税收及其种类教学设计

税收及其种类教学设计一、教学目标1.知识目标学生能准确说出税收的含义、基本特征及其相互关系。清晰阐述我国税收的种类，理解增值税和个人所得税的内容、作用及计算方法。2.能力目标通过对税收相关概念和特征的学习，培养学生的归纳总结能力和逻辑思维能力。结合税收种类的案例分析，提高学生运用所学知识分析和解决实际问题的能力。3.情感态度与价值观目标使学生认识到税收在国家经济生活和社会发展中的重要作用，增强依法纳税的意识。培养学生关心国家税收政策，积极参与税收宣传和监督的责任感。

二、教学重难点1.教学重点税收的含义和基本特征。增值税和个人所得税的内容及作用。2.教学难点税收基本特征之间的相互关系。增值税和个人所得税的计算方法。

三、教学方法1.讲授法：讲解税收的基本概念、特征和种类等基础知识，使学生系统地掌握重点内容。2.案例分析法：通过实际案例分析，引导学生理解税收在经济生活中的具体应用，培养学生分析问题的能力。3.小组讨论法：组织学生讨论税收相关话题，激发学生的思维，促进学生之间的交流与合作，加深对知识的理解。

四、教学过程

（一）导入新课（5分钟）通过播放一段关于国家重大基础设施建设（如高铁建设、机场扩建等）的视频，展示国家繁荣发展的景象。提问学生：这些宏伟的建设资金从何而来？引导学生思考国家建设与资金来源的关系，从而引出税收这一话题，激发学生的学习兴趣。

（二）讲授新课（30分钟）1.税收的含义（5分钟）结合导入内容，讲解税收的定义：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。强调税收的主体是国家，目的是实现国家职能，依据是政治权力，具有强制性、无偿性和固定性的特征。通过举例说明税收在国家财政收入中的重要地位，如我国每年税收收入占财政收入的比重很大，为国家各项事业的发展提供了坚实的资金保障。2.税收的基本特征（10分钟）强制性讲解强制性的含义：国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。举例：某企业因偷税漏税被税务机关依法查处，补缴税款并受到罚款处罚，以此说明强制性是税收区别于其他财政收入形式的重要特征。无偿性解释无偿性的概念：国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。通过对比税收与国债的区别，加深学生对无偿性的理解。国债是国家向投资者借款，到期需要还本付息，而税收则不存在这种返还关系。固定性阐述固定性的内容：国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。举例：我国个人所得税的税率是根据不同的收入水平划分不同档次的，具有明确的法律规定，体现了税收的固定性。税收三个基本特征的关系强调税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。无偿性要求必须有强制性，强制性是无偿性的保障；强制性和无偿性又决定了必须具有固定性。通过一个简单的图表，直观展示三个特征之间的关系：|特征|关系|||||强制性|保障无偿性||无偿性|要求强制性||强制性、无偿性|决定固定性|3.我国税收的种类（15分钟）介绍我国税收种类繁多，根据征税对象划分，主要分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。增值税讲解增值税的含义：以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。结合生产经营过程中的案例，解释增值额的计算方法：增值额=销售额购进额。举例说明增值税的作用：避免对一个经营额重复征税，防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。例如，一件商品从原材料生产到最终销售，经过多个环节，如果没有增值税，每个环节都要全额征税，会导致税负过重，而且容易出现偷漏税现象。而增值税只对每个环节的增值额征税，就有效解决了这些问题。有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。因为增值税的存在，企业更愿意进行专业化分工协作，提高生产效率，同时也保证了国家财政收入的稳定。通过一个具体的计算案例，让学生掌握增值税的计算方法：某服装厂购进一批布料，价值100万元，经过加工后制成服装销售，销售额为150万元。假设增值税税率为13%，计算该服装厂应缴纳的增值税。增值额=150100=50（万元）增值税=50×13%=6.5（万元）个人所得税介绍个人所得税的含义：是国家对个人所得征收的一种税。讲解个人所得税的纳税人：在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从我国境内外取得的所得；以及在我国境内无住所又不居住或者在境内居住不满一年的个人，从我国境内取得的所得，都是个人所得税的纳税人。说明个人所得税的税率：按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率。重点讲解个人所得税的作用：是国家财政收入的重要来源，调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。通过对高收入者多征税，对低收入者少征税或不征税，缩小贫富差距，促进社会公平。举例说明个人所得税如何调节收入分配：例如，月收入10000元（扣除五险一金后）的上班族，应纳税所得额=100005000（起征点）专项扣除专项附加扣除等，然后按照相应税率计算缴纳个人所得税。而高收入者如年薪百万的企业高管，缴纳的个人所得税会比普通上班族多很多，从而起到调节收入分配的作用。通过一个模拟计算案例，让学生熟悉个人所得税的计算：小张月工资收入为8000元，扣除五险一金1000元，专项附加扣除2000元（假设只有子女教育一项），起征点为5000元。计算小张应缴纳的个人所得税。应纳税所得额=8000500010002000=0（元）当月小张无需缴纳个人所得税。

（三）课堂小结（5分钟）引导学生回顾本节课所学内容，包括税收的含义、基本特征及其相互关系，我国税收的种类特别是增值税和个人所得税的相关知识。通过简单的问答方式，让学生自己总结重点，强化记忆。

（四）课堂练习（10分钟）1.判断题税收具有强制性、无偿性和固定性三个基本特征，这三个特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。（）增值税的征税对象是生产经营中的营业额。（）个人所得税的纳税人只包括在我国境内有住所的个人。（）2.选择题税收的无偿性是指（）A.国家取得税收收入不需要偿还纳税人B.国家取得税收收入不需要对纳税人付出任何代价C.国家取得税收收入后，既不需要偿还纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价D.国家取得税收收入后，可以根据需要随时返还给纳税人增值税的作用不包括（）A.避免对一个经营额重复征税B.防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为C.促进生产的专业化和体现公平竞争D.调节个人收入分配、实现社会公平小李月工资收入为6000元，扣除五险一金800元，专项附加扣除1500元，起征点为5000元。他应缴纳的个人所得税为（）A.0元B.15元C.30元D.45元3.简答题请简述税收的基本特征及其相互关系。

（五）课后作业（5分钟）1.收集整理身边与税收相关的实例，分析这些实例体现了哪种税收种类及其作用。2.思考为什么要依法纳税，如何做到依法纳税。

五、教学反思通过本节课的教学，学生对税收及其种类有了较为系统的认识。在教学过程中，采用多种教学方法相结合，如讲授法保证了知识的系统性传授，案例分析法和小组讨论法激发了学生的学习兴趣