公务员考试-经济基础知识模拟题-财务管理-营运资金管理

PAGE1.某公司持有存货100万元，预计可变现净值为80万元。该存货的减值损失应如何处理？

-A.确认为当期利润

-B.冲减未来期间的利润

-C.直接从所有者权益减去

-D.不计提损失

**参考答案**:A

**解析**:按照配比原则，确认的减值损失应在当期利润表中确认为损失，并冲减资产的账面价值。

2.下列项目中，哪个最能体现流动负债的偿付压力？

-A.应收账款周转率

-B.应付账款周转率

-C.现金流量比率

-D.应收账款余额

**参考答案**:C

**解析**:现金流量比率直接反映企业在一定时期内现金流量的充沛程度，能够反映偿债能力。

3.一家企业计划扩大生产，预计需要额外流动资金500万元。以下哪种措施最合适，可以有效缓解资金压力，且不影响运营？

-A.缩短存货周转周期

-B.增加资本储备

-C.加紧回收应收账款

-D.延长应付账款的付款期限

**参考答案**:D

**解析**:延长付款期限可以推迟资金流出，缓解短期资金压力。

4.某零售商每年销售额2000万元，存货占用平均余额为500万元。他的存货周转天数是？

-A.90天

-B.100天

-C.120天

-D.150天

**参考答案**:A

**解析**:存货周转天数=365/存货周转率；存货周转率=销售额/平均存货=2000/500=4，周转天数=365/4=90天。

5.影响应收账款回收期长的因素有哪些？

-A.信用政策宽松

-B.客户信用良好

-C.市场竞争激烈

-D.销售折扣政策优惠

**参考答案**:A

**解析**:宽松的信用政策会导致应收账款增加，从而延长回收期。

6.关于营运资金管理的目标，下列说法最准确的是？

-A.最大限度地减少资金占用

-B.最大限度地提升资产的盈利能力

-C.维持公司股票价格

-D.提高企业的长期投资收益

**参考答案**:A

**解析**:营运资金管理的首要目标是减少资金占用，提高资金周转效率。

7.某公司应付账款为800万元，账期为60天。若该公司能够与供应商协商将账期延长至90天，这将对其流动负债的影响是？

-A.降低流动负债总额

-B.增加流动负债总额

-C.不影响流动负债总额

-D.使得流动负债的周转速度加快

**参考答案**:C

**解析**:改变的是付款时间，但总金额不变，因此不影响流动负债总额。

8.下列哪一项指标可以用来评估企业的现金管理水平？

-A.应收账款周转率

-B.现金流量比率

-C.总资产周转率

-D.应付账款周转率

**参考答案**:B

**解析**:现金流量比率是反映企业现金管理水平的重要指标，它直接衡量了企业现金流量的充沛程度。

9.下列关于“现金流垫付”的说法正确的是？

-A.是一种长期债务

-B.降低了企业的资金成本

-C.是为了弥补短期资金缺口的一种手段

-D.提高企业利润

**参考答案**:C

**解析**:现金流垫付是企业为应对短期现金流不足而采取的短期融资方式。

10.某公司计划推行保理业务融资，这最有可能影响到哪个科目？

-A.应收账款

-B.应付账款

-C.固定资产

-D.主体资本

**参考答案**:A

**解析**:保理业务通常涉及将应收账款转让给保理商融资。

11.一家电商公司，为了提升现金流，采取了提前与供应商对冲风险的措施，下列哪一项变化最直接体现了这种措施的效果？

-A.现金余额大幅下降

-B.应付账款周转天数缩短

-C.主营业务收入增加

-D.固定资产投资增加

**参考答案**:B

**解析**:提前对冲风险可能意味着企业提前付款，从而缩短了应付账款周转天数。

12.一家企业计划实施“零库存”管理模式，这最有可能对它的哪个方面产生积极影响？

-A.增加销售收入

-B.降低资金占用

-C.提升产品质量

-D.提高市场份额

**参考答案**:B

**解析**:零库存管理意味着减少对存货的依赖，从而降低资金占用。

13.一家制造业企业，应收账款账龄结构中，超过一年以上的应收账款占比较高，这可能表明:

