税务师考试抢分技巧及试题答案

税务师考试抢分技巧及试题答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税的税率，说法正确的是：

A.增值税的基本税率为13%

B.增值税的低税率适用于生活必需品

C.增值税的零税率适用于出口商品

D.增值税的简易征收税率适用于小规模纳税人

2.某企业2022年度应纳税所得额为500万元，适用税率为25%，该企业当年应缴纳企业所得税为：

A.125万元

B.150万元

C.1250万元

D.12500万元

3.下列关于个人所得税的税率，说法正确的是：

A.个人所得税的税率分为9级超额累进税率

B.个人所得税的税率分为7级超额累进税率

C.个人所得税的税率分为5级超额累进税率

D.个人所得税的税率分为3级超额累进税率

4.某个体工商户2022年度应纳税所得额为100万元，适用税率为35%，速算扣除数为67500元，该个体工商户当年应缴纳个人所得税为：

A.375000元

B.337500元

C.300000元

D.37500元

5.下列关于土地增值税的计算方法，说法正确的是：

A.土地增值税的计算采用增值额乘以增值率的方法

B.土地增值税的计算采用应税收入减去扣除项目的方法

C.土地增值税的计算采用应税收入减去增值额的方法

D.土地增值税的计算采用扣除项目乘以增值率的方法

6.下列关于房产税的计税依据，说法正确的是：

A.房产税的计税依据为房产的评估价值

B.房产税的计税依据为房产的购买价格

C.房产税的计税依据为房产的租赁收入

D.房产税的计税依据为房产的原值

7.某企业2022年度应纳增值税为100万元，应纳消费税为50万元，应纳营业税为20万元，该企业当年应缴纳城市维护建设税为：

A.10万元

B.20万元

C.30万元

D.40万元

8.下列关于印花税的税率，说法正确的是：

A.印花税的税率为0.5%

B.印花税的税率为1%

C.印花税的税率为2%

D.印花税的税率为3%

9.某企业2022年度应纳增值税为100万元，应纳消费税为50万元，应纳营业税为20万元，该企业当年应缴纳教育费附加为：

A.5万元

B.10万元

C.15万元

D.20万元

10.下列关于资源税的税率，说法正确的是：

A.资源税的税率分为5级超额累进税率

B.资源税的税率分为7级超额累进税率

C.资源税的税率分为9级超额累进税率

D.资源税的税率分为11级超额累进税率

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列属于增值税征税范围的有：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列属于企业所得税的纳税人的有：

A.个人独资企业

B.合伙企业

C.公司

D.企业分支机构

3.下列属于个人所得税的应税项目的有：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

4.下列属于土地增值税的征税范围的有：

A.土地使用权转让

B.土地使用权出让

C.土地开发

D.土地出租

5.下列属于房产税的征税范围的有：

A.房产租赁

B.房产买卖

C.房产赠与

D.房产抵押

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税的征税范围包括境内销售货物、加工、修理修配劳务、销售不动产、转让无形资产等。（）

2.企业所得税的纳税人包括个人独资企业、合伙企业、公司等。（）

3.个人所得税的税率分为7级超额累进税率。（）

4.土地增值税的计税依据为应税土地的增值额。（）

5.房产税的计税依据为房产的评估价值。（）

6.城市维护建设税的税率按照地区不同分为3级。（）

7.教育费附加的征收标准为应纳税额的3%。（）

8.资源税的税率按照不同资源种类分为5级。（）

9.印花税的税率按照不同税目分为3级。（）

10.企业转让股权不属于增值税的征税范围。（）

参考答案：

一、单项选择题

1.C

2.B

3.A

4.A

5.B

6.A

7.C

8.B

9.B

10.D

二、多项选择题

1.ABCD

2.ABC

3.ABCD

4.ABC

5.ACD

三、判断题

1.√

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的征收管理和纳税申报的基本要求。

答案：增值税的征收管理要求企业按照规定的税率和税法规定计算应纳税额，并在规定的期限内进行纳税申报。具体要求包括：正确计算应纳税额，按照税法规定及时申报，按时缴纳税款，如实提供纳税资料，接受税务机关的检查和监督。

2.题目：解释企业所得税的应纳税所得额是如何计算的。

答案：企业所得税的应纳税所得额是指企业在一个纳税年度内取得的收入总额减去准予扣除的成本、费用、税金和损失等后的余额。计算公式为：应纳税所得额=收入总额-成本-费用-税金-损失。

