小型水利工程结算审计报告

小型水利工程结算审计报告一、审计项目概述1.项目名称：[小型水利工程名称]2.项目地点：[具体地点]3.项目建设单位：[建设单位名称]4.项目施工单位：[施工单位名称]5.项目概况：该小型水利工程主要包括[简要描述工程包含的主要内容，如渠道衬砌、小型水坝修建、灌溉设施安装等]，旨在改善当地农田灌溉条件，提高水资源利用效率，促进农业生产发展。项目于[开工日期]开工建设，[竣工日期]竣工。

二、审计依据1.相关法律法规《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国合同法》《建设工程价款结算暂行办法》2.项目相关资料工程建设项目立项批复文件工程设计图纸、设计变更通知及图纸会审记录工程施工合同、补充协议施工单位提交的工程结算书及相关结算资料建设单位提供的与工程有关的其他资料

三、审计目标1.审查工程结算的真实性、准确性和合规性，核实工程造价。2.检查工程建设过程中各项费用的支出是否合理，有无超概、超预算等情况。3.揭露工程结算中存在的违规行为和问题，提出审计意见和建议，促进项目建设规范管理。

四、审计范围本次审计范围涵盖了该小型水利工程从项目立项到竣工结算的全过程，包括工程建设成本、设备采购、建安工程费用等与工程造价相关的所有内容。具体包括：1.工程直接费用，如建筑工程费、安装工程费、设备购置费等。2.间接费用，如措施费、规费、企业管理费、利润等。3.其他费用，如工程建设其他费、预备费等。

五、审计实施情况1.审计工作开展情况组建审计小组，明确小组成员职责分工，制定详细的审计工作方案。收集、整理工程相关资料，包括工程图纸、合同文件、结算资料等，为审计工作提供基础数据。深入工程现场，实地查看工程建设情况，核实工程实际完成内容与设计要求是否相符，检查工程质量是否符合标准。与建设单位、施工单位相关人员进行沟通交流，了解工程建设过程中的情况和存在的问题，对有疑问的事项进行详细询问和记录。对施工单位提交的工程结算书进行详细审查，按照合同约定的计价方式和结算原则，对各项费用进行逐一核对和计算。2.审计方法资料审查法：仔细审查工程建设过程中形成的各类文件资料，包括施工图纸、设计变更、施工记录、验收报告、工程签证等，核实其真实性、完整性和关联性，作为工程造价计算的依据。现场勘查法：到工程现场实地查看工程实际完成情况，对照设计图纸检查工程数量、质量和施工工艺是否符合要求，对存在的问题进行记录和拍照取证，确保工程结算与实际建设情况一致。市场询价法：对于工程中涉及的主要材料、设备价格，通过市场调研、咨询供应商、查询价格信息平台等方式，了解其市场价格行情，核实结算价格的合理性。对比分析法：将工程结算数据与工程预算、合同约定价格、同类工程指标等进行对比分析，查找差异原因，判断结算的准确性和合规性。专家咨询法：对于一些专业性较强的问题，如工程技术难题、工程造价计价争议等，咨询相关领域的专家，获取专业意见和建议，确保审计结论的科学性和公正性。

六、审计结果1.工程结算基本情况施工单位报送的工程结算总价为[X]元。经审计，审定的工程结算总价为[X]元，核减金额为[X]元，核减率为[X]%。2.各项费用审计情况建筑工程费施工单位报送金额为[X]元，审定金额为[X]元，核减金额为[X]元。核减原因主要包括：部分工程量计算错误，如[具体指出哪些工程量计算有误及错误情况]；定额套用不准确，[说明哪些定额套用不合理及正确的套用方式]；材料价格调整不符合合同约定，[阐述材料价格调整的问题所在及正确依据]。安装工程费报送金额为[X]元，审定金额为[X]元，核减金额为[X]元。主要核减因素有：安装工程中的部分设备规格与合同约定不符，[详细说明设备规格差异情况]，导致费用减少；安装费用计算基数错误，[解释计算基数错误的原因及正确计算方法]。设备购置费施工单位结算金额为[X]元，审定金额为[X]元，核减金额为[X]元。经审查，部分设备采购价格高于市场同期同类产品价格，[举例说明哪些设备价格偏高及市场参考价格]，根据市场询价进行了核减。措施费报送措施费为[X]元，审定金额为[X]元，核减金额为[X]元。审计发现，部分措施项目费用计算不合理，如[具体说明措施项目费用不合理的情况及调整依据]，按照相关规定进行了核减。规费和企业管理费规费和企业管理费报送金额为[X]元，审定金额为[X]元，核减金额为[X]元。核减原因在于计费基数和费率的调整，[说明计费基数和费率调整的具体情况及依据]。利润施工单位申报利润为[X]元，审定利润为[X]元，核减金额为[X]元。主要是由于工程总造价的核减导致利润相应减少。工程建设其他费报送工程建设其他费为[X]元，审定金额为[X]元，核减金额为[X]元。审计过程中发现部分费用支出缺乏合理依据，如[详细说明哪些费用支出不合理及应如何调整]，予以核减。预备费预备费报送金额为[X]元，审定金额为[X]元，核减金额为[X]元。经审核，预备费的计提和使用不符合相关规定，[说明不符合规定的具体情况及正确处理方式]，进行了相应核减。

