会计综合实训课件 项目四 报表编制

会计综合实训报表编制项目四知识目标1.熟悉资产负债表和利润表的编制方法；2.熟悉增值税及附加税纳税申报表的填制方法。技能目标1.能够正确编制资产负债表和利润表；2.能够正确进行增值税及附加税的纳税申报。思政目标增强责任意识和风险意识，引导学生养成客观公正、坚持准则、诚实守信、保守秘密的职业操守。报表编制财务报表是反映企业或预算单位一定时期资金、利润状况的会计报表。财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表或财务状况变动表、附表和附注。财务报表是财务报告的主要部分，不包括董事报告、管理分析及财务情况说明书等列入财务报告或年度报告的资料。财务报表报表编制资产负债表亦称财务状况表，表示企业在一定日期的财务状况（即资产、负债和业主权益的状况）的主要会计报表。资产负债表结构有账户式和报告式两种，我国企业采用账户式结构。利润表是反映企业在一定会计期间的经营成果的财务报表。利润表一般有单步式利润表和多步式利润表。在我国，利润表采用多步式利润表。财务报表手工账处理任务一知识准备1.熟悉资产负债表和利润表的编制要求；2.熟悉增值税及附加税的纳税申报表的填制要求。技能准备1.能够正确编制资产负债表和利润表；2.能够正确填制增值税及附加税的纳税申报表。资料准备1.会计凭证；2.总账和明细账；3.资产负债表；4.利润表；5.增值税及附加税纳税申报表。报表编制编制资产负债表01编制利润表0204填写纳税申报表0306报表编制

根据总账、明细账账户的期末余额，分析计算表中各项目金额。

“年初余额”栏内各项数字，应根据上年末资产负债表的“期末余额”栏内所列数字填列。如果上年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容与本年度不一致，应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入本表栏内。编制资产负债表报表编制“期末余额”应当根据会计期间有关总账和明细账户的期末余额填列。其填列方法有四种：1.根据总账账户期末余额填列2.根据明细账户的期末余额计算填列3.根据总账和明细账户的期末余额分析计算填列4.根据相关账户的期末余额减去备抵账户期末余额抵销后的净额填列5.综合运用上述方法填列编制资产负债表报表编制

编制资产负债表报表项目填列方法货币资金“库存现金”+“银行存款”+“其他货币资金”总账账户期末余额应收票据“应收票据”期末余额-“坏账准备”有关应收票据、应收账款计提的坏账准备应收账款“应收账款”所属各明细账户的期末借方余额+“预收账款”所属各明细账户的期末借方余额-“坏账准备”有关应收票据、应收账款计提的坏账准备预付款项“预付账款”所属各明细账借方余额+“应付账款”所属各明细账借方余额-“坏账准备”有关预付账款计提的坏账准备期末余额其他应收款“其他应收款”+“应收利息”+“应收股利”-“坏账准备”报表编制

编制资产负债表报表项目填列方法存货“材料采购”+“原材料”+“周转材料”+“库存商品”+“自制半成品”+“委托加工物资”+”生产成本”+“发出商品”+“委托代销商品”-“受托代销商品款”-“存货跌价准备”±“材料成本差异”±“商品进销差价”报表编制

编制资产负债表报表项目填列方法固定资产“固定资产”－“累计折旧”－“固定资产减值准备”+“固定资产清理”借方余额－“固定资产清理”贷方余额在建工程“在建工程”-“在建工程减值准备”+“工程物资”-“工程物资减值准备”无形资产“无形资产”-“累计摊销”-“无形资产减值准备”研发支出“研发支出”-所属“资本化支出”明细账户余额报表编制

