重要日期税务师试题及答案

重要日期税务师试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.税务师事务所对委托人提供的涉税鉴证业务资料，应（）。

A.保密

B.保管

C.审查

D.评估

2.根据税收法律、行政法规的规定，下列各项中，不属于税务机关职责的是（）。

A.税务登记

B.税收征收管理

C.税务行政复议

D.税收会计

3.下列各项中，不属于税务师事务所内部质量控制制度内容的是（）。

A.质量控制目标

B.质量控制制度

C.质量控制流程

D.质量控制评价

4.下列各项中，不属于税务师事务所职业道德规范的是（）。

A.热爱祖国

B.诚实守信

C.廉洁自律

D.健康生活

5.税务师事务所应当建立健全内部审计制度，内部审计制度包括（）。

A.内部审计机构设置

B.内部审计人员配备

C.内部审计程序和方法

D.内部审计报告和整改

6.下列各项中，不属于税务师事务所内部审计制度内容的是（）。

A.内部审计机构设置

B.内部审计人员配备

C.内部审计程序和方法

D.内部审计报告和整改

7.税务师事务所对委托人提供的涉税鉴证业务资料，应（）。

A.保密

B.保管

C.审查

D.评估

8.根据税收法律、行政法规的规定，下列各项中，不属于税务机关职责的是（）。

A.税务登记

B.税收征收管理

C.税务行政复议

D.税收会计

9.下列各项中，不属于税务师事务所内部质量控制制度内容的是（）。

A.质量控制目标

B.质量控制制度

C.质量控制流程

D.质量控制评价

10.下列各项中，不属于税务师事务所职业道德规范的是（）。

A.热爱祖国

B.诚实守信

C.廉洁自律

D.健康生活

11.税务师事务所应当建立健全内部审计制度，内部审计制度包括（）。

A.内部审计机构设置

B.内部审计人员配备

C.内部审计程序和方法

D.内部审计报告和整改

12.下列各项中，不属于税务师事务所内部质量控制制度内容的是（）。

A.内部审计机构设置

B.内部审计人员配备

C.内部审计程序和方法

D.内部审计报告和整改

13.税务师事务所对委托人提供的涉税鉴证业务资料，应（）。

A.保密

B.保管

C.审查

D.评估

14.根据税收法律、行政法规的规定，下列各项中，不属于税务机关职责的是（）。

A.税务登记

B.税收征收管理

C.税务行政复议

D.税收会计

15.下列各项中，不属于税务师事务所内部质量控制制度内容的是（）。

A.质量控制目标

B.质量控制制度

C.质量控制流程

D.质量控制评价

16.下列各项中，不属于税务师事务所职业道德规范的是（）。

A.热爱祖国

B.诚实守信

C.廉洁自律

D.健康生活

17.税务师事务所应当建立健全内部审计制度，内部审计制度包括（）。

A.内部审计机构设置

B.内部审计人员配备

C.内部审计程序和方法

D.内部审计报告和整改

18.下列各项中，不属于税务师事务所内部质量控制制度内容的是（）。

A.内部审计机构设置

B.内部审计人员配备

C.内部审计程序和方法

D.内部审计报告和整改

19.税务师事务所对委托人提供的涉税鉴证业务资料，应（）。

A.保密

B.保管

C.审查

D.评估

20.根据税收法律、行政法规的规定，下列各项中，不属于税务机关职责的是（）。

A.税务登记

B.税收征收管理

C.税务行政复议

D.税收会计

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.税务师事务所内部审计制度应当包括（）。

A.内部审计机构设置

B.内部审计人员配备

C.内部审计程序和方法

D.内部审计报告和整改

2.税务师事务所应当建立健全内部控制制度，内部控制制度应当包括（）。

A.质量控制目标

B.质量控制制度

C.质量控制流程

D.质量控制评价

3.税务师事务所职业道德规范应当包括（）。

A.热爱祖国

B.诚实守信

C.廉洁自律

