掌握重点要领2024年税务师考试试题及答案

掌握重点要领2024年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.企业所得税的纳税年度是？

A.自然年度

B.财政年度

C.会计年度

D.法定年度

2.以下哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.销售不动产

3.企业发生的下列支出中，应计入成本的是？

A.企业的广告费

B.企业的罚款

C.企业的研发费用

D.企业的销售费用

4.企业在计算应纳税所得额时，以下哪项不得扣除？

A.职工工资及三项社会保险费

B.利息费用

C.无形资产摊销

D.罚款和滞纳金

5.纳税人发生的下列损失中，属于非正常损失的是？

A.由于自然灾害造成的损失

B.由于管理不善造成的损失

C.由于意外事故造成的损失

D.由于市场波动造成的损失

6.以下哪项不属于增值税一般纳税人的认定条件？

A.增值税专用发票的用量达到一定规模

B.年应税销售额达到一定规模

C.会计核算健全

D.具有固定的经营场所

7.企业发生的下列费用中，不属于增值税进项税额抵扣范围的是？

A.采购原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.租赁设备支付的增值税

D.增值税一般纳税人取得的增值税专用发票

8.以下哪项不属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.养老保险费

9.企业在下列业务中，属于视同销售的是？

A.将自产的产品用于在建工程

B.将自产的产品用于职工福利

C.将自产的产品用于对外投资

D.将外购的产品用于对外捐赠

10.纳税人在办理税务登记时，应向税务机关提交以下哪些证件和资料？

A.企业的营业执照

B.法定代表人的身份证明

C.企业章程

D.开户银行账户

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.企业所得税的纳税义务人包括？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.非居民企业

2.增值税的税率分为几档？

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

3.企业发生的下列支出中，哪些可以计入成本？

A.购买原材料的支出

B.购买生产设备的支出

C.支付职工工资的支出

D.支付广告费的支出

4.以下哪些属于增值税一般纳税人的认定条件？

A.年应税销售额达到一定规模

B.具有固定的经营场所

C.会计核算健全

D.纳税信用等级良好

5.个人所得税的征税范围包括？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

三、判断题（每题2分，共10分）

1.企业所得税的纳税年度是自然年度。（）

2.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的支出包括成本、费用、税金和损失。（）

3.增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票。（）

4.个人所得税的纳税人包括中国公民和在中国境内有住所或者居所的个人。（）

5.企业在购买固定资产时支付的增值税可以计入成本，抵扣进项税额。（）

参考答案：

一、单项选择题

1.A2.D3.C4.D5.B6.A7.B8.D9.C10.ABCD

二、多项选择题

1.ABCD2.ABCD3.ABC4.ABCD5.ABCD

三、判断题

1.√2.√3.√4.√5.√

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税一般纳税人与小规模纳税人的主要区别。

答案：增值税一般纳税人与小规模纳税人在税务管理、税率、进项税额抵扣、发票开具等方面存在以下主要区别：

（1）税务管理：一般纳税人需进行详细的税务核算和申报，小规模纳税人则相对简单。

（2）税率：一般纳税人适用的增值税税率分为三档，小规模纳税人适用的增值税征收率为3%或5%。

（3）进项税额抵扣：一般纳税人可以抵扣其购进货物、接受服务等产生的进项税额，小规模纳税人则不能。

（4）发票开具：一般纳税人可以开具增值税专用发票，小规模纳税人只能开具普通发票。

2.题目：解释企业所得税的计税依据及其计算方法。

答案：企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额，计算方法如下：

（1）应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。

（2）企业所得税=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。

3.题目：简述个人所得税的纳税申报方式。

答案：个人所得税的纳税申报方式主要有以下几种：

（1）自行申报：纳税人自行到税务机关办理纳税申报。

（2）邮寄申报：纳税人通过邮寄方式将纳税申报表寄送至税务机关。

（3）网上申报：纳税人通过税务机关提供的网上申报系统进行申报。

（4）代理申报：纳税人委托具有税务代理资格的中介机构代为申报。

五、论述题

题目：论述在当前经济环境下，企业如何有效进行税务筹划以降低税负。

答案：在当前经济环境下，企业面临复杂多变的税收政策和市场环境，有效进行税务筹划是降低税负、提高企业竞争力的关键。以下是一些企业可以采取的税务筹划策略：

1.合理选择纳税主体：企业可以根据自身情况选择合适的纳税主体，如一般纳税人或小规模纳税人，以享受不同的税收优惠政策。

2.优化资产配置：企业可以通过合理配置固定资产、无形资产等，利用折旧、摊销等税收优惠政策降低税负。

3.利用税收优惠政策：企业应关注国家出台的各项税收优惠政策，如高新技术企业优惠、西部大开发优惠等，合理利用这些政策降低税负。

4.优化收入结构：企业可以通过调整收入结构，如增加免税收入、减少应税收入，降低整体税负。

5.加强成本费用管理：企业应加强成本费用管理，合理控制成本费用支出，提高费用支出的效益，从而降低税负。

6.利用税收协定：对于跨国企业，可以利用税收协定降低税收负担，如享受税收减免、避免双重征税等。

7.优化财务报表：企业可以通过优化财务报表，如调整收入确认时间、费用列支方式等，合理规避税收风险，降低税负。

8.加强税务风险管理：企业应建立健全税务风险管理体系，及时发现和解决潜在的税务风险，避免因税务问题导致的罚款和滞纳金。

9.培养专业税务人才：企业应重视税务人才的培养，提高税务管理水平，为企业提供专业的税务筹划服务。

10.与税务机关沟通：企业应主动与税务机关沟通，了解税收政策变化，争取税务机关的支持和帮助。

试卷答案如下：

一、单项选择题

1.A

解析思路：企业所得税的纳税年度通常是指会计年度，即从每年的1月1日起至12月31日止。

2.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和无形资产，出口货物通常享受免税政策。

3.C

解析思路：成本是指企业在生产产品或提供服务过程中所发生的直接费用，研发费用虽然可以计入成本，但不属于直接费用。

4.D

解析思路：罚款和滞纳金属于企业的非正常损失，不得在计算应纳税所得额时扣除。

5.B

解析思路：非正常损失是指因管理不善、生产经营过程中正常损耗之外的损失，如火灾、盗窃等。

6.A

解析思路：增值税一般纳税人的认定条件包括年应税销售额、会计核算健全和纳税信用等级良好，而增值税专用发票的用量不是必要条件。

7.B

解析思路：购买固定资产支付的增值税通常不能作为进项税额抵扣，因为固定资产的增值税属于价外税。

8.D

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得等，而养老保险费通常由雇主代扣代缴。

9.C

解析思路：视同销售是指企业在非货币性资产交换、债务重组等非正常经营活动中，按照公允价值确认的收入，对外投资属于此类活动。

10.ABCD

解析思路：办理税务登记时，企业需要提交营业执照、法定代表人身份证明、企业章程和开户银行账户等证件和资料。

二、多项选择题

1.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、合伙企业和非居民企业。

2.ABCD

解析思路：增值税的税率分为三档，分别是13%、9%和6%，以及零税率。

3.ABC

解析思路：成本包括直接费用和间接费用，如购买原材料的支出、支付职工工资的支出。

4.ABCD

解析思路：增值税一般纳税人的认定条件包括年应税销售额、会计核算健全、纳税信用等级良好和具有固定的经营场所。

5.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和利息、股息、红利所得。

三、判断题

1.√

解析思路：企业所得税的纳税年度是自然年度，即每年的1月1日至12月31日。

2.√

解析思路：企业所得