-A.客户信用状况良好

-B.企业销售政策较为宽松

-C.企业现金管理水平较高

-D.企业主营业务有发展潜力

**参考答案**:B

**解析**:较长的应收账款账龄通常意味着企业在销售过程中存在风险，可能是由于信用政策过于宽松或收款管理存在问题。

14.某公司的存货跌价准备计提比例显著增加，这会直接导致：

-A.销售费用降低

-B.净利润减少

-C.管理费用增加

-D.融资成本降低

**参考答案**:B

**解析**:跌价准备计提会冲减当期利润，因此降低净利润。

15.影响企业营运资金需求量的因素不包括：

-A.生产规模

-B.行业特性

-C.股票的市场价格

-D.销售政策

**参考答案**:C

**解析**:企业营运资金需求量主要受企业规模、行业特点、销售政策等因素影响，而股票市场价格与营运资金需求量没有直接关系。

16.下列关于“银行透支”的说法最符合实际的是？

-A.是长期稳定的融资方式

-B.通常利率较低

-C.是一种短期融资手段，成本较高

-D.鼓励企业随意使用

**参考答案**:C

**解析**:银行透支是短期融资的方式，且通常利率较高。

17.关于预付款项，在资金管理中其作用是：

-A.降低销售收入

-B.增加现金流出

-C.减少现金流出

-D.增加应收账款

**参考答案**:C

**解析**:预付款项是企业在收到商品或服务后提前支付的款项，因此减少了当期现金流出。

18.一家公司计划实施快速周转的库存管理，这最可能带来以下哪种影响？

-A.库存积压加剧

-B.资金周转加速

-C.产品质量下降

-D.客户满意度降低

**参考答案**:B

**解析**:快速周转的库存管理能够减少库存积压，加快资金周转速度。

19.如果一家公司需要紧急补充流动资金，最快的方式是？

-A.拓展新的业务领域

-B.发行股票

-C.申请银行短期贷款

-D.调整研发投入

**参考答案**:C

**解析**:申请银行短期贷款可以迅速获取资金，快速补充流动资金。

20.如果一家公司由于市场环境恶化，需要减少其营运资金需求，哪种方法最直接有效？

-A.扩大固定资产投资

-B.降低产品价格

-C.缩减生产规模

-D.增加广告投放

**参考答案**:C

**解析**:缩减生产规模意味着减少生产所需的原材料和在制品，从而减少营运资金需求。

21.下列哪些因素直接影响着企业现金周期的长度？

-A.企业所得税税率的变化

-B.客户信用额度及付款习惯

-C.企业产品研发投入金额

-D.宏观经济政策调整

**参考答案**:B

**解析**:现金周期受客户付款速度的影响最大，客户的信用额度和付款习惯直接决定了应收账款的周转速度，进而影响现金周期的长度。

22.企业持有充足的存货，短期内可能带来以下哪种影响？

-A.降低财务风险，提升偿还能力

-B.增加运营成本，占用资金

-C.减少销售费用，增加销售量

-D.提高应收账款周转率，优化现金流

**参考答案**:B

**解析**:过多的存货会增加仓储、保险等运营成本，并且大量资金被占用，降低流动性。

23.下面哪个指标能够最直接地反映企业变现能力？

-A.固定资产周转率

-B.速动比率

-C.资产负债率

-D.应收账款周转率

**参考答案**:D

**解析**:应收账款周转率直接衡量了企业应收账款的回收速度，反映了企业将销售收入转化为现金的能力。

24.已知某公司流动比率为2.5，速动比率1.5，现金比率0.8，那么可以推断出该公司的主要流动性问题在于：

-A.现金储备过高

-B.应收账款和存货占比较高

-C.长期负债压力过大

-D.流动负债到期风险很高

**参考答案**:B

**解析**:速动比率=(流动资产-存货)/流动负债。通过流动比率和速动比率的对比，可以得出存货占比对流动性的影响。

25.某公司计划采购一批原材料，预计采购成本为100万，预计6个月内销售完并获得毛利20%，则该笔采购对营运资金的影响是：