D.健康生活

4.税务师事务所对委托人提供的涉税鉴证业务资料，应当（）。

A.保密

B.保管

C.审查

D.评估

5.税务师事务所应当建立健全内部审计制度，内部审计制度包括（）。

A.内部审计机构设置

B.内部审计人员配备

C.内部审计程序和方法

D.内部审计报告和整改

三、判断题（每题2分，共10分）

1.税务师事务所对委托人提供的涉税鉴证业务资料，应当保密。（）

2.税务师事务所应当建立健全内部控制制度，内部控制制度应当包括质量控制目标、质量控制制度、质量控制流程和质量控制评价。（）

3.税务师事务所职业道德规范应当包括热爱祖国、诚实守信、廉洁自律和健康生活。（）

4.税务师事务所对委托人提供的涉税鉴证业务资料，应当审查。（）

5.税务师事务所应当建立健全内部审计制度，内部审计制度包括内部审计机构设置、内部审计人员配备、内部审计程序和方法和内部审计报告和整改。（）

6.税务师事务所应当建立健全内部控制制度，内部控制制度应当包括质量控制目标、质量控制制度、质量控制流程和质量控制评价。（）

7.税务师事务所职业道德规范应当包括热爱祖国、诚实守信、廉洁自律和健康生活。（）

8.税务师事务所对委托人提供的涉税鉴证业务资料，应当保密。（）

9.税务师事务所应当建立健全内部控制制度，内部控制制度应当包括质量控制目标、质量控制制度、质量控制流程和质量控制评价。（）

10.税务师事务所职业道德规范应当包括热爱祖国、诚实守信、廉洁自律和健康生活。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述税务师事务所内部审计制度的主要内容。

答案：税务师事务所内部审计制度的主要内容包括：

（1）内部审计机构设置，明确内部审计机构的职责和权限；

（2）内部审计人员配备，确保内部审计人员具备相应的专业知识和技能；

（3）内部审计程序和方法，规范内部审计工作的流程和方法；

（4）内部审计报告和整改，对内部审计发现的问题提出整改意见，并跟踪整改效果。

2.题目：列举税务师事务所内部控制制度的主要目标。

答案：税务师事务所内部控制制度的主要目标包括：

（1）确保税务师事务所业务活动的合规性；

（2）提高税务师事务所业务活动的效率和效果；

（3）保护税务师事务所资产的安全；

（4）确保税务师事务所财务报告的真实性和完整性。

3.题目：说明税务师事务所职业道德规范对税务师事务所的重要性。

答案：税务师事务所职业道德规范对税务师事务所的重要性体现在：

（1）提升税务师事务所的社会形象和信誉；

（2）增强税务师事务所的竞争力；

（3）维护税务师事务所与客户、同行和社会的和谐关系；

（4）促进税务师事务所的可持续发展。

五、论述题

题目：论述税务师在税收筹划中的作用及其应当遵循的原则。

答案：

税务师在税收筹划中扮演着重要的角色，其主要作用体现在以下几个方面：

1.专业知识优势：税务师具备丰富的税收法规知识和实践经验，能够帮助纳税人合理利用税收优惠政策，降低税负。

2.风险控制：税务师能够识别和评估纳税人在税收筹划过程中可能面临的风险，并提出相应的解决方案，确保纳税人的筹划行为符合法律法规。

3.优化税务结构：税务师能够根据纳税人的经营状况和财务状况，为其提供个性化的税收筹划方案，优化税务结构，提高资金使用效率。

4.提高纳税效率：税务师通过合理的税收筹划，帮助纳税人提高纳税效率，减少税务争议，降低纳税成本。

税务师在进行税收筹划时，应当遵循以下原则：

1.合法性原则：税收筹划必须遵守国家税收法律法规，不得违反税收政策。

2.合理性原则：税收筹划应从纳税人的实际需求出发，合理利用税收优惠政策，降低税负。

3.可行性原则：税收筹划方案应具有可行性，能够有效实施并取得预期效果。

4.保密性原则：税务师在为客户提供税收筹划服务时，应严格保守客户商业秘密和个人隐私。

5.风险控制原则：税务师在进行税收筹划时，应充分评估风险，确保筹划方案的安全性。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.A

