2024年税务师考试考生福音试题及答案

2024年税务师考试考生福音试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：

A.银行罚息

B.按规定缴纳的行政事业性收费

C.差旅费

D.税收滞纳金

2.下列关于增值税税率的规定，正确的是：

A.增值税基本税率为6%

B.增值税基本税率为9%

C.增值税基本税率为13%

D.增值税基本税率为16%

3.下列关于企业所得税的计税依据，正确的是：

A.计税依据为企业的收入总额

B.计税依据为企业的成本、费用和税金

C.计税依据为企业的利润总额

D.计税依据为企业的应纳税所得额

4.下列关于个人所得税的规定，正确的是：

A.个人所得税的纳税期限为每月的次月15日前

B.个人所得税的纳税期限为每个季度的次月15日前

C.个人所得税的纳税期限为每个年度的次月15日前

D.个人所得税的纳税期限为每个年度的次月25日前

5.下列关于土地增值税的规定，正确的是：

A.土地增值税的计税依据为转让房地产的收入减去成本、费用及税金

B.土地增值税的计税依据为转让房地产的收入减去成本、费用及税金，再减去土地增值税

C.土地增值税的计税依据为转让房地产的收入减去成本、费用及税金，再减去土地增值税和土地增值税附加

D.土地增值税的计税依据为转让房地产的收入减去成本、费用及税金，再减去土地增值税和土地增值税附加及地方教育附加

6.下列关于印花税的规定，正确的是：

A.印花税的计税依据为应税凭证的金额

B.印花税的计税依据为应税凭证的金额减去印花税

C.印花税的计税依据为应税凭证的金额减去印花税和印花税附加

D.印花税的计税依据为应税凭证的金额减去印花税和印花税附加及地方教育附加

7.下列关于契税的规定，正确的是：

A.契税的计税依据为土地、房屋权属转移合同确定的成交价格

B.契税的计税依据为土地、房屋权属转移合同确定的成交价格减去契税

C.契税的计税依据为土地、房屋权属转移合同确定的成交价格减去契税和契税附加

D.契税的计税依据为土地、房屋权属转移合同确定的成交价格减去契税和契税附加及地方教育附加

8.下列关于资源税的规定，正确的是：

A.资源税的计税依据为应税产品的销售数量

B.资源税的计税依据为应税产品的销售数量减去资源税

C.资源税的计税依据为应税产品的销售数量减去资源税和资源税附加

D.资源税的计税依据为应税产品的销售数量减去资源税和资源税附加及地方教育附加

9.下列关于车辆购置税的规定，正确的是：

A.车辆购置税的计税依据为车辆购置价格

B.车辆购置税的计税依据为车辆购置价格减去车辆购置税

C.车辆购置税的计税依据为车辆购置价格减去车辆购置税和车辆购置税附加

D.车辆购置税的计税依据为车辆购置价格减去车辆购置税和车辆购置税附加及地方教育附加

10.下列关于烟叶税的规定，正确的是：

A.烟叶税的计税依据为烟叶的收购价格

B.烟叶税的计税依据为烟叶的收购价格减去烟叶税

C.烟叶税的计税依据为烟叶的收购价格减去烟叶税和烟叶税附加

D.烟叶税的计税依据为烟叶的收购价格减去烟叶税和烟叶税附加及地方教育附加

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列关于增值税的规定，正确的有：

A.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

B.增值税的计税依据为应税货物的销售额

C.增值税的税率分为基本税率和低税率

D.增值税的征税范围包括货物销售、加工修理修配、进口等

2.下列关于企业所得税的规定，正确的有：

A.企业所得税的纳税期限为每个年度的次月15日前

B.企业所得税的计税依据为企业的利润总额

C.企业所得税的税率分为基本税率和低税率

D.企业所得税的征税范围包括企业所得、股息、利息等

3.下列关于个人所得税的规定，正确的有：

A.个人所得税的纳税期限为每个年度的次月15日前

B.个人所得税的计税依据为个人的所得额

C.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

D.个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、稿酬所得等

4.下列关于土地增值税的规定，正确的有：

A.土地增值税的计税依据为转让房地产的收入减去成本、费用及税金

B.土地增值税的税率分为四级超额累进税率

C.土地增值税的征税范围包括转让土地使用权、出售建筑物等

D.土地增值税的免税范围包括个人出售自用住房等

5.下列关于印花税的规定，正确的有：

A.印花税的计税依据为应税凭证的金额

B.印花税的税率分为比例税率和定额税率

C.印花税的征税范围包括各类合同、凭证等

D.印花税的免税范围包括国家机关、事业单位等

三、判断题（每题2分，共10分）

1.企业发生的职工福利费支出，可以在计算应纳税所得额时扣除。（）

2.个人捐赠的财产，可以在计算个人所得税时扣除。（）

3.土地增值税的计税依据为转让房地产的收入减去成本、费用及税金。（）

4.印花税的计税依据为应税凭证的金额。（）

5.车辆购置税的计税依据为车辆购置价格。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的征税范围和税率结构。

