提升信心的税务师2024年试题及答案

提升信心的税务师2024年试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.税务师事务所的合伙人应当具备以下哪项条件？

A.具有中国注册税务师资格

B.具有丰富的税收工作经验

C.具有良好的职业道德

D.以上都是

2.纳税人发生下列哪种情况，税务机关可以责令其限期改正？

A.未按照规定设置账簿

B.未按照规定进行纳税申报

C.未按照规定保存会计凭证、账簿、报表和有关资料

D.以上都是

3.税务机关在税务稽查中，可以对纳税人采取以下哪种措施？

A.货币强制执行

B.查封、扣押财物

C.货币强制执行与查封、扣押财物

D.以上都不是

4.纳税人因特殊情况，需要延期缴纳税款的，应当在缴纳税款期限届满前向税务机关提出申请。下列关于延期缴纳税款的说法，正确的是：

A.延期缴纳税款最长不得超过3个月

B.延期缴纳税款最长不得超过6个月

C.延期缴纳税款最长不得超过1年

D.延期缴纳税款没有时间限制

5.税务机关在办理税务登记时，应当自收到申报之日起多长时间内审核并发给税务登记证件？

A.3个工作日

B.5个工作日

C.7个工作日

D.10个工作日

6.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额。下列关于核定应纳税额的说法，正确的是：

A.税务机关可以自行核定

B.税务机关应当告知纳税人，并听取其意见

C.税务机关可以要求纳税人提供有关证明材料

D.以上都是

7.税务机关在办理税务登记时，应当自收到申报之日起多长时间内审核并发给税务登记证件？

A.3个工作日

B.5个工作日

C.7个工作日

D.10个工作日

8.纳税人发生下列哪种情况，税务机关可以责令其限期改正？

A.未按照规定设置账簿

B.未按照规定进行纳税申报

C.未按照规定保存会计凭证、账簿、报表和有关资料

D.以上都是

9.税务机关在税务稽查中，可以对纳税人采取以下哪种措施？

A.货币强制执行

B.查封、扣押财物

C.货币强制执行与查封、扣押财物

D.以上都不是

10.纳税人因特殊情况，需要延期缴纳税款的，应当在缴纳税款期限届满前向税务机关提出申请。下列关于延期缴纳税款的说法，正确的是：

A.延期缴纳税款最长不得超过3个月

B.延期缴纳税款最长不得超过6个月

C.延期缴纳税款最长不得超过1年

D.延期缴纳税款没有时间限制

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.税务师事务所的合伙人应当具备以下哪些条件？

A.具有中国注册税务师资格

B.具有丰富的税收工作经验

C.具有良好的职业道德

D.具有较高的学历

2.纳税人发生下列哪些情况，税务机关可以责令其限期改正？

A.未按照规定设置账簿

B.未按照规定进行纳税申报

C.未按照规定保存会计凭证、账簿、报表和有关资料

D.未按照规定报送税务登记证件

3.税务机关在税务稽查中，可以对纳税人采取以下哪些措施？

A.货币强制执行

B.查封、扣押财物

C.货币强制执行与查封、扣押财物

D.责令纳税人提供有关证明材料

4.纳税人因特殊情况，需要延期缴纳税款的，应当在缴纳税款期限届满前向税务机关提出申请。下列关于延期缴纳税款的说法，正确的是：

A.延期缴纳税款最长不得超过3个月

B.延期缴纳税款最长不得超过6个月

C.延期缴纳税款最长不得超过1年

D.延期缴纳税款没有时间限制

5.税务机关在办理税务登记时，应当自收到申报之日起多长时间内审核并发给税务登记证件？

A.3个工作日

B.5个工作日

C.7个工作日

D.10个工作日

三、判断题（每题2分，共10分）

1.税务师事务所的合伙人不需要具备中国注册税务师资格。（）

2.纳税人发生偷税行为，税务机关可以依法对其进行处罚。（）

3.税务机关在税务稽查中，可以对纳税人采取查封、扣押财物的措施。（）

4.纳税人因特殊情况，需要延期缴纳税款的，应当在缴纳税款期限届满前向税务机关提出申请。（）

5.税务机关在办理税务登记时，应当自收到申报之日起7个工作日内审核并发给税务登记证件。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述税务师事务所合伙人应当履行的职责。

