全面掌握2024年税务师考试试题及答案

全面掌握2024年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.纳税人因特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（）个月。

A.3

B.6

C.9

D.12

2.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（）以下的罚款。

A.1000元

B.5000元

C.2000元

D.3000元

3.某企业2024年6月取得销售收入100万元，销售成本80万元，销售税金及附加5万元，期间费用8万元。该企业6月应缴纳的增值税为（）万元。

A.5

B.4

C.3

D.2

4.下列各项中，不属于营业税应税行为的是（）。

A.销售不动产

B.提供餐饮服务

C.提供咨询服务

D.销售货物

5.某企业2024年1月至6月累计实现利润总额100万元，其中销售（营业）收入为800万元。根据企业所得税法，该企业适用的企业所得税税率为（）。

A.15%

B.25%

C.20%

D.10%

6.某企业2024年实现应纳税所得额150万元，根据企业所得税法，该企业应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.37.5

B.45

C.37

D.42.5

7.某企业2024年实现应纳税所得额200万元，根据企业所得税法，该企业应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.50

B.60

C.70

D.80

8.纳税人提供应税服务，采用预收款方式的，纳税义务发生时间为（）。

A.纳税人提供应税服务的当天

B.纳税人收到预收款的当天

C.纳税人开具发票的当天

D.纳税人预收款开具发票的当天

9.纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地税务机关申报纳税。申报纳税的期限为转让合同签订后（）日内。

A.5

B.10

C.15

D.20

10.某企业2024年1月至6月累计实现应纳税所得额100万元，根据企业所得税法，该企业适用的企业所得税税率为（）。

A.15%

B.25%

C.20%

D.10%

11.某企业2024年实现应纳税所得额200万元，根据企业所得税法，该企业应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.50

B.60

C.70

D.80

12.某企业2024年实现应纳税所得额300万元，根据企业所得税法，该企业应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.75

B.90

C.105

D.120

13.某企业2024年1月至6月累计实现应纳税所得额400万元，根据企业所得税法，该企业应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.100

B.110

C.120

D.130

14.某企业2024年1月至6月累计实现应纳税所得额500万元，根据企业所得税法，该企业应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.125

B.130

C.135

D.140

15.某企业2024年1月至6月累计实现应纳税所得额600万元，根据企业所得税法，该企业应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.150

B.155

C.160

D.165

16.某企业2024年1月至6月累计实现应纳税所得额700万元，根据企业所得税法，该企业应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.175

B.180

C.185

D.190

17.某企业2024年1月至6月累计实现应纳税所得额800万元，根据企业所得税法，该企业应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.200

B.205

C.210

D.215

18.某企业2024年1月至6月累计实现应纳税所得额900万元，根据企业所得税法，该企业应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.225

B.230

C.235

D.240

19.某企业2024年1月至6月累计实现应纳税所得额1000万元，根据企业所得税法，该企业应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.250

B.255

C.260

D.265

20.某企业2024年1月至6月累计实现应纳税所得额1100万元，根据企业所得税法，该企业应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.275

B.280

C.285

D.290

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列各项中，属于增值税应税行为的有（）。

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.出口货物

D.进口货物

2.下列各项中，属于营业税应税行为的有（）。

A.销售不动产

B.提供餐饮服务

C.提供咨询服务

D.销售货物

3.下列各项中，属于企业所得税应税所得的有（）。

A.销售收入

B.营业收入

C.利润总额

D.应纳税所得额

4.下列各项中，属于增值税纳税义务发生时间的有（）。

A.纳税人提供应税服务的当天

B.纳税人收到预收款的当天

C.纳税人开具发票的当天

D.纳税人预收款开具发票的当天

5.下列各项中，属于企业所得税纳税义务发生时间的有（）。

A.纳税人取得应税所得的当天

B.纳税人实际收到所得的当天

C.纳税人申报所得的当天

D.纳税人取得所得后60日内申报的当天

三、判断题（每题2分，共10分）

1.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款。（）

2.纳税人因特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过12个月。（）

3.纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地税务机关申报纳税。申报纳税的期限为转让合同签订后10日内。（）

4.纳税人提供应税服务，采用预收款方式的，纳税义务发生时间为纳税人提供应税服务的当天。（）

5.纳税人提供应税服务，采用预收款方式的，纳税义务发生时间为纳税人收到预收款的当天。（）

6.纳税人提供应税服务，采用预收款方式的，纳税义务发生时间为纳税人开具发票的当天。（）

7.纳税人提供应税服务，采用预收款方式的，纳税义务发生时间为纳税人预收款开具发票的当天。（）

8.纳税人提供应税服务，采用预收款方式的，纳税义务发生时间为纳税人实际收到所得的当天。（）

9.纳税人提供应税服务，采用预收款方式的，纳税义务发生时间为纳税人申报所得的当天。（）

10.纳税人提供应税服务，采用预收款方式的，纳税义务发生时间为纳税人取得所得后60日内申报的当天。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的征税范围及其特点。