答案：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产等。税率结构分为基本税率、低税率和零税率。基本税率为13%，适用于大部分货物和应税劳务；低税率为9%，适用于农产品、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品等；零税率适用于出口货物、跨境应税行为等。

2.题目：简述企业所得税的计税依据和税率结构。

答案：企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额，即企业的收入总额减去成本、费用和损失后的余额。税率结构分为基本税率和优惠税率。基本税率为25%，适用于大部分企业；优惠税率适用于高新技术企业、小型微利企业等，具体税率为15%或20%。

3.题目：简述个人所得税的纳税人和税率结构。

答案：个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所的个人和在中国境内无住所但居住满一年的个人。税率结构分为超额累进税率和比例税率。超额累进税率适用于工资、薪金所得，分为7个级距，税率分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%；比例税率适用于稿酬所得、特许权使用费所得等，税率为20%，并减征30%。

五、论述题

题目：论述税务师在税收筹划中的作用及其重要性。

答案：税务师在税收筹划中扮演着至关重要的角色，其作用主要体现在以下几个方面：

首先，税务师具备专业的税收知识和丰富的实践经验，能够帮助纳税人准确理解和运用税收法律法规，避免因误解或误用政策而造成不必要的税务风险。

其次，税务师能够根据纳税人的具体情况，结合税收政策，制定合理的税收筹划方案。这些方案旨在在合法合规的前提下，最大限度地减少纳税人的税负，提高其财务效益。

再者，税务师在税收筹划中的作用还体现在以下方面：

1.提高纳税人的税务管理水平：税务师通过辅导纳税人建立健全税务管理制度，提高其税务合规性，有助于企业降低税务风险。

2.优化资源配置：税务师在税收筹划中，能够帮助纳税人合理配置资源，提高资金使用效率，促进企业健康发展。

3.增强纳税人的竞争力：通过有效的税收筹划，企业可以降低成本，提高利润，从而在激烈的市场竞争中占据有利地位。

4.促进税收政策的完善：税务师在实践中的经验和建议，有助于税收政策制定者了解税收制度在实际操作中的问题，从而推动税收政策的不断完善。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：税收滞纳金属于非正常支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。

2.B

解析思路：根据最新的增值税税率规定，基本税率为9%。

3.D

解析思路：企业所得税的计税依据为应纳税所得额，即收入减去成本、费用和损失后的余额。

4.A

解析思路：个人所得税的纳税期限为每月的次月15日前，这是规定的法定期限。

5.A

解析思路：土地增值税的计税依据为转让房地产的收入减去成本、费用及税金，这是土地增值税的计算基础。

6.A

解析思路：印花税的计税依据为应税凭证的金额，这是印花税的征税基础。

7.A

解析思路：契税的计税依据为土地、房屋权属转移合同确定的成交价格，这是契税的征税依据。

8.A

解析思路：资源税的计税依据为应税产品的销售数量，这是资源税的征税基础。

9.A

解析思路：车辆购置税的计税依据为车辆购置价格，这是车辆购置税的征税依据。

10.A

解析思路：烟叶税的计税依据为烟叶的收购价格，这是烟叶税的征税依据。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，税率分为基本税率和低税率，征税范围包括货物销售、加工修理修配、进口等。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税期限为每个年度的次月15日前，计税依据为企业的利润总额，税率分为基本税率和低税率，征税范围包括企业所得、股息、利息等。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税期限为每个年度的次月15日前，计税依据为个人的所得额，税率分为超额累进税率和比例税率，征税范围包括工资、薪金所得、稿酬所得等。

4.ABCD

解析思路：土地增值税的计税依据为转让房地产的收入减去成本、费用及税金，税率分为四级超额累进税率，征税范围包括转让土地使用权、出售建筑物等，免税范围包括个人出售自用住房等。

5.ABCD

解析思路：印花税的计税依据为应税凭证的金额，税率分为比例税率和定额税率，征税范围包括各类合同、凭证等，免税范围包括国家机关、事业单位等。

三、判