-A.减少营运资金需求120万

-B.减少营运资金需求80万

-C.增加营运资金需求120万

-D.增加营运客户需求80万

**参考答案**:B

**解析**:原材料采购占用营运资金，但随后销售会产生现金流入，现金流入=原材料成本*（1+毛利率），因此对营运资金的影响是原材料成本*(1-毛利率)

26.在评估营运资金需求时，采用“历史数据法”的主要优点是什么？

-A.能够全面预测未来，准确性高

-B.简单易行，所需数据易于获取

-C.能够评估未来营运资金需求的最优水平

-D.能够考虑所有不可预测的风险因素

**参考答案**:B

**解析**:历史数据法简单方便，只需要利用过去的数据，不需要复杂的分析和预测。

27.下列哪个因素最可能导致企业出现现金流量表中运营活动现金流量净额为负值？

-A.销售收入快速增长

-B.存货积压严重，销售回款困难

-C.固定资产投资减少

-D.银行贷款增加

**参考答案**:B

**解析**:运营活动现金流量净额为负，意味着销售收入的回款不足以支付运营成本和应付账款等，表明现金流出现问题。

28.下列哪个是衡量企业现金周期的重要指标？

-A.净利润率

-B.总资产周转率

-C.应收账款周转天数

-D.权益乘数

**参考答案**:C

**解析**:现金周期是衡量企业现金流周转速度的重要指标，应收账款周转天数是其关键组成部分。

29.某公司计划推行“三六五”支付模式（即客户在3天内支付，供应商在6天内付款，企业在5天内周转一次现金）。下列哪种做法最有助于实现这一目标？

-A.提高产品定价

-B.加强应收账款管理，缩短收款时间

-C.大量增加原材料库存

-D.降低员工工资水平

**参考答案**:B

**解析**:“三六五”支付模式的根本在于缩短收款时间，加强应收账款管理是直接且有效的方法。

30.企业在进行营运资金融资决策时，应该考虑的成本主要包括哪些？

-A.销售成本和管理费用

-B.融资利息和机会成本

-C.产品研发费用和市场推广费用

-D.税务支出和环保罚款

**参考答案**:B

**解析**:融资成本包括利息支出，同时还需要考虑因占用资金而损失的潜在收益，即机会成本。

31.如果一个企业的流动负债到期无法按时偿付，最直接的影响是：

-A.产品销售收入降低

-B.企业的信用声誉受损

-C.员工福利水平下降

-D.政府税收收入减少

**参考答案**:B

**解析**:无法按时偿付债务会损害企业的信用和声誉，影响未来的融资能力和商业合作。

32.假设某公司预测未来三个月的销售收入分别是100万、80万和60万，预计每月末的应收账款清收比例依次为80%、90%和100%。请问该企业在下个季度初需要的现金是多少？（假设现有现金为0）

-A.1.2万

-B.1.6万

-C.2.4万

-D.2.8万

**参考答案**:C

**解析**:现金需求=销售收入+(上期应收账款)-应收账款回收。

应收账款回收额度=(100万*（1-0.8）)+（80万*（1-0.9））+（60万*（1-0.1））=140000+80000+540000=540000

因此现金需求=0+540000-540000=0

假设现有现金为0。

33.某企业决定实施存货管理系统，目的是：

-A.降低资本金出资额

-B.减少市场风险

-C.优化库存水平，降低持有成本

-D.提高管理层薪酬

**参考答案**:C

**解析**:存货管理系统的主要目标是控制库存水平，减少库存积压和短缺，降低持有成本。

34.在评估营运资金需求时，采用“预测法”的主要优点是什么？

-A.简单易行，所需数据易于获取。

-B.能够预测未来营运资金需求，并对未来的发展具有指导意义。

-C.准确性高，可以避免预测风险。

-D.不需要分析历史数据。

**参考答案**:B

35.如果一个企业的应收账款周转天数显著增加，最可能意味着什么？

-A.