2024税务师考试经典考题试题及答案

2024税务师考试经典考题试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.根据企业所得税法，以下哪项不属于企业收入总额的组成部分？

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.财产转让收入

D.税收返还收入

2.以下哪项不属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

3.按照企业所得税法，以下哪项不属于应纳税所得额的计算项目？

A.营业收入

B.营业成本

C.销售费用

D.利息收入

4.以下哪项不属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.30%

5.按照增值税法，以下哪项不属于增值税的计税依据？

A.销售额

B.加工修理修配收入

C.出口货物离岸价

D.税法规定的扣除项目

6.根据个人所得税法，以下哪项不属于工资、薪金所得的范畴？

A.按月支付的工资

B.按季度支付的奖金

C.按年支付的年终奖

D.按小时支付的加班费

7.以下哪项不属于增值税的免税项目？

A.出口货物

B.增值税零税率项目

C.增值税免税项目

D.增值税减税项目

8.按照企业所得税法，以下哪项不属于企业所得税的减免税项目？

A.国家重点扶持的公共基础设施项目投资

B.高新技术企业

C.非居民企业在中国境内设立的机构、场所取得的所得

D.从事农、林、牧、渔业项目的所得

9.以下哪项不属于个人所得税的扣除项目？

A.专项扣除

B.依法确定的其他扣除

C.费用扣除

D.利息扣除

10.根据增值税法，以下哪项不属于增值税的计税方法？

A.简易计税方法

B.查账征收方法

C.查定征收方法

D.税法规定的其他计税方法

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.企业所得税的纳税人包括以下哪些？

A.在中国境内注册的企业

B.在中国境内设有机构、场所的非居民企业

C.在中国境内取得所得的非居民企业

D.中国居民个人

2.以下哪些属于增值税的计税依据？

A.销售额

B.加工修理修配收入

C.出口货物离岸价

D.税法规定的扣除项目

3.个人所得税的税率包括以下哪些？

A.3%

B.10%

C.20%

D.30%

4.增值税的征收范围包括以下哪些？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

5.个人所得税的扣除项目包括以下哪些？

A.专项扣除

B.依法确定的其他扣除

C.费用扣除

D.利息扣除

三、判断题（每题2分，共10分）

1.企业所得税的纳税义务人仅限于在中国境内注册的企业。（）

2.增值税的计税方法包括简易计税方法、查账征收方法、查定征收方法和税法规定的其他计税方法。（）

3.个人所得税的税率最高为30%。（）

4.增值税的征收范围包括在中国境内销售货物、提供加工修理修配劳务和销售不动产。（）

5.个人所得税的专项扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金等支出。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：请简述企业所得税的计算方法和纳税申报流程。

答案：企业所得税的计算方法主要包括应纳税所得额的计算、应纳税额的计算和税款缴纳。纳税申报流程包括纳税人自行计算应纳税所得额和应纳税额，填写并提交纳税申报表，税务机关审核申报资料，纳税人缴纳应纳税款，税务机关进行税款征收和稽查。

2.题目：简述增值税的简易计税方法和查定征收方法的特点。

答案：简易计税方法适用于小规模纳税人，特点是计算简便，税负较低，主要适用于销售额较小、经营规模较小的企业。查定征收方法适用于税务机关难以准确核算纳税人销售额和成本的情况，特点是税务机关根据纳税人的生产经营情况，预先确定税额，纳税人按期缴纳。

3.题目：请说明个人所得税的专项扣除和依法确定的其他扣除的区别。

答案：专项扣除是指个人所得税法规定的特定支出，如子女教育、继续教育、大病医疗等，这些支出可以在计算应纳税所得额时予以扣除。依法确定的其他扣除是指个人所得税法规定以外的其他扣除项目，如捐赠、保险等，这些扣除项目需要符合相关法律法规的规定才能在计算应纳税所得额时予以扣除。