3.题目：列举个人所得税的几种主要税收优惠措施。

答案：个人所得税的税收优惠措施主要包括：免征额、税率优惠、专项附加扣除、子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、大病医疗等专项附加扣除。这些措施旨在减轻个人税负，促进社会公平。

五、综合分析题（20分）

题目：某企业2022年度财务报表如下，请根据下列信息计算该企业当年应缴纳的企业所得税。

收入总额：2000万元

成本：1200万元

费用：400万元

税金：100万元

损失：50万元

捐赠：20万元

研发费用加计扣除：30万元

环保税：10万元

答案：请根据上述信息计算该企业当年应缴纳的企业所得税。

五、论述题

题目：论述税务师在税收筹划中的作用及其重要性。

答案：税务师在税收筹划中扮演着至关重要的角色，其作用主要体现在以下几个方面：

1.专业知识指导：税务师具备扎实的税收法律法规知识和丰富的实践经验，能够为企业提供专业的税收筹划建议，帮助企业合法合规地降低税负。

2.筹划方案设计：税务师可以根据企业的经营状况、发展战略和税收政策，为企业量身定制税收筹划方案，优化企业的财务结构，提高资金使用效率。

3.风险防范：税务师能够识别企业在税收筹划过程中可能存在的风险，提前预警并采取措施，确保企业的税收筹划活动符合国家法律法规的要求，避免因违规操作而带来的法律风险。

4.提高企业竞争力：通过有效的税收筹划，企业可以降低税负，增加利润，从而在激烈的市场竞争中保持优势地位。

5.政策解读与应用：税务师能够及时掌握国家最新的税收政策动态，将政策优势转化为企业的实际收益，帮助企业充分利用政策红利。

6.跨境业务支持：对于跨国企业，税务师可以提供国际税收筹划服务，帮助企业合理规避跨境税收风险，优化全球税务布局。

首先，税务师的专业服务有助于企业降低税负，提高盈利能力，从而增强企业的市场竞争力。

其次，税务师的风险防范能力有助于企业规避税收风险，确保企业的稳健经营。

最后，税务师的政策解读与应用能力有助于企业抓住政策机遇，实现可持续发展。因此，税务师在税收筹划中的地位和作用日益凸显，是企业不可或缺的合作伙伴。

试卷答案如下：

一、单项选择题

1.C

解析思路：增值税的基本税率为13%，低税率适用于部分农产品、矿产品等，零税率适用于出口商品，简易征收税率适用于小规模纳税人。

2.B

解析思路：应纳税所得额为500万元，适用税率为25%，计算公式为：应纳税所得额×税率=应纳税额，所以500万元×25%=125万元。

3.A

解析思路：个人所得税的税率分为9级超额累进税率，从3%到45%。

4.A

解析思路：应纳税所得额为100万元，适用税率为35%，速算扣除数为67500元，计算公式为：应纳税额=（应纳税所得额×适用税率）-速算扣除数，所以100万元×35%-67500元=375000元。

5.B

解析思路：土地增值税的计算采用应税收入减去扣除项目的方法，即增值额。

6.A

解析思路：房产税的计税依据为房产的评估价值，通常以房产的市场价格或政府评估价值为准。

7.C

解析思路：城市维护建设税的税率为纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税税额的7%，所以（100+50+20）万元×7%=30万元。

8.B

解析思路：印花税的税率为1%，适用于各类合同、产权转移书据等。

9.B

解析思路：教育费附加的征收标准为纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税税额的3%，所以（100+50+20）万元×3%=15万元。

10.D

解析思路：资源税的税率按照不同资源种类分为11级，从0.5%到10%。

二、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、转让无形资产等。

2.ABC

解析思路：企业所得税的纳税人包括个人独资企业、合伙企业、公司等。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的应税项目包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得等。

4.ABC

解析思路：土地增值税的征税范围包括土地使用权转让、土地使用权出让、土地开发等。

5.ACD

解析思路：房产税的征税范围包括房产租赁、房产买卖、房产赠与等。

三、判断题

1.√

解析思路：增值税的征税范围包括境内销售货物、加工、修理修配劳务、销售不动产、转让无形资产等。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税人包括个人独资企业、合伙企业、公司等。

3.√

解析思路：个人所得税的税率分为7级超额累进税率。