编制资产负债表报表项目填列方法长期借款“长期借款”期末余额-“一年内到期的长期借款”应付债券“应付债券”期末余额-“一年内到期的应付债券”未分配利润1-11月份，“本年利润”期末余额±“利润分配”期末余额；年度终了，“利润分配”期末贷方余额填列；如为借方余额时，应以“-”号填列。报表编制编制利润表利润表是反映企业在一定会计期间的经营成果的报表。根据“收入—费用＝利润”这一会计等式设计。利润表的结构：“单步式”和“多步式”。我国采用的是“多步式”。报表编制编制利润表“上期金额”栏应根据上年该期利润表的“本期金额”栏内所列数字填列。注意：如果上年度利润表规定的各个项目的名称和内容与本年度不一致，应对上年度利润表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入本表栏内。报表编制编制利润表“本期金额”栏应当按相关账户的本期发生额分析填列。填列方法：1.直接填列：根据有关损益类账户的本期发生额直接或加计填列。2.计算填列：根据表外数字计算填列：营业收入、营业成本根据表内数字计算填列：“营业利润”“利润总额”“净利润”“其他综合收益”报表编制编制利润表“本期金额”栏应当按相关账户的本期发生额分析填列。填列方法：1.直接填列：根据有关损益类账户的本期发生额直接或加计填列。2.计算填列：根据表外数字计算填列：营业收入、营业成本根据表内数字计算填列：“营业利润”“利润总额”“净利润”“其他综合收益”报表编制编制利润表项目填列说明营业收入“主营业务收入”和“其他业务收入”账户的发生额分析填列。营业成本“主营业务成本”和“其他业务成本”账户的发生额分析填列税金及附加“税金及附加”账户的发生额分析填列。销售费用“销售费用”账户的发生额分析填列。管理费用“管理费用”账户的发生额分析填列。财务费用“财务费用”账户的发生额分析填列。投资收益“投资收益”账户发生额分析填列；若为投资损失以“-”号填列。项目填列说明营业利润营业利润=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+其他收益+投资收益(-投资损失)+公允价值变动收益(-公允价值变动损失)+资产处置收益(-资产处置损失)。若为亏损，用“-”号填列。营业外收入“营业外收入”账户发生额分析填列。营业外支出“营业外支出”账户发生额分析填列。利润总额利润总额＝营业利润+营业外收入-营业外支出；若为亏损，用“-”号填列。所得税费用“所得税费用”账户的发生额分析填列。净利润净利润＝利润总额—所得税费用；若为亏损，用“-”号填列。报表编制增值税及附加税纳税申报表信息化账处理知识目标掌握信息化模式下利用报表模板生成资产负债表和利润表的方法。技能目标能够熟练运用信息化软件编制正确的资产负债表和利润表。思政目标通过信息化财务软件的操作，培养学生不断学习新知识、接受新事物的进取精神，提高学生职业法律素养，树立勤奋、爱岗、敬业、务实的工作作风。任务准备知识准备

熟悉信息化软件运用模板生成资产负债表和利润表的操作步骤。技能准备

能够运用信息化软件报表模板生成资产负债表和利润表。资料准备

会计信息化软件。运用信息化软件模板生成东发标准件制造有限公司2022年1月的资产负债表和利润表。菜单路径：财务报表资产负债表东发标准件制造有限公司2022年1月31日单位：元资产行次期末余额年初余额负债和所有者权益行次期末余额年初余额流动资产：流动负债：

货币资金13131739.53256828.84

短期借款31550000600000

短期投资200

应付票据3216950056500

应收票据34294067800

应付账款33200000

应收账款42350400

预收账款3400

预付账款52002.050

应付职工薪酬35161050.47158925.98

应收股利600

应交税费3638054.4692319.68

应收利息700

应付利息373500042500

其他应收款85000

应付利润380225000

存货9276010.59284270.09

其他应付款3927042.530020其中:原材料10112260112700

其他流动负债40

在产品114305.083570.09

流动负债合计411000647.431205265.66

库存商品12149909.51168000非流动负债：

周转材料1395360

长期借款4210000001000000

其他流动资产14

长期应付款4300

流动资产合计153688232.17608898.93

递延收益4400非流动资产：

其他非流动负债45

长期债券投资1600

非流动负债合计4610000001000000

长期股权投资1700负债合计472000647.432205265.66

固定资产原价1893176009096000

减：累计折旧19835520801344

固定资产账面价值2084820808294656

在建工程211391710.731386710.73

工程物资2200

固定资产清理2300

生产性生物资产2400所有者权益（或股东权益）

无形资产2599166.670

实收资本（或股本）48100000007000000

开发支出2600

资本公积495000000

长期待摊费用2700

盈余公积50350000350000

其他非流动资产28

未分配利润51810542.14735000

非流动资产合计299972957.49681366.73

所有者权益（或股东权益）合计5211660542.148085000

资产总计3013661189.5710290265.66负债和所有者权益（或股东权益）总计5313661189.5710290265.66

利润表东发标准件制造有限公司2022年1月单位：元项目行次本年累计金额本月金额一、营业收入1687400687400减：营业成本2430120430120营业税金及附加31931.861931.86

其中：消费税400

营业税500

城市维护建设税6800.25800.25

资源税700

土地增值税800

城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税900

教育费附加、矿产资源补偿费、排污费10342.97342.97销售费用1119433.5119433.51

其中：商品维修费1200

广告费和业务宣传费1330003000管理费用1485560.5385560.53

其中：开办费1500

业务招待费16530530

研究费用1700财务费用186760.66760.6

其中：利息费用（收入以“-”号填列）194206.254206.25加：投资收益（损失以“-”号填列）2000二、营业利润（亏损以“-”号填列）21143593.5143593.5加：营业外收入223774.873774.87

其中：政府补助23