关注细节 2024年税务师考试试题及答案

关注细节2024年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业应缴纳的城市维护建设税的税率为：

A.1%

B.3%

C.5%

D.7%

3.某企业当月应纳增值税为100万元，已预缴增值税50万元，该企业当月应缴纳的城市维护建设税为：

A.5万元

B.3万元

C.1万元

D.0.5万元

4.某企业2024年1月应纳企业所得税100万元，已预缴企业所得税50万元，该企业当月应缴纳的企业所得税为：

A.50万元

B.25万元

C.20万元

D.10万元

5.下列哪项不属于增值税的免税项目？

A.出口货物

B.基本养老保险费

C.基本医疗保险费

D.农业生产者销售的自产农产品

6.某企业当月应纳增值税为200万元，已预缴增值税100万元，该企业当月应缴纳的教育费附加为：

A.6万元

B.3万元

C.2万元

D.1万元

7.下列哪项不属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.销售无形资产

8.某企业当月应纳增值税为300万元，已预缴增值税150万元，该企业当月应缴纳的印花税为：

A.3万元

B.1.5万元

C.0.75万元

D.0.375万元

9.下列哪项不属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.销售不动产

10.某企业当月应纳增值税为400万元，已预缴增值税200万元，该企业当月应缴纳的房产税为：

A.4万元

B.2万元

C.1万元

D.0.5万元

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.销售无形资产

2.下列哪些属于企业所得税的免税项目？

A.出口货物

B.基本养老保险费

C.基本医疗保险费

D.农业生产者销售的自产农产品

3.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.销售不动产

4.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.出口货物

B.基本养老保险费

C.基本医疗保险费

D.农业生产者销售的自产农产品

5.下列哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.销售无形资产

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税的纳税人包括企业、个体工商户和其他单位。（）

2.企业所得税的纳税人包括企业、个体工商户和其他单位。（）

3.增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和出口货物。（）

4.企业所得税的免税项目包括出口货物、基本养老保险费、基本医疗保险费和农业生产者销售的自产农产品。（）

5.增值税的纳税人应按照规定的税率和征收办法缴纳增值税。（）

6.企业所得税的纳税人应按照规定的税率和征收办法缴纳企业所得税。（）

7.增值税的纳税人可以享受出口退税政策。（）

8.企业所得税的纳税人可以享受高新技术企业税收优惠政策。（）

9.增值税的纳税人可以享受免税政策。（）

10.企业所得税的纳税人可以享受减税政策。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的纳税人义务和权利。

