2024年税务师考试实务题及答案

2024年税务师考试实务题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税的计税方法，正确的是：

A.普通计税方法

B.简易计税方法

C.两种方法均可

D.以上均不正确

2.企业销售自产的货物，增值税的计税依据是：

A.销售价格

B.成本价格

C.含税销售额

D.税法规定的其他价格

3.下列关于企业所得税的税前扣除项目，错误的是：

A.职工工资

B.职工福利费

C.税收滞纳金

D.利息费用

4.下列关于个人所得税的征收方式，正确的是：

A.每月代扣代缴

B.每季度代扣代缴

C.每年自行申报

D.以上均可

5.下列关于土地增值税的计税依据，正确的是：

A.土地使用权出让金

B.土地使用权转让收入

C.土地使用权出让和转让收入

D.土地使用权出让和转让收入减去土地成本

6.下列关于房产税的计税依据，正确的是：

A.房产原值

B.房产评估价值

C.房产原值减去折旧

D.房产评估价值减去折旧

7.下列关于车船税的计税依据，正确的是：

A.车船购买价格

B.车船评估价值

C.车船购买价格减去折旧

D.车船评估价值减去折旧

8.下列关于印花税的计税依据，正确的是：

A.印花税票面金额

B.印花税票面金额减去折扣

C.印花税票面金额加上折扣

D.印花税票面金额减去税收滞纳金

9.下列关于契税的计税依据，正确的是：

A.契税票面金额

B.契税票面金额减去折扣

C.契税票面金额加上折扣

D.契税票面金额减去税收滞纳金

10.下列关于车辆购置税的计税依据，正确的是：

A.车辆购买价格

B.车辆评估价值

C.车辆购买价格减去折旧

D.车辆评估价值减去折旧

11.下列关于城镇土地使用税的计税依据，正确的是：

A.土地使用权出让金

B.土地使用权转让收入

C.土地使用权出让和转让收入

D.土地使用权出让和转让收入减去土地成本

12.下列关于耕地占用税的计税依据，正确的是：

A.耕地占用面积

B.耕地占用面积乘以单价

C.耕地占用面积除以单价

D.耕地占用面积减去单价

13.下列关于资源税的计税依据，正确的是：

A.资源销售价格

B.资源生产成本

C.资源销售价格减去生产成本

D.资源销售价格加上生产成本

14.下列关于环境保护税的计税依据，正确的是：

A.环境污染排放量

B.环境污染治理成本

C.环境污染排放量乘以单价

D.环境污染排放量除以单价

15.下列关于烟叶税的计税依据，正确的是：

A.烟叶收购价格

B.烟叶销售价格

C.烟叶收购价格减去销售价格

D.烟叶销售价格减去收购价格

16.下列关于船舶吨税的计税依据，正确的是：

A.船舶净吨位

B.船舶载重吨位

C.船舶净吨位乘以单价

D.船舶载重吨位乘以单价

17.下列关于船舶吨税的税率，正确的是：

A.0.5%

B.1%

C.1.5%

D.2%

18.下列关于船舶吨税的征收范围，正确的是：

A.中国籍船舶

B.外国籍船舶

C.中国籍船舶和外国籍船舶

D.以上均不正确

19.下列关于船舶吨税的纳税义务人，正确的是：

A.船舶所有人

B.船舶所有人委托的代理人

C.船舶所有人或其代理人

D.以上均不正确

20.下列关于船舶吨税的纳税期限，正确的是：

A.船舶入境后30日内

B.船舶入境后60日内

C.船舶入境后90日内

D.船舶入境后120日内

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列属于增值税征收范围的有：

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租动产

2.下列属于企业所得税税前扣除项目的有：

A.职工工资

B.职工福利费

C.利息费用

D.税收滞纳金

3.下列属于个人所得税的征收方式的有：

A.每月代扣代缴

B.每季度代扣代缴

C.每年自行申报

D.以上均可

4.下列属于土地增值税的计税依据的有：

A.土地使用权出让金

B.土地使用权转让收入

C.土地使用权出让和转让收入

D.土地使用权出让和转让收入减去土地成本

5.下列属于房产税的计税依据的有：

A.房产原值

B.房产评估价值

C.房产原值减去折旧

D.房产评估价值减去折旧

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税的纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税义务人是指在中国境内注册登记的企业、事业单位、社会团体以及其他组织。（）

