银行代理销业务会计核算办法试题

试题

一、单选题

1.XX保险公司在巴南区支行开立银行结算账户，并与该行签约

进行批存自动扣款，当代理保险系统依照批存资金总额向公司业

务系统发起扣款时，应将批存资金从保险公司开立的结算账户扣

划转至（A）科目下内部账户。

A.代理业务负债一代理保险-批存资金

B.代理业务负债-代理保险-待清分资金

C.代理业务负债-代理保险一保费资金

D.代理业务负债-代理保险-客户资金

2.太平洋保险公司与我行签订了保险代销业务协议，商定我行代

理销售其部分保险业务，并规定于日终时将我行归集的保费资金

结算至保险公司，请问日终结算对应的会计分录为（C）o

A.借：个人活期存款-个人结算存款（开户机构）

贷：代理业务负债一代理保险一保费资金XX保险公司

户

B.借：单位活期存款一XX活期存款（开户机构）

贷：代理业务负债-代理保险一客户资金（投保交易机构）

C.借：代理业务负债-代理保险-保费资金XX保险公司户（结

算机构）

贷：保险公司活期存款（开户机构）

D.借：代理业务负债-代理保险一客户资金（投保交易机构）

贷：保险公司活期存款（开户机构）

3.代理缴税业务中，实时冲正是由（C）发出实时扣税信息。

A.客户B.梁行C.税务机关D.人行

4.泰江水务公司在某江区支行开立一代收业务内部账户，并签订

代收水费服务协议，指定该支行为泰江区水费结算行，协议中明

确每月5日前将代收手续费划入“代收付业务手续费户”，请问

该“代收付业务手续费户”应开立在（D）科目下。

A.代收付类业务收入-本币代收付类业务收入-代收业务收入

B.代理业务负债一代收付类业务

C.代收付类业务收入-本币代收付类业务收入-代付业务收入

D.应收手续费及佣金-代理业务手续费一代收付业务手续费

5.公司客户缴税撤销的会计分录为（B）o

A.借:待结算财政费用一待报解预算收入（结算机构）

贷：单位活期存款一XX活期存款（开户机构）

B.借:待结算财政费用-待报解预算收入（结算机构）

贷:应解汇款及临时存款国库缴税户（结算机构）

借:应解汇款及临时存款国库缴税户（结算机构）

贷：单位活期存款-XX活期存款（开户机构）

C.借：待结算财政费用-待报解预算收入（结算机构）

贷：现金-业务现金-营业现金（交易机构）

D.借:待结算财政费用-待报解预算收入（结算机构）

贷:应解汇款及临时存款国库缴税户（结算机构）

借:应解汇款及临时存款国库缴税户（结算机构）

贷：现金-业务现金-营业现金（交易机构）

6.某客户利用在我行开立的个人结算账户购买基金产品，认购成

功后实时从客户结算账户进行扣款，请问扣款对应的会计分录为

（A）o

A.借：个人活期存款一个人结算存款（开户机构）

贷：代理业务负债一代理开放式基金代理开放式基金资

金募集户（总行）

B.借：个人活期存款一个人结算存款（开户机构）

贷：代理业务负债一代理开放式基金代理开放式基金户

（总行）

C.借：代理业务负债一代理开放式基金代理开放式基金资金

募集户（总行）

贷：个人活期存款一个人结算存款（开户机构）

D.借：代理业务负债一代理开放式基金代理开放式基金户（总

行）

贷：个人活期存款一个人结算存款（开户机构）

7.人民币理资产品手续费分配支持两种模式，由（D）确定。

A.一级分行会计与营运部B.一级分行业务部门

C.总行会计与营运部D.总行业务部门

8.直属支行代收的银联手机非税是通过（B）一级科目核算

的。

A.代收付类业务B.待结算财政费用

C.代理业务负债D.待划转财政费用

9.秀山*六角亭餐馆利用在秀山大支行开立的单位结算账户购

买了凭证式国债，认购成功后实时从客户结算账户扣款,请问扣

款对应的会计分录为（B）。

A、借:单位活期存款-XX活期存款（开户机构）

贷：代理承销证券款一代理承销储蓄国债款代理承

销储蓄国债款户（总行）

B、借：单位活期存款-XX活期存款（开户机构）

贷：代理承销证券款-代理承销凭证式国债款代理

承销凭证式国债款户（总行）

C、借：代理承销证券款-代理承销储蓄国债款代理承销储蓄国

债款户（总行）

贷：单位活期存款一XX活期存款（开户机构）