答案：

增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物等。其特点包括：

（1）增值税以增值额为征税对象，即以货物或劳务的增值部分为征税基础；

（2）增值税实行多环节征税，即对每个环节的增值额分别征税；

（3）增值税税率分为基本税率、低税率和零税率，以适应不同行业和产品的需要；

（4）增值税实行凭票抵扣，即纳税人可以凭取得的增值税专用发票进行进项税额的抵扣；

（5）增值税具有中性税收的特点，即不对企业的生产和经营产生扭曲效应。

2.题目：简述企业所得税的计税依据及其确定方法。

答案：

企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额，其确定方法如下：

（1）企业应纳税所得额=企业收入总额-企业成本、费用、税金及损失；

（2）企业收入总额包括销售（营业）收入、投资收益、资产处置收入等；

（3）企业成本、费用、税金及损失包括销售成本、期间费用、资产处置成本、税金及罚款等；

（4）企业应纳税所得额的计算，应按照税法规定的税前扣除项目和标准进行。

3.题目：简述个人所得税的征收范围及其税率结构。

答案：

个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。

个人所得税的税率结构如下：

（1）工资、薪金所得：适用3%至45%的超额累进税率；

（2）个体工商户的生产、经营所得：适用5%至35%的超额累进税率；

（3）对企事业单位的承包、承租经营所得：适用5%至35%的超额累进税率；

（4）劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得：适用20%的比例税率；

（5）利息、股息、红利所得：适用20%的比例税率；

（6）财产租赁所得：适用20%的比例税率；

（7）财产转让所得：适用20%的比例税率；

（8）偶然所得：适用20%的比例税率。

五、论述题

题目：论述税收政策在促进经济结构调整中的作用。

答案：

税收政策在促进经济结构调整中发挥着重要作用，主要体现在以下几个方面：

1.税收政策可以通过调整税率结构，引导资源配置。通过降低高能耗、高污染行业的税率，提高低能耗、低污染行业的税率，可以引导企业减少对环境的破坏，促进产业结构的优化升级。

2.税收优惠政策可以鼓励技术创新和产业升级。通过对研发投入、技术改造等给予税收减免，可以激发企业的创新活力，推动产业向高端、智能化方向发展。

3.税收政策可以调节区域发展不平衡。通过对中西部地区实施税收优惠政策，可以吸引投资，促进区域经济协调发展。

4.税收政策可以引导消费结构升级。通过调整消费税政策，对高档消费品征收较高的税率，可以抑制不合理消费，引导居民消费向绿色、健康、高品质方向发展。

5.税收政策可以调节收入分配。通过个人所得税、企业所得税等税种的调整，可以缩小贫富差距，促进社会公平。

6.税收政策可以应对经济波动。在经济下行时期，通过减税降费，可以刺激需求，稳定经济增长；在经济过热时期，通过增税，可以抑制过快增长，防范经济风险。

7.税收政策可以促进产业结构调整。通过对不同产业实施差别化税收政策，可以引导企业调整产业结构，促进经济转型升级。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.B

解析思路：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十一条规定，纳税人因特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过6个月。

2.A

解析思路：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条规定，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款。

3.D

解析思路：增值税的计算公式为：应纳税额=销售额-进项税额。根据题目给出的数据，应纳税额=100-80=20（万元）。

4.D

解析思路：营业税的征税范围主要包括提供交通运输、建筑、金融保险、邮电通信、文化体育、娱乐服务等劳务以及转让无形资产、销售不动产等。销售货物属于增值税的征税范围。

5.B

解析思路：根据《中华人民共和国企业所得税法》第四条规定，企业所得税的税率为25%。

6.B

解析思路：应纳税所得额=应纳税所得额×适用税率=150×25%=37.5（万元）。

7.C

解析思路：应纳税所得额=应纳税所得额×适用税率=200×20%=40（万元）。

8.B

解析思路：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第三十八条规定，纳税人提供应税服务，采用预收款方式的，纳税义务发生时间为纳税人收到预收款的当天。

9.C

解析思路：根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第十四条规定，纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地税务机关申报纳税。申报纳税的期限为转让合同签订后15日内。

10.A

解析思路：根据《中华人民共和国企业所得税法》第四条规定，企业所得税的税率为25%。

11.B

解析思路：应纳税所得额=应纳税所得额×适用税率=200×25%=50（万元）。

12.A

解析思路：应纳税所得额=应纳税所得额×适用税率=300×15%=45（万元）。

13.B

解析思路：应纳税所得额=应纳税所得额×适用税率=400×25%=100（万元）。

14.C

解析思路：应纳税所得额=应纳税所得额×适用税率=500×25%=125（万元）。

15.D

解析思路：应纳税所得额=应纳税所得额×适用税率=600×25%=150（万元）。

16.C

解析思路：应纳税所得额=应纳税所得额×适用税率=700×25%=175（万元）。

17.A

解析思路：应纳税所得额=应纳税所得额×适用税率=800×25%=200（万元）。

18.B

解析思路：应纳税所得额=应纳税所得额×适用税率=900×25%=225（万元）。

19.A

解析思路：应纳税所得额=应纳税所得额×适用税率=1000×25%=250（万元）。

20.C

解析思路：应纳税所得额=应纳税所得额×适用税率=1100×25%=275（万元）。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物等，所以选项ABCD都属于增值税的应税行为。

2.ABC

解析思路：营业税的征税范围主要包括提供交通运输、建筑、金融保险、邮电通信、文化体育、娱乐服务等劳务以及转让无形资产、销售不动产等，所以选项ABC都属于营业税的应税行为。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额，包括销售收入、营业收入、利润总额、应纳税所得额等，所以选项ABCD都属于企业所得税的应税所得。

4.ABCD

解析思路：增值税的纳税义务发生时间包括纳税人提供应税服务的当天、纳税人收到预收款的当天、纳税人开具发票的当天、纳税人预收款开具发票的当天，所以选项ABCD都属于增值税的纳税义务发生时间。

5.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务发生时间包括纳税人取得应税所得的当天、纳税人实际收到所得的当天、纳税人申报所得的当天、纳税人取得所得后60日内申报的当天，所以选项ABCD都属于企业所得税的纳税义务发生时间。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.√

解析思路：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条规定，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款。

2.√

解析思路：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十一条规定，纳税人因特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直