3.个人所得税的纳税人是指在中国境内取得所得的个人。（）

4.土地增值税的纳税人是指在中国境内转让土地使用权或者房屋所有权的单位和个人。（）

5.房产税的纳税人是指在中国境内拥有房产的单位和个人。（）

6.车船税的纳税人是指在中国境内拥有车船的单位和个人。（）

7.印花税的纳税人是指在中国境内签订合同、凭证的单位和个人。（）

8.契税的纳税人是指在中国境内购买房屋、土地的单位和个人。（）

9.车辆购置税的纳税人是指在中国境内购置车辆的单位和个人。（）

10.资源税的纳税人是指在中国境内开采、生产、加工、销售资源的单位和个人。（）

参考答案：

一、单项选择题

1.A

2.A

3.C

4.A

5.B

6.B

7.B

8.B

9.A

10.A

11.B

12.B

13.A

14.A

15.A

16.A

17.B

18.C

19.C

20.A

二、多项选择题

1.ABCD

2.ABC

3.ABCD

4.ABC

5.ABCD

三、判断题

1.√

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税专用发票的开具要求和注意事项。

答案：

（1）增值税专用发票的开具要求：

a.发票内容应真实、准确、完整；

b.发票应当按照规定的格式开具；

c.发票应当按照规定的顺序填写；

d.发票应当按照规定的时限开具。

（2）注意事项：

a.发票内容与实际交易相符；

b.发票开具后，不得擅自更改；

c.不得开具虚假发票；

d.不得将增值税专用发票用于非增值税应税项目；

e.不得将增值税专用发票用于个人消费。

2.题目：简述企业所得税的纳税申报程序。

答案：

（1）纳税申报程序：

a.企业应当依照税法规定，按照纳税期限向税务机关办理纳税申报；

b.企业应当按照税务机关的要求，提供相关资料；

c.税务机关对纳税申报材料进行审核；

d.税务机关对符合条件的纳税申报，依法作出纳税决定；

e.企业应当按照税务机关的决定缴纳税款。

（2）注意事项：

a.纳税申报应真实、准确、完整；

b.纳税申报材料应当符合税法规定；

c.按照税务机关的要求，及时办理纳税申报；

d.配合税务机关进行纳税检查。

3.题目：简述个人所得税的计税方法和税率。

答案：

（1）计税方法：

a.综合所得税法；

b.分类所得税法；

c.分项所得税法。

（2）税率：

a.综合所得税率，按累进税率计算；

b.分类所得税率，按比例税率计算；

c.分项所得税率，按累进税率计算。

（3）注意事项：

a.根据税法规定，选择合适的计税方法；

b.确保税率适用正确；

c.合理安排收入，降低税负。

五、论述题

题目：论述税务筹划在企业财务管理中的重要性及其实施策略。

答案：

税务筹划在企业财务管理中的重要性体现在以下几个方面：

1.降低税负：通过合理的税务筹划，企业可以在不违反税法的前提下，减少应纳税额，从而降低税收成本，提高企业的经济效益。

2.优化财务结构：税务筹划有助于企业合理安排财务支出，优化财务结构，提高资金使用效率。

3.增强企业竞争力：通过税务筹划，企业可以在合法合规的前提下，降低成本，提高产品竞争力，增强市场地位。

4.风险防范：税务筹划有助于企业识别和防范税务风险，避免因税务问题引发的法律纠纷和行政处罚。

5.促进企业可持续发展：合理的税务筹划有助于企业实现长期稳定的发展，提高企业的抗风险能力。

实施税务筹划的策略包括：

1.加强税务知识学习：企业财务人员应不断学习税法知识，提高税务筹划能力。

2.建立健全税务筹划制度：企业应制定税务筹划制度，明确税务筹划的目标、原则和方法。

3.结合企业实际情况：税务筹划应结合企业的行业特点、经营模式、财务状况等因素，制定切实可行的方案。

4.加强与税务机关的沟通：企业应主动与税务机关沟通，了解税法变化，及时调整税务筹划策略。

5.利用税收优惠政策：企业应充分利用国家出台的税收优惠政策，降低税负。

6.建立税务筹划团队：企业可以组建专门的税务筹划团队，负责税务筹划的日常工作。