D、借：代理承销证券款-代理承销凭证式国债款代理承销凭

证式国债款户（总行）

贷：单位活期存款-XX活期存款（开户机构）

10.我行代理贵金属业务手续费核算中，对于代理个人业务开户

手续费涉及到银行和金交所收取的手续费存在（C）种收取情形。

A.1B.2C.3D.4

n.保费结算机构为一级分行时，保费归集机构为（B）。

A.总行B.一级分行

c.二级分行结算D.一级支行结算

12.如因手续费费率设错等原因，造成应收手续费与实收手续费

不相等，业务人员填写《代理保险补记提/冲多计提申请书》，

附费率协议复印件，经主管行领导签字，由（B）清算管理员

在清算主管授权下，在代理保险系统操作手续费收入补计提或冲

多计提交易。

A.总行B.一级分行

C.二级分行结算D.一级支行结算

13.单位客户购买基金时，实时从客户结算账户扣款，直接汇总到

（D）o

A.交易网点B.一级支行C.一级分行D.总行

14.以下关于代理国债描述错误的是（B）o

A.代理国债业务是指****储蓄银行为投资者提供的国债认购、付

息、兑付等服务

B.国债是指财政部在中华人民共和国境内发行，通过取得国债承

销资格/资质的国有控股辍行面向投资者销售的以电子、凭证方

式记录债权的不可流通的人民币债券

C.国债包括储蓄国债（电子式）、凭证式国债两种

D.代理国债发行，包括:个人客户购买、单位客户购买、结算发行

款

15.某个人客户到营业网点提前兑取购买的国债时，实时将客户

（D）存入客户结算账户。

A.兑付本金B.兑付本金+利息

C.兑付本金-手续费D.兑付本金+利息一手

续费

16.储蓄国债发行包括（C）o

A.个人客户购买、单位客户购买

B.个人客户购买、支付发行款

C.单位客户购买、支付发行款

D.单位客户批量购买、支付发行款

17.某个人客户购买储蓄国债，实时从客户结算账户扣款，会计分

录为（A）。

A.借：个人活期存款一个人结算存款（开户机构）

贷：代理承销证券款一代理承销储蓄国债款代理承

销储蓄国债款户（总行）

B.借：代理承销证券款一代理承销储蓄国债款代理承销储蓄

国债款户（总行）

贷：个人活期存款-个人结算存款（开户机构）

C.借：个人活期存款-个人结算存款（开户机构）

贷：代理承销证券款-代理承销储蓄国债款代理承销储

蓄国债款户（一级分行）

D.借：代理承销证券款一代理承销储蓄国债款代理承销储蓄国

债款户（一级分行）

贷：个人活期存款-个人结算存款（开户机构）

18.个人客户发生特殊交易手续费从客户账户中扣除，在交易机

构确认收入，会计分录为（A）。

A.借:个人活期存款一XX活期存款（开户机构）

贷：其他手续费收入-代理业务特殊手续费收入（交易机

构）

B.借:个人活期存款-XX活期存款（开户机构）

贷：其他手续费收入-代理业务特殊手续费收入（开户机

构）

C.借：其他手续费收入-代理业务特殊手续费收入（交易机构）

贷:个人活期存款-个人结算存款（开户机构）

D.借：其他手续费收入一代理业务特殊手续费收入（开户机构）

贷：个人活期存款-个人结算存款（开户机构）

19.代理人民币理财业务是指****储蓄银行接收（D）委托代销其

理资产品。

A.总行B.人民银行C.财政部D.金融同业

20.单位客户购买人民币理资产品，实时从客户结算账户扣款，

会计分录为（B）o

A.借：单位活期存款-XX活期存款（开户机构）

贷：代理业务负债-代理人民币理财代理人民币理财

户（一级分行）

B.借：单位活期存款-XX活期存款（开户机构）

贷：代理业务负债一代理人民币理财代理人民币理财

户（总行）

C.借：代理业务负债一代理人民币理财代理人民币理财户（总

行）

贷：单位活期存款-XX活期存款（开户机构）

D.借：代理业务负债一代理人民币理财代理人民币理财户

（一级分行）

贷：单位活期存款-XX活期存款（开户机构）

21.单位客户人民币理资产品赎回款资金于交收日从人民币理资

产品赎回资金中划付到单位客户结算账户中，会计分录为（B）。

A.借：代理业务负债-代理人民币理财代理人民币理财户（一级

分行）

贷：单位活期存款一XX活期存款（开户机构）

