各类考点税务师试题及答案

各类考点税务师试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？

A.职工工资

B.非广告性质的赞助支出

C.税收滞纳金

D.利息费用

3.某企业2019年度收入总额为1000万元，成本费用总额为800万元，营业外支出总额为50万元，营业外收入总额为20万元，下列哪项计算正确？

A.应纳税所得额=1000-800-50+20

B.应纳税所得额=1000-800-50-20

C.应纳税所得额=1000-800+50-20

D.应纳税所得额=1000-800+50+20

4.下列哪项属于个人所得税的征税范围？

A.财产租赁所得

B.股息红利所得

C.偶然所得

D.以上都是

5.企业在计算增值税应纳税额时，下列哪项属于进项税额？

A.销售货物所支付的增值税

B.购买原材料所支付的增值税

C.购买固定资产所支付的增值税

D.出口货物所退还的增值税

6.下列哪项属于企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业优惠

B.小型微利企业优惠

C.境外所得税收抵免

D.以上都是

7.下列哪项属于增值税的征税范围？

A.销售不动产

B.出口货物

C.提供金融服务

D.提供餐饮服务

8.某企业2019年度应纳税所得额为100万元，下列哪项计算正确？

A.应纳企业所得税=100×25%

B.应纳企业所得税=100×15%

C.应纳企业所得税=100×20%

D.应纳企业所得税=100×30%

9.下列哪项属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

10.企业在计算增值税应纳税额时，下列哪项属于销项税额？

A.销售货物所支付的增值税

B.购买原材料所支付的增值税

C.购买固定资产所支付的增值税

D.出口货物所退还的增值税

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪些支出可以扣除？

A.职工工资

B.非广告性质的赞助支出

C.税收滞纳金

D.利息费用

2.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

3.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.财产租赁所得

B.股息红利所得

C.偶然所得

D.以上都是

4.企业在计算增值税应纳税额时，下列哪些属于进项税额？

A.销售货物所支付的增值税

B.购买原材料所支付的增值税

C.购买固定资产所支付的增值税

D.出口货物所退还的增值税

5.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业优惠

B.小型微利企业优惠

C.境外所得税收抵免

D.以上都是

三、判断题（每题2分，共10分）

1.企业在计算增值税应纳税额时，销项税额和进项税额可以互相抵扣。（）

2.个人所得税的税率分为七级超额累进税率。（）

3.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，营业外支出不得扣除。（）

4.增值税的征税范围包括销售不动产和出口货物。（）

5.企业在计算增值税应纳税额时，销项税额和进项税额不能互相抵扣。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.简述增值税的计税方法。

答案：增值税的计税方法主要有两种：一是简易计税方法，适用于小规模纳税人和特定类型的应税行为；二是一般计税方法，适用于一般纳税人和特定类型的应税行为。简易计税方法是以销售额减去销售额中含税部分后的余额作为计税依据，按照规定的税率计算应纳税额。一般计税方法则是以销售额减去进项税额后的余额作为计税依据，按照规定的税率计算应纳税额。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

答案：企业所得税的纳税申报流程主要包括以下步骤：首先，企业应当按照税法规定计算应纳税所得额；其次，根据计算结果填写企业所得税纳税申报表；然后，企业应当将申报表及有关资料报送税务机关；最后，税务机关对申报材料进行审核，确认无误后，企业应当按照规定缴纳企业所得税。

3.简述个人所得税的征收管理方式。

答案：个人所得税的征收管理方式主要包括以下几种：一是自行申报，即纳税人自行计算并申报个人所得税；二是代扣代缴，即支付所得的单位或个人代为扣缴个人所得税；三是委托代征，即税务机关委托其他单位或个人代征个人所得税；四是源泉扣缴，即支付所得的单位或个人在支付所得时直接扣缴个人所得税。税务机关对个人所得税的征收管理负有监督和检查职责。

五、论述题

题目：阐述增值税在税收制度中的重要性及其作用。

答案：增值税作为一种普遍的税收形式，在税收制度中扮演着极其重要的角色。其重要性主要体现在以下几个方面：

1.促进经济结构调整：增值税能够对商品的增值部分征税，从而鼓励企业增加附加值，促进产业升级和经济发展。通过对不同行业和产品的差异化税率，引导资源向高技术、高附加值产业流动，优化经济结构。

2.保障财政收入：增值税作为一种流转税，具有征收范围广、税负稳定的特点，是各国政府重要的财政收入来源。随着经济规模的扩大，增值税收入在财政收入中的比重不断提高，为政府提供了稳定的财政支持。

3.避免重复征税：增值税采用逐环节征税，只对商品或服务的增值部分征税，避免了生产、流通、消费等环节的重复征税。这有利于减轻企业税负，激发市场活力，促进商品和服务的流通。

4.促进国际贸易发展：增值税具有可抵扣性，有利于企业降低出口成本，提高出口竞争力。同时，增值税的统一也有助于消除国际贸易中的关税壁垒，促进国际经济合作。

5.税收中性原则：增值税遵循税收中性原则，不对经济活动产生扭曲效应。在同等税负条件下，增值税不会对企业的生产、经营决策产生不利影响，有利于保持经济运行的稳定。

6.强化税收征管：增值税实行凭票抵扣制度，有利于税务机关加强对税款的征管。企业购进商品或服务时，需取得合法的增值税专用发票，凭发票抵扣税款，这有助于提高税收征管效率和准确性。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和销售不动产，出口货物则享受免税政策。

2.B

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出，非广告性质的赞助支出属于不得扣除的项目。

3.A

解析思路：应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额=收入总额-成本费用总额-营业外支出+营业外收入。

4.D

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。

5.B

解析思路：增值税的进项税额是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产所支付的增值税。

6.D

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业优惠、小型微利企业优惠、境外所得税收抵免等。

7.B

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和销售不动产，出口货物则享受免税政策。

8.A

解析思路：企业所得税的税率为25%，应纳企业所得税=应纳税所得额×税率。

9.C

解析思路：个人所得税的税率分为七级超额累进税率，其中第三级税率为20%。

10.D

解析思路：增值税的销项税额是指纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产所应缴纳的增值税。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.AB

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出，职工工资和利息费用属于可以扣除的项目。

2.AB

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和销售不动产，出口货物则享受免税政策。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括财产租赁所得、股息红利所得、偶然所得等。

4.AB

解析思路：增值税的进项税额是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产所支付的增值税。

5.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业优惠、小型微利企业优惠、境外所得税收抵免等。

三、判断题（每题2分，共1