给力2024年税务师考试试题及答案

给力2024年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税税率的规定，正确的是：

A.增值税基本税率为6%

B.增值税低税率分为6%和9%

C.增值税低税率分为9%和13%

D.增值税低税率分为6%和13%

参考答案：C

2.企业购买固定资产，增值税进项税额可以抵扣的是：

A.购买自用设备的进项税额

B.购买非自用设备的进项税额

C.购买房屋的进项税额

D.购买无形资产的进项税额

参考答案：A

3.下列关于企业所得税的优惠政策，错误的是：

A.企业从事符合国家战略性新兴产业，可享受减免企业所得税

B.企业从事环境保护、节能节水、资源综合利用等项目的所得，可享受减免企业所得税

C.企业从事技术改造、技术创新、研发等项目的所得，可享受减免企业所得税

D.企业从事房地产开发的所得，可享受减免企业所得税

参考答案：D

4.下列关于个人所得税的规定，正确的是：

A.个人所得税起征点为5000元

B.个人所得税起征点为8000元

C.个人所得税起征点为10000元

D.个人所得税起征点为12000元

参考答案：B

5.下列关于社会保险费的规定，正确的是：

A.基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险，均由个人缴纳

B.基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险，均由单位缴纳

C.基本养老保险、基本医疗保险和失业保险，由个人和单位共同缴纳；工伤保险和生育保险，由单位缴纳

D.基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险，均由单位缴纳，个人不缴纳

参考答案：C

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列属于增值税征税范围的有：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

参考答案：ABCD

2.下列属于企业所得税纳税人的有：

A.企业

B.行政单位

C.事业单位

D.社会团体

参考答案：A

3.下列属于个人所得税纳税人的有：

A.中国公民

B.外国人在中国境内有住所

C.在中国境内无住所，在一个纳税年度内在中国境内居住累计满90天的个人

D.在中国境内无住所，在一个纳税年度内在中国境内居住累计不满90天的个人

参考答案：ABC

4.下列属于社会保险费缴纳范围的有：

A.企业职工

B.事业单位职工

C.自由职业者

D.外国人

参考答案：ABC

5.下列属于增值税发票管理的有：

A.发票的领用

B.发票的开具

C.发票的保管

D.发票的核销

参考答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共10分）

1.企业在计算增值税应纳税额时，可以扣除的进项税额包括：购买原材料、购买固定资产、购买不动产、购买无形资产。（）

参考答案：×

2.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除的支出包括：工资、薪金、折旧、摊销、业务招待费、广告费、业务宣传费等。（）

参考答案：√

3.个人所得税的征收方式有：超额累进税率、比例税率、综合所得税率。（）

参考答案：√

4.社会保险费缴纳的比例由国家统一规定，各地可根据实际情况进行调整。（）

参考答案：√

5.增值税发票丢失后，应立即向税务机关报告，并在规定期限内补办。（）

参考答案：√

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的计税依据及其计算方法。

答案：增值税的计税依据为销售额，即纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产等所取得的全部价款和价外费用，但不包括收取的销项税额。增值税的计算方法为：应纳税额=销售额×税率。其中，销售额是指不含税销售额，税率根据不同货物或劳务的性质而定。

2.题目：简述企业所得税的纳税申报程序。

答案：企业所得税的纳税申报程序包括以下步骤：

（1）纳税人按照规定计算应纳税所得额；

（2）根据计算结果填写企业所得税纳税申报表；

（3）在规定的申报期内，向主管税务机关报送纳税申报表及有关资料；

（4）税务机关对纳税申报进行审核，并在审核通过后开具纳税凭证；

（5）纳税人按照纳税凭证缴纳企业所得税。

3.题目：简述个人所得税的纳税申报方式。

答案：个人所得税的纳税申报方式包括以下几种：

（1）自行申报：纳税人自行计算应纳税所得额，填写个人所得税纳税申报表，并在规定的申报期内向税务机关报送；

（2）代扣代缴：单位或个人支付所得时，依法代扣代缴个人所得税，并报送税务机关；

（3）委托申报：纳税人委托代理人代为办理纳税申报；

（4）邮寄申报：纳税人通过邮寄方式向税务机关报送纳税申报表及有关资料。

五、论述题

题目：论述税务师在税收筹划中的作用及其重要性。

答案：税务师在税收筹划中扮演着至关重要的角色。税收筹划是指纳税人在法律允许的范围内，通过对生产经营活动、投资行为等的合理规划，降低税负，实现税收利益最大化。以下是税务师在税收筹划中的作用及其重要性：

1.专业知识优势：税务师具备扎实的税收专业知识，能够准确理解和运用税法规定，为纳税人提供专业的税收筹划建议。

2.税收筹划方案设计：税务师能够根据纳税人的具体情况，设计出符合税法规定的税收筹划方案，确保方案的合法性和有效性。

3.降低税负：通过合理的税收筹划，税务师可以帮助纳税人降低税负，提高企业的经济效益。

4.风险控制：税务师在税收筹划过程中，能够识别和评估潜在的风险，并提出相应的控制措施，避免纳税人因税收筹划不当而面临法律责任。

5.提高税收合规性：税务师的专业服务有助于纳税人提高税收合规性，减少因违规操作而产生的税务风险。

6.促进企业发展：合理的税收筹划有助于企业优化资源配置，提高经营效率，促进企业的可持续发展。

7.增强纳税意识：税务师通过税收筹划服务，可以提高纳税人的税收意识，使其更加关注税收法规的变化，增强税收法治观念。

（1）帮助纳税人降低税负，提高经济效益；

（2）控制税收风险，保障纳税人合法权益；

（3）提高税收合规性，促进税收法治建设；

（4）推动税收筹划行业的发展，提升行业整体水平。因此，税务师在税收筹划中的作用不容忽视，对于纳税人来说具有重要的现实意义。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.C

解析思路：增值税的低税率分为9%和13%，而基本税率为6%，因此选项C正确。

2.A

解析思路：增值税进项税额的抵扣原则是用于生产经营的货物或劳务，因此购买自用设备的进项税额可以抵扣。

3.D

解析思路：企业所得税的优惠政策不包括房地产开发的所得，因此选项D错误。

4.B

解析思路：个人所得税的起征点为每月8000元，因此选项B正确。

5.C

解析思路：社会保险费由个人和单位共同缴纳，其中基本养老保险、基本医疗保险和失业保险由个人和单位共同缴纳，工伤保险和生育保险由单位缴纳，因此选项C正确。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产等，因此选项ABCD均正确。

2.A

解析思路：企业所得税的纳税人为企业，不包括行政单位、事业单位和社会团体，因此选项A正确。

3.ABC

解析思路：个人所得税的纳税人为中国公民、外国人在中国境内有住所，以及在境内居住累计满90天的个人，因此选项ABC均正确。

4.ABC

解析思路：社会保险费缴纳范围包括企业职工、事业单位职工和自由职业者，不包括外国人，因此选项ABC均正确。

5.ABCD

解析思路：增值税发票管理包括发票的领用、开具、保管和核销等环节，因此选项ABCD均正确。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：增值税发票丢失后，应立即向税务机关报告，并在规定期限内补办，而不是不报告。

2.√

解析思路：企业所得税的应纳税所得额计算中，