2024年税务师考试核心知识点试题答案

2024年税务师考试核心知识点试题答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得在税前扣除？

A.生产经营活动中必要的广告费

B.职工工资及社会保险费

C.捐赠给教育事业的款项

D.购买固定资产的支出

2.下列哪种税收属于地方税？

A.增值税

B.消费税

C.个人所得税

D.城市维护建设税

3.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项属于营业外支出？

A.购买原材料发生的增值税进项税额

B.支付给银行的贷款利息

C.捐赠给社会福利机构的款项

D.购买固定资产的支出

4.下列哪种情况不属于税收优惠的范围？

A.小型微利企业

B.高新技术企业

C.破产企业

D.创新型企业

5.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项属于加计扣除项目？

A.研发费用

B.广告费

C.职工工资及社会保险费

D.购买固定资产的支出

6.下列哪种税收属于中央税？

A.增值税

B.消费税

C.个人所得税

D.城市维护建设税

7.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项属于营业外收入？

A.购买原材料发生的增值税进项税额

B.支付给银行的贷款利息

C.捐赠给社会福利机构的款项

D.购买固定资产的支出

8.下列哪种情况不属于税收征收范围？

A.企业所得税

B.增值税

C.营业税

D.土地增值税

9.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项属于加计扣除项目？

A.研发费用

B.广告费

C.职工工资及社会保险费

D.购买固定资产的支出

10.下列哪种税收属于地方税？

A.增值税

B.消费税

C.个人所得税

D.城市维护建设税

11.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项属于营业外支出？

A.购买原材料发生的增值税进项税额

B.支付给银行的贷款利息

C.捐赠给社会福利机构的款项

D.购买固定资产的支出

12.下列哪种情况不属于税收优惠的范围？

A.小型微利企业

B.高新技术企业

C.破产企业

D.创新型企业

13.下列哪种税收属于中央税？

A.增值税

B.消费税

C.个人所得税

D.城市维护建设税

14.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项属于加计扣除项目？

A.研发费用

B.广告费

C.职工工资及社会保险费

D.购买固定资产的支出

15.下列哪种税收属于地方税？

A.增值税

B.消费税

C.个人所得税

D.城市维护建设税

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出不得在税前扣除？

A.生产经营活动中必要的广告费

B.职工工资及社会保险费

C.捐赠给教育事业的款项

D.购买固定资产的支出

2.下列哪些税收属于地方税？

A.增值税

B.消费税

C.个人所得税

D.城市维护建设税

3.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些属于营业外支出？

A.购买原材料发生的增值税进项税额

B.支付给银行的贷款利息

C.捐赠给社会福利机构的款项

D.购买固定资产的支出

4.下列哪些情况不属于税收优惠的范围？

A.小型微利企业

B.高新技术企业

C.破产企业

D.创新型企业

5.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些属于加计扣除项目？

A.研发费用

B.广告费

C.职工工资及社会保险费

D.购买固定资产的支出

三、判断题（每题2分，共10分）

1.企业在计算应纳税所得额时，捐赠给教育事业的款项可以在税前扣除。（）

2.增值税属于地方税。（）

3.企业在计算应纳税所得额时，捐赠给社会福利机构的款项属于营业外支出。（）

4.破产企业不属于税收优惠的范围。（）

5.企业在计算应纳税所得额时，研发费用属于加计扣除项目。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的征税范围。

答案：增值税的征税范围包括在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产的行为。具体包括：销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产租赁、转让无形资产、销售不动产等。

2.题目：简述企业所得税的税率及税收优惠政策。

答案：企业所得税的税率为25%。税收优惠政策包括：高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税；小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税；符合条件的技术转让所得，免征、减征企业所得税；企业发生的符合条件的研发费用，可以加计扣除等。

3.题目：简述个人所得税的征收范围及税率。

答案：个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，其中工资、薪金所得适用超额累进税率，其他所得适用比例税率。