B.借：代理业务负债-代理人民币理财代理人民币理财户（总

行）

贷：单位活期存款-XX活期存款（开户机构）

C.借：单位活期存款-XX活期存款（开户机构）

贷：代理业务负债一代理人民币理财代理人民币理财

户（一级分行）

D.借：单位活期存款-XX活期存款（开户机构）

贷：代理业务负债一代理人民币理财代理人民币理财

户（总行）

22.存量房交易资金托管业务需要开办分行以（C）名义在公司

系统开立资金托管专户（实体户），用于资金的归集、统计、监控。

A.总行B.一级分行C.二级分行D.一级支

行

23.存量房交易资金托管业务中，若交易过程有手续费，需通过

（D）科目进行过渡。

A.营业网点代理业务负债-托管业务款

B.一级分行代理业务负债一托管业务款

C.二级分行代理业务负债一托管业务款

D,总行代理业务负债-托管业务款

24.资金托管专户在存续期间造成或产生的活期利息由（A）开立

的资金托管业务户预先支付。

A.总行B.一级分行C,二级分行D.一级支

行

25.XX单位委托我行某支行进行工资代付业务，现通过我行的该

单位账户办理代付业务，会计分录为（B）o

A.借：现金-业务现金-营业现金（交易机构）

贷：代理业务负债-代收付类业务XX委托单位分户

（结算机构）

B.借：单位活期存款-XX活期存款（开户机构）

贷：代理业务负债一代收付类业务XX委托单位分户（结

算机构）

C.借:跨行清算资金往来一同城票据交换（同城票交清算行）

贷：代理业务负债一代收付类业务XX委托单位分户

（结算机构）

D.借：跨行清算资金往来一同城票据交换-大额支付/小额支付

（总行）

贷：代理业务负债一代收付类业务XX委托单位分户

（结算机构）

26.实时扣税是由（C）发起的逐笔扣税信息。

A.客户B.银行C.税务机关D.人行

27.现金缴税只可在逻辑集中系统通过（D）方式进行。

A.实时扣税B.批量扣税C.实时冲正D.银行端申报

缴税

28.实时冲正的会计分录与（A）。

A.实时扣税相同，负数记账B.实时扣税不同，负数记账

C.实时扣税相同，正数记账D.实时扣税不同，正数记账

29.代收税款汇划国库。向国库划款是由代理清算行通过大额支

付系统将当天应缴税款划拨至人行，会计分录为（A）。

A.借:待结算财政费用-待报解预算收入（结算机构）

贷:跨行清算资金往来一大额支付（总行）

B.借：待结算财政费用一待报解预算收入（总行）

贷：跨行清算资金往来一大额支付（结算机构）

C.借：跨行清算资金往来-大额支付（总行）

贷:待结算财政费用-待报解预算收入（结算机构）

D.借:跨行清算资金往来一大额支付（结算机构）

贷:待结算财政费用一待报解预算收入（总行）

30.在“银行全额计列”模式下，计提当月所有网点（含代理网

点）发生的代理保险批量业务手续费收入，会计分录为（D）。

A.借：应收手续费及佣金一代理业务手续费一代理保险手续费

XX保险公司户（结算机构）

贷：代理保险业务收入一手续费收入（收入确认机构）

B.借：应收手续费及佣金一代理业务手续费-代理保险手续费

XX保险公司户（收入确认机构）

贷：代理保险业务收入-手续费收入（结算机构）

C.借：代理保险业务收入一手续费收入（收入确认机构）

贷：应收手续费及佣金-代理业务手续费一代理保险手

续费XX保险公司户（收入确认机构）

D.借:应收手续费及佣金一代理业务手续费-代理保险手续费X

X保险公司户（收入确认机构）

贷：代理保险业务收入一手续费收入（收入确认机构）

31.代理保险非批量业务手续费收入由（B）确认。

A.收入机构B.交易机构C.客户D.投保人

32.在“银行全额结算”模式下，银行从保险公司结算所有的（含

银行与**企业）代理保险业务手续费资金。各保险公司主动将手

续费划转至结算行（C）科目下的内部账户。

A.其他应付款-待分配手续费-中间业务待分配手续费一托管业

务

B.其他应付款-待分配手续费-中间业务待分配手续费-存管业务

C.其他应付款一待分配手续费-中间业务待分配手续费一代理保

险

D.其他应付款-待分配手续费-中间业务待分配手续费-其他33.

