。

（4）税务机关调查核实：税务机关对纳税人的申报情况进行调查核实，确保应纳税所得额的真实性。

（5）税收协定执行：根据税收协定规定，对跨境所得进行税收协调。

五、论述题

题目：论述税收优惠政策对企业发展的影响。

答案：

税收优惠政策作为国家宏观调控的重要手段，对企业发展具有重要影响。以下是税收优惠政策对企业发展的几个方面的影响：

1.促进企业创新发展：税收优惠政策可以降低企业的税负，增加企业可用于研发、技术改造和产业升级的资金，从而推动企业创新发展，提高企业竞争力。

2.扩大就业机会：税收优惠政策的实施，尤其是对劳动密集型企业的支持，可以促进企业扩大生产规模，增加就业岗位，缓解就业压力。

3.引导产业结构调整：税收优惠政策可以通过对特定产业或行业的倾斜，引导资源向这些产业或行业流动，促进产业结构优化升级。

4.增强企业投资信心：税收优惠政策能够提高企业盈利预期，增强企业投资信心，激发企业投资热情，促进经济增长。

5.降低企业经营成本：税收优惠政策通过减免企业税负，直接降低了企业的经营成本，提高了企业的盈利能力。

6.增强企业国际竞争力：税收优惠政策有助于降低企业的国际税收负担，提高企业在国际市场的竞争力，促进出口贸易。

然而，税收优惠政策也存在一些潜在问题，如可能导致税收不公平、加剧地区发展不平衡等。因此，在实施税收优惠政策时，应注重以下方面：

1.税收优惠政策的针对性：根据国家战略需求和产业政策，有针对性地实施税收优惠政策，避免盲目和泛化。

2.税收优惠政策的动态调整：根据经济形势和企业发展变化，适时调整税收优惠政策，确保政策的有效性和适用性。

3.税收优惠政策的监督与评估：加强对税收优惠政策的监督和评估，确保政策实施效果，防止税收流失。

试卷答案如下

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.C

解析思路：增值税纳税人是指在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。选项A、B、D均为增值税纳税人的定义，但C项中提到进口货物不缴纳消费税，与增值税纳税人的定义无关。

2.C

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。选项A、B、D不属于增值税征收范围。

3.A

解析思路：增值税一般纳税人的认定标准是年应税销售额超过500万元，符合此标准的纳税人可享受增值税专用发票、进项税额抵扣等优惠。

4.D

解析思路：增值税专用发票的联次和内容包括发票联、抵扣联、记账联和发票联，原始凭证不属于增值税专用发票的联次和内容。

5.C

解析思路：营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人征收的一种流转税。选项A、B、D均为营业税的征税范围。

6.B

解析思路：营业税纳税人包括在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人。选项A、C、D不属于营业税纳税人范围。

7.C

解析思路：企业所得税的税率分为25%、20%和15%三个档次，符合我国企业所得税税率规定。选项A、B、D与实际税率不符。

8.A

解析思路：企业所得税纳税人包括在我国境内取得所得的企业和其他经济组织。选项B、C、D不属于企业所得税纳税人范围。

9.D

解析思路：个人所得税的税率分为3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%七个档次，符合我国个人所得税税率规定。选项A、B、C与实际税率不符。

10.B

解析思路：个人所得税纳税人包括在我国境内取得所得的个人。选项A、C、D不属于个人所得税纳税人范围。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.AC

解析思路：增值税征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。选项A、C符合增值税征收范围。

2.BC

解析思路：营业税纳税人包括在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人。选项B、C符合营业税纳税人范围。

3.AC

解析思路：企业所得税纳税人包括在我国境内取得所得的企业和其他经济组织。选项A、C符合企业所得税纳税人范围。

4.AB

解析思路：个人所得税纳税人包括在我国境内取得所得的个人。选项A、B符合个人所得税纳税人范围。

5.ABCD

解析思路：增值税的税率分为3%、5%和7%三个档次，同时增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收的一种流转税。选项A、B、C、D均符合增值税的规定。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：增值税专用发票的联次和内容包括发票联、抵扣联、记账联和发票联，付款联不属于增值税专