七、审计发现的问题及处理意见1.问题一：部分工程量计算不准确问题描述：在审计过程中发现，施工单位在计算[具体工程部位]的工程量时存在多计现象。例如，[详细说明多计工程量的具体情况，如土方开挖量、混凝土浇筑量等的错误计算方式]，导致工程造价虚增。处理意见：根据实际测量和计算结果，核减多计的工程量及相应费用。要求施工单位在今后的工程计量中严格按照规范和实际情况进行计算，确保工程量的准确性。建设单位应加强对工程量计量的审核监督，避免类似问题再次发生。2.问题二：定额套用不合理问题描述：施工单位在[部分工程项目]中定额套用不准确，将[低定额子目]套用为[高定额子目]，造成费用增加。如[具体说明定额套用错误的工程项目及正确与错误的定额子目情况]。处理意见：按照正确的定额子目进行调整，核减因定额套用错误增加的费用。施工单位应加强对定额知识的学习，准确理解和运用定额进行工程造价计算。建设单位和监理单位在审核工程结算时，要严格把关定额套用的合理性，防止此类问题出现。3.问题三：材料价格调整不符合合同约定问题描述：工程建设过程中，部分主要材料价格发生波动，但施工单位在调整材料价格时未按照合同约定的方式进行，导致材料价格结算过高。如[举例说明哪些材料价格调整不符合合同约定及具体的合同约定方式和实际调整情况]。处理意见：依据合同约定，对材料价格进行重新调整，核减不符合合同约定的价格调整部分费用。施工单位应严格遵守合同约定，规范材料价格调整程序。建设单位在材料采购和价格管理方面要加强监督，确保材料价格调整合规合理。4.问题四：部分费用支出缺乏合理依据问题描述：在工程建设其他费中，存在一些费用支出缺乏充分的审批文件和合理依据。例如，[详细说明哪些费用支出不合理，如某项费用的用途不明确、未履行必要的审批手续等情况]。处理意见：对于缺乏合理依据的费用支出予以核减。建设单位应建立健全费用支出审批制度，加强对各项费用支出的管理，确保费用支出合理合规，并有充分的文件依据。今后在工程结算审计中，将重点关注费用支出的合理性和合规性。

八、审计建议1.加强工程造价管理建设单位应建立完善的工程造价管理制度，明确工程计量、计价、结算等环节的流程和标准，加强对工程造价的全过程控制。施工单位要提高工程造价编制人员的业务水平，加强对工程量计算、定额套用、材料价格确定等方面的学习和管理，确保工程造价的准确性。建设单位和施工单位应严格按照合同约定进行工程造价结算，对于合同中约定不明确的事项，应及时协商补充完善，避免结算争议。2.强化工程建设过程监督建设单位要加强对工程建设全过程的监督管理，严格审查施工单位的施工组织设计、施工方案，确保工程建设按照设计要求和规范标准进行。监理单位应切实履行监理职责，加强对工程质量、进度、造价的控制，对施工过程中的各项变更、签证等要严格审核，确保其真实、合理、合规。建立健全工程建设项目的内部监督机制，加强对建设单位相关人员的培训和教育，提高其责任意识和管理水平，防止出现违规操作和腐败行为。3.规范工程变更管理建设单位、施工单位和监理单位应共同建立规范的工程变更管理制度，明确工程变更的提出、审批、实施、结算等流程。对于工程变更，必须有充分的理由和依据，并按照规定程序办理审批手续，未经批准的变更不得实施。变更实施后，应及时进行计量和计价，相关资料要齐全、真实，作为工程结算的依据。4.加强合同管理建设单位和施工单位在签订工程施工合同时，要明确合同条款，特别是关于工程造价、工程质量、工程进度、付款方式、违约责任等重要条款，确保合同的完整性和严谨性。在合同履行过程中，双方应严格遵守合同约定，如有变更或补充，要及时签订书面协议，并按照规定程序进行备案。定期对合同执行情况进行检查和评估，及时发现和解决合同履行过程中存在的问题，避免因合同纠纷影响工程建设和结算。

九、审计结论本次对[小型水利工程名称]的结算审计，依据相关法律法规和项目资料，通过多种审计方法，对工程结算的真实性、准确性和合规性进行了全面审查。审计结果表明，该工程在结算过程中存在部分工程量计算不准确、定额套用不合理、材料价格调整不符合合同约定以及部分费用支出缺乏合理依据等问题，导致工程造价虚增。经审计调整后，审定的工