解析思路：税务师事务所对委托人提供的涉税鉴证业务资料，首先应当保密，保护客户隐私。

2.D

解析思路：税收会计是税务机关的职责，不属于税务师的职责范围。

3.D

解析思路：税务师事务所内部质量控制制度不涉及质量控制评价，而是确保质量控制的有效实施。

4.D

解析思路：税务师事务所职业道德规范不包括健康生活，而是强调职业操守和道德规范。

5.D

解析思路：税务师事务所内部审计报告和整改是内部审计制度的一部分，用于跟踪和改进审计发现的问题。

6.B

解析思路：税务师事务所内部质量控制制度包括质量控制目标、制度、流程，但不包括内部审计人员配备。

7.A

解析思路：税务师事务所对委托人提供的涉税鉴证业务资料，首要职责是保密。

8.D

解析思路：税收会计是税务机关的职责，不属于税务师的职责范围。

9.D

解析思路：税务师事务所内部质量控制制度不涉及质量控制评价，而是确保质量控制的有效实施。

10.D

解析思路：税务师事务所职业道德规范不包括健康生活，而是强调职业操守和道德规范。

11.D

解析思路：税务师事务所内部审计报告和整改是内部审计制度的一部分，用于跟踪和改进审计发现的问题。

12.B

解析思路：税务师事务所内部质量控制制度包括质量控制目标、制度、流程，但不包括内部审计人员配备。

13.A

解析思路：税务师事务所对委托人提供的涉税鉴证业务资料，首要职责是保密。

14.D

解析思路：税收会计是税务机关的职责，不属于税务师的职责范围。

15.D

解析思路：税务师事务所内部质量控制制度不涉及质量控制评价，而是确保质量控制的有效实施。

16.D

解析思路：税务师事务所职业道德规范不包括健康生活，而是强调职业操守和道德规范。

17.D

解析思路：税务师事务所内部审计报告和整改是内部审计制度的一部分，用于跟踪和改进审计发现的问题。

18.B

解析思路：税务师事务所内部质量控制制度包括质量控制目标、制度、流程，但不包括内部审计人员配备。

19.A

解析思路：税务师事务所对委托人提供的涉税鉴证业务资料，首要职责是保密。

20.D

解析思路：税收会计是税务机关的职责，不属于税务师的职责范围。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：内部审计制度应包括内部审计机构设置、人员配备、程序和方法、报告和整改，确保审计的全面性和有效性。

2.ABCD

解析思路：内部控制制度应包括质量控制目标、制度、流程和评价，确保业务活动合规、高效。

3.ABCD

解析思路：职业道德规范应包括热爱祖国、诚实守信、廉洁自律和健康生活，体现职业精神和道德标准。

4.ABCD

解析思路：税务师事务所对委托人提供的涉税鉴证业务资料应保密、保管、审查和评估，确保客户信息安全。

5.ABCD

解析思路：内部审计制度应包括内部审计机构设置、人员配备、程序和方法、报告和整改，确保审计的全面性和有效性。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.√

解析思路：税务师事务所对委托人提供的涉税鉴证业务资料应当保密，以保护客户隐私。

2.√

解析思路：内部控制制度的目标包括确保业务活动合规、提高效率和效果、保护资产安全、确保财务报告真实性。

3.√

解析思路：职业道德规范是税务师事务所必须遵循的，包括热爱祖国、诚实守信、廉洁自律等。

4.×

解析思路：税务师事务所对委托人提供的涉税鉴证业务资料，首要职责是保密，审查和评估不是首要职责。

5.√

解析思路：内部审计制度应包括内部审计机构设置、人员配备、程序和方法、报告和整改，确保审计的全面