高效应用2024年税务师试题及答案

高效应用2024年税务师试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业发生的下列哪项支出不得在计算应纳税所得额时扣除？

A.按规定缴纳的职工教育经费

B.按规定提取的职工福利费

C.用于购置固定资产的支出

D.用于研发新产品发生的费用

3.下列哪项属于企业所得税的应税收入？

A.资产转让所得

B.财产租赁所得

C.股息、红利所得

D.以上都是

4.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项属于应纳税所得额的加计扣除项目？

A.用于研发新产品发生的费用

B.用于购置固定资产的支出

C.用于职工福利的支出

D.用于广告宣传的支出

5.下列哪项属于增值税的简易计税方法？

A.一般计税方法

B.小规模纳税人简易计税方法

C.一般纳税人简易计税方法

D.以上都是

6.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项属于应纳税所得额的减除项目？

A.职工教育经费

B.职工福利费

C.用于研发新产品发生的费用

D.以上都是

7.下列哪项属于增值税的免税项目？

A.出口货物

B.销售货物

C.提供加工修理修配劳务

D.财产租赁所得

8.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项属于应纳税所得额的减除项目？

A.职工教育经费

B.职工福利费

C.用于研发新产品发生的费用

D.以上都是

9.下列哪项属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

10.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项属于应纳税所得额的加计扣除项目？

A.用于研发新产品发生的费用

B.用于购置固定资产的支出

C.用于职工福利的支出

D.用于广告宣传的支出

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.资产转让所得

B.财产租赁所得

C.股息、红利所得

D.利息所得

3.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.一般计税方法

B.小规模纳税人简易计税方法

C.一般纳税人简易计税方法

D.纳税人自行选择计税方法

4.下列哪些属于企业所得税的减除项目？

A.职工教育经费

B.职工福利费

C.用于研发新产品发生的费用

D.用于广告宣传的支出

5.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.出口货物

B.销售货物

C.提供加工修理修配劳务

D.财产租赁所得

三、判断题（每题2分，共10分）

1.企业在计算应纳税所得额时，职工教育经费可以全额扣除。（）

2.企业在计算应纳税所得额时，职工福利费可以全额扣除。（）

3.企业在计算应纳税所得额时，用于研发新产品发生的费用可以全额扣除。（）

4.企业在计算应纳税所得额时，用于广告宣传的支出可以全额扣除。（）

5.企业在计算应纳税所得额时，资产转让所得可以全额扣除。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

答案：增值税一般纳税人和小规模纳税人在税收政策、核算要求、发票使用等方面存在以下区别：

-纳税人身份认定不同：一般纳税人是指年销售额超过规定标准的纳税人，小规模纳税人是指年销售额未超过规定标准的纳税人。

-税率不同：一般纳税人适用17%或13%的税率，小规模纳税人适用3%或5%的税率。

-进项税额抵扣不同：一般纳税人可以凭增值税专用发票抵扣进项税额，小规模纳税人不得抵扣进项税额。

-发票使用不同：一般纳税人可以开具增值税专用发票，小规模纳税人只能开具普通发票。

-核算要求不同：一般纳税人需要按照增值税会计制度进行核算，小规模纳税人可以按照简易会计制度进行核算。

2.题目：解释企业所得税的居民企业和非居民企业的概念，并说明两者的主要区别。

答案：居民企业和非居民企业是根据企业所得税法对企业的税收管辖权进行划分的概念。

-居民企业：指在中国境内设立或者依照中国法律、行政法规在中国境内注册成立，且实际管理机构在中国境内的企业。

-非居民企业：指在中国境外设立或者依照中国境外法律、行政法规在中国境外注册成立，且实际管理机构不在中国境内的企业。

主要区别如下：

-税收管辖权不同：居民企业承担无限纳税义务，非居民企业承担有限纳税义务。

-纳税义务不同：居民企业需就其全球范围内的所得缴纳企业所得税，非居民企业仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