代理开放式基金业务是指****储蓄银行接受（B）委托，依照委托

代理协议办理开放式基金的认购、申购和赎回等业务的经营行

为。

A.商业银行B.基金管理公司C.财政部

D.人行

34.当基金认购交易失败时，认购资金存至（D）。

A.基金管理公司B.人行C.交易机构D.客户结算账

户

35.代理凭证式国债模式中，在缴款日，总行会计结算部将国债

发行款从清算业务系统划到财政部指定的账户中，会计分录为

（C）o

A.借：代理兑付证券款-代理兑付凭证式国债款代理兑付凭

证式国债款户（总行）

贷：跨行清算资金往来-大额支付（总行）

B.借：代理承销证券款-代理承销凭证式国债款代理承销凭

证式国债款户（总行）

贷：跨行清算资金往来-小额支付（总行）

C.借：代理承销证券款-代理承销凭证式国债款代理承销凭

证式国债款户（总行）

贷：跨行清算资金往来一大额支付（总行）

D.借：代理兑付证券款一代理兑付凭证式国债款代理兑付凭

证式国债款户（总行）

贷:跨行清算资金往来-小额支付（总行）

36.个人客户购买人民币理资产品，实时从客户结算账户扣款,

会计分录为（B）□

A.借：个人活期存款一个人结算存款（开户机构）

贷：代理业务负债-代理人民币理财代理人民币理财

户（开户机构）

B.借：个人活期存款一个人结算存款（开户机构）

贷：代理业务负债一代理人民币理财代理人民币理财户

（总行）

C.借：代理业务负债一代理人民币理财代理人民币理财户（开

户机构）

贷：个人活期存款-个人结算存款（开户机构）

D.借：代理业务负债-代理人民币理财代理人民币理财户（总

行）

贷：个人活期存款-个人结算存款（开户机构）

37.下列关于托管业务核算描述错误的是（D）。

A.托管业务核算包括资金托管和资产托管交易核算

B.资金托管业务分为交易资金托管和专项资金托管业务

C.资金托管业务有交易资金托管中的大宗商品电子交易大场客

户保证金托管、非银行等金融机构支付企业客户备付金存管、存

量房交易资金托管等业务

D.资金托管专户在存续期间造成或产生的活期利息由分行开立

的资金托管业务户预先支付

38.代付类业务通过收取现金、票据、来账资金或从公司结算账

户扣款成功后，办理代付业务，以下会计分录错误的是（C）。

A.借：现金-业务现金一营业现金（交易机构）

贷：代理业务负债一代收付类业务XX委托单位分户

（结算机构）

B.借：单位活期存款-XX活期存款（开户机构）

贷：代理业务负债一代收付类业务XX委托单位分户

（结算机构）

C.借：跨行清算资金往来-同城票据交换（开户机构）

贷：代理业务负债-代收付类业务XX委托单位分户

（结算机构）

D.借：跨行清算资金往来一同城票据交换-大额支付/小额支付

（总行）

贷：代理业务负债一代收付类业务XX委托单位

分户（结算机构）

39.以下不属于代理贵金属手续费核算的是（D）o

A.代理个人开户手续费B.代理个人交易手续费

C.代理法人业务手续费D.代理个人销户手续费

40.中央财政授权支付业务中，当资金从零余额账户退回时，

会计分录（B）o

A.借：其他应付款-代理国库集中支付业务-代理中央财政资金

挂账户（转出机构）

贷：其他应付款一代理国库集中支付业务一代理中央财政

资金退款户（总行）

B.借：待结算财政费用-国库集中支付业务一代理财政授权支付

（开户机构）

贷：其他应付款-代理国库集中支付业务-代理中央财政资

金退款户（总行）

C.借：其他应付款-代理国库集中支付业务-代理中央财政资金

退款户（总行）

贷：其他应付款一代理国库集中支付业务-代理中央财

政资金挂账户（转出机构）

D.借：其他应付款一代理国库集中支付业务-代理中央财政资金

退款户（总行）

贷：待结算财政费用-国库集中支付业务一代理财政授

权支付（开户机构）

41.中央财政授权支付业务中，当资金从挂账户退回时，会计分

录（A）o

A.借：其他应付款-代理国库集中支付业务-代理中央财政资金

挂账户（转出机构）

贷：其他应付款-代理国库集中支付业务一代理中央财政

资金退款户（总行）

B.借：待结算财政费用-国库集中支付业务一代理财政授权支付

（开户机构）

贷：其他应付款-代理国库集中支付业务-代理中央财政资

金退款户（总行）

C.借：其他应付款-代理国库集中支付业务-代理中央财政资金