五、论述题

题目：论述税收在经济发展中的作用。

答案：税收在经济发展中扮演着至关重要的角色，主要体现在以下几个方面：

1.调节资源配置：税收通过对企业和个人的收入进行再分配，实现资源的合理配置。通过税收政策，国家可以引导资金流向有利于社会发展的领域，如教育、科技、环保等。

2.促进经济增长：税收收入是国家财政的主要来源，为政府提供了实施宏观调控的经济基础。通过税收政策，国家可以刺激或抑制经济增长，如通过减税降费政策刺激消费和投资，促进经济增长。

3.平衡社会分配：税收是实现社会公平的重要手段。通过累进税率和差别化税率，税收可以调节收入分配，缩小贫富差距，促进社会和谐稳定。

4.保障社会稳定：税收为国家提供了必要的财政资源，用于保障社会公共安全、国防、社会福利等，从而维护社会稳定。

5.促进产业结构调整：税收政策可以引导产业结构调整，如通过税收优惠鼓励企业转型升级，发展新兴产业，淘汰落后产能。

6.增强国际竞争力：税收政策可以降低企业税负，提高企业竞争力。通过优化税收环境，吸引外资，促进国际贸易发展，提升国家在国际经济中的地位。

7.实现可持续发展：税收收入可以用于环境保护和资源节约，促进经济可持续发展。通过税收政策，国家可以鼓励企业实施绿色生产，发展循环经济。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税进项税额是用于购买原材料等可以抵扣的税额，不属于支出；职工工资及社会保险费是企业的必要开支；捐赠给教育事业的款项属于公益捐赠，可以在税前扣除；购买固定资产的支出属于资本性支出，不得在税前扣除。

2.D

解析思路：增值税、消费税、个人所得税都是中央与地方共享税，城市维护建设税是地方税，主要收入用于地方的城市维护和建设。

3.C

解析思路：营业外支出是指与企业日常经营活动无直接关系的各项支出，捐赠给社会福利机构的款项属于营业外支出。

4.C

解析思路：小型微利企业、高新技术企业和创新型企业都属于税收优惠的范围，破产企业因处于清算阶段，其资产处置收益不作为收入征税，因此不属于税收优惠的范围。

5.A

解析思路：加计扣除是指企业在计算应纳税所得额时，对某些特定支出可以按照一定比例额外扣除。研发费用是符合加计扣除条件的项目。

6.B

解析思路：增值税、个人所得税、城市维护建设税属于中央与地方共享税，消费税属于中央税。

7.C

解析思路：营业外收入是指与企业日常经营活动无直接关系的各项收入，捐赠给社会福利机构的款项属于营业外收入。

8.D

解析思路：企业所得税、增值税、营业税都是税收征收的范围，土地增值税是对转让土地使用权及其地上建筑物、附着物所征收的税。

9.A

解析思路：研发费用属于加计扣除项目，可以按照一定比例额外扣除。

10.D

解析思路：增值税、消费税、个人所得税都是中央与地方共享税，城市维护建设税是地方税。

11.C

解析思路：捐赠给社会福利机构的款项属于营业外支出。

12.C

解析思路：小型微利企业、高新技术企业和创新型企业都属于税收优惠的范围，破产企业不属于税收优惠的范围。

13.B

解析思路：增值税、个人所得税、城市维护建设税属于中央与地方共享税，消费税属于中央税。

14.A

解析思路：研发费用属于加计扣除项目，可以按照一定比例额外扣除。

15.D

解析思路：增值税、消费税、个人所得税都是中央与地方共享税，城市维护建设税是地方税。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.BCD

解析思路：生产经营活动中必要的广告费和职工工资及社会保险费属于正常经营支出，可以在税前扣除；捐赠给教育事业的款项属于公益捐赠，也可以在税前扣除；购买固定资产的支出属于资本性支出，不得在税前扣除。

2.BCD

解析思路：增值税、消费税、个人所得税都是中央与地方共享税，城市维护建设税是地方税。

3.C

解析思路：捐赠给社会福利机构的款项属于营业外支出。

4.C

解析思路：小型微利企业、高新技术企业和创新型企业都属于税收优惠的范围，破产企业不属于税收优惠的范围。

5.ACD

解析思路：研发费用、广告费、职工工资及社会保险费都属于加计扣除项目。

三、判断题（每题2分，共10