答案：

增值税的纳税人义务包括：

（1）依法办理税务登记，取得税务登记证件；

（2）按照规定的期限和内容，向税务机关报送纳税申报表、财务会计报表等相关资料；

（3）按照规定的税率和征收办法计算应纳税额，按时足额缴纳增值税；

（4）接受税务机关的监督检查，如实提供有关资料和情况。

增值税的纳税人权利包括：

（1）依法申请办理税务登记；

（2）依法申请办理税务变更登记；

（3）依法申请办理税务注销登记；

（4）依法申请减免税；

（5）依法申请退税；

（6）依法申请延期申报、延期缴纳税款；

（7）依法对税务机关的决定提起行政复议或者诉讼；

（8）依法要求税务机关提供咨询服务。

2.题目：简述企业所得税的纳税义务人和征税对象。

答案：

企业所得税的纳税义务人包括：

（1）在中国境内注册登记的企业；

（2）在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业。

企业所得税的征税对象包括：

（1）企业的生产经营所得；

（2）企业的资本收益；

（3）企业的其他所得。

3.题目：简述税收筹划的基本原则。

答案：

税收筹划的基本原则包括：

（1）合法性原则：税收筹划应在法律允许的范围内进行；

（2）合理性原则：税收筹划应合理利用税收优惠政策，避免不必要的税务风险；

（3）前瞻性原则：税收筹划应考虑未来的税收政策变化，进行长期规划；

（4）综合性原则：税收筹划应综合考虑企业的整体利益，避免局部利益损害整体；

（5）风险控制原则：税收筹划应评估潜在风险，采取相应措施加以控制。

五、论述题

题目：论述税收筹划在企业财务管理中的重要性及实施策略。

答案：

税收筹划在企业财务管理中的重要性体现在以下几个方面：

1.降低税负：税收筹划可以帮助企业合理避税，降低税负，增加企业的净利润，提高企业的经济效益。

2.优化资本结构：通过税收筹划，企业可以调整资本结构，优化财务状况，提高企业的抗风险能力。

3.促进投资决策：税收筹划有助于企业分析不同投资项目的税收影响，从而做出更为合理的投资决策。

4.增强市场竞争力：税收筹划可以降低企业成本，提高产品价格竞争力，增强企业在市场中的竞争力。

5.保障企业合规：合理的税收筹划有助于企业遵守税法规定，避免因违规操作而面临税务风险。

实施税收筹划的策略包括：

1.建立专业的税收筹划团队：企业应组建一支专业化的税收筹划团队，负责税收筹划的日常工作。

2.加强税收政策研究：企业应密切关注国家税收政策的变化，及时了解最新的税收优惠政策。

3.合理规划业务流程：企业应从业务流程入手，优化业务结构，降低税收风险。

4.利用税收优惠政策：企业应充分利用国家提供的税收优惠政策，如高新技术企业税收优惠、出口退税等。

5.加强内部控制：企业应建立健全内部控制制度，确保税收筹划工作的合规性和有效性。

6.与税务部门沟通：企业应与税务部门保持良好沟通，及时了解税收政策动态，确保税收筹划工作的顺利进行。

7.定期评估税收筹划效果：企业应定期评估税收筹划的效果，根据实际情况调整策略，确保税收筹划的持续有效性。

试卷答案如下：

一、单项选择题

1.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物，出口货物通常享受免税或退税政策。

2.B

解析思路：城市维护建设税的税率通常为营业税的3%，营业税的税率为5%，因此城市维护建设税的税率为3%。

3.A

解析思路：城市维护建设税的计算基于增值税的应纳税额，因此当月应缴纳的城市维护建设税为增值税应纳税额的5%。

4.A

解析思路：企业所得税的计算基于企业的应纳税所得额，已预缴的企业所得税不影响当月应缴纳的企业所得税。

5.C

解析思路：增值税的免税项目包括出口货物、农业生产者销售的自产农产品等，基本养老保险费和基本医疗保险费属于社会保险费。

6.A

解析思路：教育费附加的计算基于增值税的应纳税额，因此当月应缴纳的教育费附加为增值税应纳税额的3%。

7.D

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物，出口货物通常享受免税或退税政策。

8.B

解析思路：印花税的计算基于应税合同金额的一定比例，因此当月应缴纳的印花税为增值税应纳税额的1.5%。

9.D

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物，销售不动产属于营业税的征税范围。

10.A

解析思路：房产税的计算基于房产的评估价值，因此当月应缴纳的房产税为增值税应纳税额的5%。

二、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、出口货物和销售无形资产。

2.BCD

解析思路：企业所得税的免税项目包括基本养老保险费、基本医疗保险费和农业生产者销售的自产农产品，出口货物通常享受免税或退税政策。

3.ABCD

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工修理修配劳务、出口货物和销售无形资产。

4.ABCD

解析思路：增值税的免税项目包括出口货物、基本养老保险费、基本医疗保险费和农业生产者销售的自产农产品。

5.ABCD

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、出口货物和销售无形资产。

三、判断题

1.×

解析思路：增值税的纳税人包括在中国境内从事生产经营活动的单位和个人，而不仅仅是企业。

2.×

解析思路：企业所得税的纳税人包括在中国境内注册登记的企业、个体工商户和其他组织，而不仅仅是企业。

3.√

解析思路：增值税的征收范围确实包括销售货物、提供加工修理修配劳务和出口货物。

4.×

解析思路：企业所得税的免税项目不包括出口货物，出口货物通常享受免税或退税政策。

5.√

解析思路：增值税的纳税人确实有义务按照规定的税率和征收办法计算应纳税额，并按时足额缴纳增值税。

6.√

解析思路：企业所得税的纳税人确实有义务按照规定的税率和征收办法计算应纳税额，并按时足额