退款户（总行）

贷：其他应付款一代理国库集中支付业务一代理中央财

政资金挂账户（转出机构）

D.借：其他应付款一代理国库集中支付业务一代理中央财政资

金退款户（总行）

贷：待结算财政费用一国库集中支付业务一代理财政授

权支付（开户机构）

42.代理地方财政集中支付业务中，当资金从零余额账户退回

时，会计分录（B）o

A.借：其他应付款一代理国库集中支付业务-代理地方财政资金

挂账户（交易机构）

贷：其他应付款一代理国库集中支付业务-代理地方财政

资金退款户（清算行）

B.借：待结算财政费用-国库集中支付业务-代理地方财政直接/

授权支付（开户机构）

贷：其他应付款-代理国库集中支付业务一代理地方财政

资金退款户（清算行）

C.借：其他应付款一代理国库集中支付业务-代理地方财政资金

退款户（清算行）

贷：其他应付款-代理国库集中支付业务-代理地方财政

资金挂账户（交易机构）

D.借：其他应付款一代理国库集中支付业务一代理地方财政资金

退款户（清算行）

贷：待结算财政费用-国库集中支付业务-代理地方财政直

接/授权支付（开户机构）

43.代理地方财政集中支付业务中，当资金从挂账户退回时，会

计分录（A）o

A.借：其他应付款一代理国库集中支付业务一代理地方财政资

金挂账户（交易机构）

贷：其他应付款，弋理国库集中支付业务-代理地方财政资

金退款户（清算行）

B.借:待结算财政费用-国库集中支付业务一代理地方财政直接/

授权支付（开户机构）

贷：其他应付款-代理国库集中支付业务一代理地方财政

资金退款户（清算行）

C.借：其他应付款-代理国库集中支付业务一代理地方财政资金

退款户（清算行）

贷：其他应付款一代理国库集中支付业务-代理地方财

政资金挂账户（交易机构）

D.借：其他应付款一代理国库集中支付业务-代理地方财政资金

退款户（清算行）

贷：待结算财政费用-国库集中支付业务一代理地方财

政直接/授权支付（开户机构）

44.某单位在我行进行企业投保，该客户未在我行开户，问以

下会计分录中错误的是（D）。

A.借:跨行清算资金往来一大额支付（总行）

贷：代理业务负债一代理保险一客户资金（投保交易机

构）

B.借:跨行清算资金往来一小额支付（总行）

贷：代理业务负债-代理保险-客户资金（投保交易机构）

C.借：跨行清算资金往来一同城票据清算（结算机构）

贷：代理业务负债-代理保险一客户资金（投保交易机

构）D.借：单位活期存款-XX活期存款（开户机构）

贷:代理业务负债-代理保险-客户资金（投保交易机构）

45.单位客户存入的投保资金，如存在多余未用的，需要将未投保

资金退还给单位客户，以下会计分录可能准确的是（D）。

A.借:单位活期存款-XX活期存款（开户机构）

贷：代理业务负债-代理保险一客户资金（交易机构）

B.借:跨行清算资金往来-小额支付（总行）

贷：代理业务负债一代理保险一客户资金（交易机构）

C.借：跨行清算资金往来一大额支付（总行）

贷：代理业务负债-代理保险一客户资金（交易机构）

D.借:代理业务负债-代理保险-客户资金（交易机构）

贷:跨行清算资金往来-大额支付（总行）

二、多选题

1.代理保险业务手续费核算模式包括（ABC）o

A、银行全额计列，银行全额结算

B、银行全额计列，邮银各自结算

C、邮银各自计列，银行全额结算

D、邮银各自计列，邮银各自结算

2.在代理中央财政授权支付业务中，因预算单位当年差错需调

整预算科目额度进行一般更正时，（ABC）发生更正，我行可不进

行账务处理。

A、经济分类B、支出类型、

C、项目关联号D、预算来源

3.代理保险业务手续费结算层级包括（ABC）。

A.总行结算B.一级分行结算

C.二级分行结算D.一级支行结算

4.代理保险业务手续费收入确认层级分为（ABD）o

A.总行计提收入B.一级分行计提收入

C.二级分行计提收入D.交易机构计提收入

5,在银行全额计列，银行全额结算模式下，手续费入账后，结算

行的清算管理员可在代理保险系统操作“手续费分配”交易，依

照（ACD）进行手续费分配。

A.保险公司B.分配模式C.月份D.金额

6.我行在办理代收类业务时，代收业务资金可通过（ABCD）进

行收取，计入委托单位内部账户。

A.现金B.个人结算账户C.公司结算账户D.