答案：税务师事务所合伙人应当履行以下职责：

（1）参与事务所的经营管理，制定和实施事务所的发展战略；

（2）负责事务所的财务管理和风险控制；

（3）监督事务所的业务质量，确保业务合规；

（4）维护事务所的合法权益，处理与客户、税务机关等外部关系；

（5）遵守职业道德，维护税务师行业的良好形象。

2.题目：简述税务机关在税务稽查中，对纳税人采取查封、扣押财物的程序。

答案：税务机关在税务稽查中，对纳税人采取查封、扣押财物的程序如下：

（1）依法向纳税人发出查封、扣押财物通知书；

（2）在查封、扣押财物前，应当告知纳税人查封、扣押的理由和依据；

（3）查封、扣押财物时，应当有见证人在场，并制作查封、扣押清单；

（4）查封、扣押的财物应当妥善保管，不得擅自处理；

（5）查封、扣押的期限不得超过6个月，确有必要可以延长，但需经上级税务机关批准。

3.题目：简述纳税人申请延期缴纳税款的条件和程序。

答案：纳税人申请延期缴纳税款的条件和程序如下：

（1）纳税人因特殊情况，需要延期缴纳税款的，应当在缴纳税款期限届满前向税务机关提出申请；

（2）纳税人应当提供有关证明材料，说明延期缴纳税款的理由；

（3）税务机关应当在收到纳税人申请之日起20个工作日内作出批准或不批准的决定；

（4）经批准延期缴纳税款的，纳税人应当按照批准的期限缴纳税款；

（5）未经批准延期缴纳税款的，税务机关可以依法对其进行处罚。

五、论述题

题目：论述税务师在税收筹划中的作用及其重要性。

答案：税务师在税收筹划中扮演着重要的角色，其作用主要体现在以下几个方面：

1.专业知识优势：税务师具备深厚的税收专业知识，能够准确理解和把握税收法律法规，为纳税人提供专业的税收筹划建议。

2.遵循法律法规：税务师在税收筹划过程中，始终遵循国家税收法律法规，确保筹划方案合法合规，避免纳税人因筹划不当而承担法律责任。

3.降低税收风险：税务师通过合理的税收筹划，帮助纳税人降低税收风险，提高资金使用效率，实现企业利益最大化。

4.提高纳税意识：税务师在税收筹划过程中，向纳税人普及税收法律法规，提高纳税人的纳税意识，促进纳税遵从。

5.促进经济发展：税务师通过税收筹划，优化资源配置，降低企业运营成本，激发市场活力，推动经济发展。

税收筹划的重要性体现在：

1.增强企业竞争力：合理的税收筹划有助于企业降低税负，提高利润，增强企业竞争力。

2.优化资源配置：税收筹划有助于企业合理配置资源，提高资金使用效率，促进企业可持续发展。

3.促进税收公平：税收筹划有助于实现税收公平，减轻低收入群体的税负，促进社会和谐稳定。

4.提高税收征管效率：税收筹划有助于税务机关更好地了解纳税人的经营状况，提高税收征管效率。

5.推动税收法治建设：税收筹划有助于树立税收法治观念，促进税收法治建设。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：合伙人应当具备中国注册税务师资格、丰富的税收工作经验和良好的职业道德，因此选D。

2.D

解析思路：纳税人未按照规定设置账簿、未按照规定进行纳税申报、未按照规定保存会计凭证、账簿、报表和有关资料，均属于税务机关可以责令限期改正的情况，因此选D。

3.C

解析思路：税务机关在税务稽查中，可以对纳税人采取查封、扣押财物的措施，同时也可以要求纳税人提供有关证明材料，因此选C。

4.B

解析思路：纳税人因特殊情况，需要延期缴纳税款的，应当在缴纳税款期限届满前向税务机关提出申请，延期缴纳税款最长不得超过6个月，因此选B。

5.C

解析思路：税务机关在办理税务登记时，应当自收到申报之日起7个工作日内审核并发给税务登记证件，因此选C。

6.B

解析思路：纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额，并且应当告知纳税人，并听取其意见，因此选B。

7.C

解析思路：税务机关在办理税务登记时，应当自收到申报之日起7个工作日内审核并发给税务登记证件，因此选C。

8.D

解析思路：纳税人发生未按照规定设置账簿、未按照规定进行纳税申报、未按照规定保存会计凭证、账簿、报表和有关资料的情况，税务机关可以责令其限期改正，因此选D。

9.C

解析思路：税务机关在税务稽查中，可以对纳税人采取查封、扣押财物的措施，同时也可以要求纳税人提供有关证明材料，因此选C。

10.B

解析思路：纳税人因特殊情况，需要延期缴纳税款的，应当在缴纳税款期限届满前向税务机关提出申请，延期缴纳税款最长不得超过6个月，因此选B。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABC

解析思路：税务师事务所的合伙人应当具备中国注册税务师资格、丰富的税收工作经验和良好的职业道德，因此选ABC。

2.ABCD

解析思路：纳税人未按照规定设置账簿、未按照规定进行纳税申报、未按照规定保存会计凭证、账簿、报表和有关资料、未按照规定报送税务登记证件，均属于税务机关可以责令限期改正的情况，因此选ABCD。

3.ABCD

解析思路：税务机关在税务稽查中，可以对纳税人采取货币强制执行、查封、扣押财物、货币强制执行与查封、扣押财物、责令纳税人提供有关证明材料的措施，因此选ABCD。

4.ABC

解析思路：纳税人因特殊情况，需要延期缴纳税款的，应当在缴纳税款期限届满前向税务机关提出申请，延期缴纳税款最长不得超过3个月、6个月、1年，因此选ABC。

5.ABCD

解析思路：税务机关在办理税务登记时，应当自收到申报之日起3个工作日、5个工作日、7个工作日、10个工作日内审核并发给税务登记证件，因此选ABCD。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：税务师事务所的合伙人应当具备中国注册税务师资格，因此该说法错误。

2.