7.定期评估税务筹划效果：企业应定期评估税务筹划的效果，及时调整和优化税务筹划策略。

试卷答案如下：

一、单项选择题

1.A

解析思路：增值税的计税方法主要有普通计税方法和简易计税方法，普通计税方法适用于一般纳税人，简易计税方法适用于小规模纳税人。题目中未指定纳税人类型，因此选择A，普通计税方法。

2.A

解析思路：增值税的计税依据是销售价格，即销售额，不包括增值税本身。题目中未提及含税销售额，因此选择A，销售价格。

3.C

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出。税收滞纳金不属于税前扣除项目，因此选择C。

4.A

解析思路：个人所得税的征收方式主要有代扣代缴和自行申报。题目中未提及季度或年度申报，因此选择A，每月代扣代缴。

5.B

解析思路：土地增值税的计税依据是土地使用权转让收入，即转让方取得的收入。因此选择B。

6.B

解析思路：房产税的计税依据是房产评估价值，即根据房产的市场价值确定的评估价值。因此选择B。

7.B

解析思路：车船税的计税依据是车船评估价值，即根据车船的市场价值确定的评估价值。因此选择B。

8.B

解析思路：印花税的计税依据是印花税票面金额，即印花税票上标明的金额。因此选择B。

9.A

解析思路：契税的计税依据是契税票面金额，即契税票上标明的金额。因此选择A。

10.A

解析思路：车辆购置税的计税依据是车辆购买价格，即车辆购置时的价格。因此选择A。

11.B

解析思路：城镇土地使用税的计税依据是土地使用权转让收入，即转让方取得的收入。因此选择B。

12.B

解析思路：耕地占用税的计税依据是耕地占用面积乘以单价，即占用面积与单位面积税额的乘积。因此选择B。

13.A

解析思路：资源税的计税依据是资源销售价格，即资源销售时的价格。因此选择A。

14.A

解析思路：环境保护税的计税依据是环境污染排放量，即企业排放污染物的数量。因此选择A。

15.A

解析思路：烟叶税的计税依据是烟叶收购价格，即烟叶收购时的价格。因此选择A。

16.A

解析思路：船舶吨税的计税依据是船舶净吨位，即船舶的净载重量。因此选择A。

17.B

解析思路：船舶吨税的税率一般为1%，因此选择B。

18.C

解析思路：船舶吨税的征收范围包括中国籍船舶和外国籍船舶，因此选择C。

19.C

解析思路：船舶吨税的纳税义务人包括船舶所有人或其代理人，因此选择C。

20.A

解析思路：船舶吨税的纳税期限为船舶入境后30日内，因此选择A。

二、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出租动产，因此选择ABCD。

2.ABC

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出，因此选择ABC。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的征收方式包括每月代扣代缴、每季度代扣代缴、每年自行申报，因此选择ABCD。

4.ABC

解析思路：土地增值税的计税依据包括土地使用权出让金、土地使用权转让收入和土地使用权出让和转让收入，因此选择ABC。

5.ABCD

解析思路：房产税的计税依据包括房产原值、房产评估价值、房产原值减去折旧和房产评估价值减去折旧，因此选择ABCD。

三、判断题

1.√

解析思路：增值税的纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，因此判断正确。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税义务人是指在中国境内注册登记的企业、事业单位、社会团体以及其他组织，因此判断正确。

3.√

解析思路：个人所得税的纳税人是指在中国境内取得所得的个人，因此判断正确。

4.√

解析思路：土地增值税的纳税人是指在中国境内转让土地使用权或者房屋所有权的单位和个人，因此