-税收申报不同：居民企业需按照中国税法规定进行年度企业所得税申报，非居民企业需按照中国税法规定进行源泉扣缴申报。

3.题目：简述企业所得税的纳税申报流程。

答案：企业所得税的纳税申报流程主要包括以下步骤：

-收集和整理企业所得税申报资料，包括财务报表、会计凭证等；

-计算企业所得税应纳税所得额，包括收入、成本、费用、税金及附加等；

-选择合适的税率和计算方法，确定应纳税额；

-填写企业所得税申报表，包括《企业所得税年度纳税申报表》等；

-提交企业所得税申报表及相关资料，可以选择邮寄、电子申报或到税务机关现场申报；

-税务机关对申报资料进行审核，如有问题通知纳税人补正；

-纳税人根据税务机关的要求进行补正或调整；

-税务机关审核通过后，出具企业所得税完税证明。

五、论述题

题目：论述税务师在税收筹划中的作用及其重要性。

答案：税务师在税收筹划中扮演着至关重要的角色，其主要作用和重要性体现在以下几个方面：

1.专业知识和技能：税务师具备丰富的税收法律法规知识和实践经验，能够准确把握税收政策的变化，为企业提供专业的税务咨询服务。

2.遵守税法原则：税务师在税收筹划过程中，始终遵循合法性、合规性原则，确保企业税收筹划方案在法律框架内进行，避免企业因税收筹划不当而面临法律风险。

3.降低税负：税务师通过合理运用税收优惠政策、税收减免政策等，帮助企业降低税负，提高企业经济效益。

4.优化财务结构：税务师在税收筹划过程中，关注企业财务结构的优化，使企业财务状况更加稳健，提高企业抗风险能力。

5.提高企业竞争力：通过税收筹划，企业可以降低成本，提高盈利能力，从而在市场竞争中占据有利地位。

6.促进企业可持续发展：税务师在税收筹划中，注重企业长远发展，帮助企业制定合理的税收筹划策略，实现企业可持续发展。

7.增强企业合规意识：税务师在税收筹划过程中，不断强化企业合规意识，使企业员工认识到遵守税法的重要性，提高企业整体合规水平。

8.提高税收征管效率：税务师通过为企业提供专业的税收筹划服务，有助于税务机关更好地了解企业税收状况，提高税收征管效率。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和销售不动产，出口货物适用出口退税政策，不属于征税范围。

2.C

解析思路：按规定缴纳的职工教育经费和职工福利费可以在计算应纳税所得额时扣除，用于购置固定资产的支出属于资本性支出，不计入当期费用。

3.D

解析思路：增值税、财产租赁所得和股息、红利所得都属于应税收入，只有利息所得不在本题选项中。

4.A

解析思路：研发新产品发生的费用可以在计算应纳税所得额时加计扣除，这是国家鼓励科技创新的政策。

5.B

解析思路：增值税简易计税方法主要适用于小规模纳税人，一般纳税人适用一般计税方法。

6.D

解析思路：职工教育经费、职工福利费和用于研发新产品发生的费用都可以在计算应纳税所得额时扣除。

7.A

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和销售不动产，出口货物适用出口退税政策，不属于征税范围。

8.D

解析思路：职工教育经费、职工福利费和用于研发新产品发生的费用都可以在计算应纳税所得额时扣除。

9.A

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和销售不动产，出口货物适用出口退税政策，不属于征税范围。

10.A

解析思路：研发新产品发生的费用可以在计算应纳税所得额时加计扣除，这是国家鼓励科技创新的政策。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的应税收入包括资产转让所得、财产租赁所得、股息、红利所得和利息所得。

3.ABC

解析思路：增值税简易计税方法主要适用于小规模纳税人，一般纳税人适用一般计税方法，纳税人自行选择计税方法不正确。

4.ABCD

解析思路：企业所得税的减除项目包括职工教育经费、职工福利费、用于研发新产品发生的费用和用于广告宣传的支出。

5.ABC

解析思路：增值税的免税项目包括出口货物、销售货物、提供加工修理修配劳务和财产租赁