五、论述题

题目：论述税务师在税收筹划中的作用及其重要性。

答案：税务师在税收筹划中扮演着至关重要的角色，其作用主要体现在以下几个方面：

首先，税务师具备专业的税收知识和实践经验，能够帮助纳税人了解和掌握最新的税收政策，确保纳税人在合法合规的前提下进行税收筹划。税务师能够准确识别税收优惠政策，为纳税人提供个性化的税收筹划方案，从而降低税负，提高企业的经济效益。

其次，税务师在税收筹划中具有中立性和客观性，能够站在纳税人利益的角度，提供客观、公正的税收筹划建议。税务师不受企业内部利益冲突的影响，能够避免因内部决策失误导致的税收风险。

再次，税务师在税收筹划中具有前瞻性和预见性，能够根据国家税收政策的调整趋势，提前为企业做好税收筹划准备。税务师能够预测税收政策变化对企业的影响，帮助企业在税收筹划中规避潜在风险。

此外，税务师在税收筹划中的作用还体现在以下方面：

1.提高企业税务管理水平：税务师通过对企业税务事项的全面规划和指导，帮助企业建立健全税务管理制度，提高税务管理水平。

2.优化企业财务结构：税务师通过税收筹划，帮助企业优化财务结构，降低财务风险，提高资金使用效率。

3.增强企业竞争力：税务筹划有助于企业降低税负，提高盈利能力，从而增强企业在市场竞争中的优势。

4.促进企业可持续发展：税务筹划有助于企业合理利用税收优惠政策，实现资源的优化配置，促进企业的可持续发展。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：根据企业所得税法，收入总额包括销售商品收入、提供劳务收入、财产转让收入和利息收入等，税收返还不属于收入总额。

2.D

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和销售不动产，出口货物适用零税率。

3.D

解析思路：企业所得税的应纳税所得额计算包括营业收入、营业成本、销售费用等，利息收入属于收入总额，不计入应纳税所得额。

4.D

解析思路：个人所得税的税率包括3%、10%、20%和30%，30%为最高税率。

5.D

解析思路：增值税的计税依据包括销售额、加工修理修配收入和出口货物离岸价，税法规定的扣除项目不计入计税依据。

6.D

解析思路：个人所得税的工资、薪金所得包括按月支付的工资、按季度支付的奖金、按年支付的年终奖，按小时支付的加班费不属于工资、薪金所得。

7.C

解析思路：增值税的免税项目包括出口货物、增值税零税率项目和增值税免税项目，销售不动产不属于免税项目。

8.C

解析思路：企业所得税的减免税项目包括国家重点扶持的公共基础设施项目投资、高新技术企业等，非居民企业在中国境内设立的机构、场所取得的所得和从事农、林、牧、渔业项目的所得不属于减免税项目。

9.D

解析思路：个人所得税的扣除项目包括专项扣除、依法确定的其他扣除、费用扣除，利息扣除不属于扣除项目。

10.D

解析思路：增值税的计税方法包括简易计税方法、查账征收方法、查定征收方法和税法规定的其他计税方法，简易计税方法不属于计税方法。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABC

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括在中国境内注册的企业、在中国境内设有机构、场所的非居民企业，以及在中国境内取得所得的非居民企业。

2.ABCD

解析思路：增值税的计税依据包括销售额、加工修理修配收入、出口货物离岸价和税法规定的扣除项目。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的税率包括3%、10%、20%和30%，这四个选项均为个人所得税的税率。

4.ABCD

解析思路：增值税的征收范围包括在中国境内销售货物、提供加工修理修配劳务和销售不动产，出口货物属于征收范围。

5.ABCD

解析思路：个人所得税的扣除项目包括专项扣除、依法确定的其他扣除、费用扣除和利息扣除。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：企业所得税的纳税义务人不仅限于在中国境内注册的企业，还包括在中国境内设有机构、场所的非居民企业，以及在中国境内取得所得的非居民企业。

2.√