支票7.代理中央财政授权支付业务核算内容包括（ACD）o

A.财政授权支付B.资金结算

C.资金清算D.手续费处理

8.银行全额计列，银行全额结算情形下手续费核算处理可分为

(ABCD)o

A.手续费调整B.实收手续费

C.手续费分配D.支付**代理手续费

8.邮银各自计列，邮银各自结算情形下手续费核算处理可分为

(ABC)o

A.手续费计提B.实收手续费

C.手续费分配D.手续费调整

9.邮银各自讨列，银行全额结算情形下手续费核算处理可分为

(ABCD)o

A.手续费计提B.实收手续费

C.手续费分配D.支付**代理手续费

10.缴税撤销支持(ABC)。

A.实时转账扣收税款B.批量转账扣收税款

C.转账收取申报税款D.现金收取申报税款

11.缴税撤销的会计核算区分为(CD)。

A.现金缴税撤销B.转账缴税撤销

C.个人客户缴税撤销D.公司客户缴税撤销

12.基金手续费收入确认，支持确认模式包括(BC)o

A.总行部分确认收入模式B.总行所有确认收入模式

C.各机构各自确认模式D.各机构部分确认模式

13.基金退款中包括(ACD)。

A.收到基金公司退款B.对总行退款

C,对个人客户退款D.对单位客户退款

14.企业客户投保业务核算内容包括(ABC)。

A.企业投保人投保B.与保险公司结算保费

C.未投保资金退还客户D.批量代扣保险金

15.凭证式国债手续费收入包括(BCD)。

A.实收手续费B.承销手续费

C.特殊交易手续费D.提前兑取手续费

16.储蓄国债付息或到期兑付包括(ABCD)o

A.收到国债利息B.到期兑付款

C.客户结算到期国债款D.客户结算到期国债款利息

17.代理人民币理财业务本金核算内容包括(ABCD)o

A.个人客户购买B.单位客户购买

C.交付发行款D.人民币理资产品分红

18.国库联网缴税业务包括(ABCD)o

A.实时扣税B.实时冲正

C.批量扣税D.银行端申报缴税

19.实时扣税包括(ABCD)o

A.个人客户缴税款B.个人客户扣税款

C.公司客户缴税款D.公司客户扣税款

20.代理贵金属买卖业务核算内容包括(ABCD)o

A.出入金B.资金结算

C.手续费D.利息

21.预算单位支用财政授权支付额度可通过(BCD)方式结算。

A.贷款B.转账

C.现金D.汇兑

22.一般退回资金可退至（AC）。

A.预算单位零余额账户B.预算单位专户

C.预算单位挂账户D.非预算单位专户

23.代理中央财政授权支付业务中，特殊更正（退回）业务是对

（ABC）无需校验原交易信息的更正（退回）业务进行的特殊处理。

A.跨年退票B.科目更正调整事项额度大于原事项额度

C.多票一退D.经济分类

24.代理中央财政授权支付业务中，资金清算遵循（ACD）原则。

A.日间垫付B.日终垫付

C.及时清算D.日终结平

25.代理中央财政授权支付业务中，资金清算内容包括（ABCD）o

A.日间垫付资金B.日终垫付资金

C.退款资金D.日终垫付资金利息收入

26.代理地方财政支付业务分为（AD）。

A.代理地方财政直接支付业务B.代理中央财政直接支付业务

C.代理中央财政授权支付业务D.代理地方财政授权支付业务

27.第三方存管业务的核算内容包括（ABCD）o

A.银证转账B.证银转账

C.资金结算D.手续费收取和分配

28.委托性个人信贷会计核算包括（ABCD）。

A.贷款放款B.还款及结清

C.分摊利息收入D.违约金收取

29.代理保险业务保费核算主要包括（ABCD）o

含个人客户卡折投保B.批量代扣保险金

C.批量代付保险金D.企业客户支票投保

30.保费结算机构分为（AB)o

A.总行结算B.一级分行结算

C.二级分行结算D.一级支行结算

三、判断题

1.代理地方财政直接支付业务只是由财政部门开具支付令，通

过国库单一账户体系直接将财政资金支付到收款人账户。（J）

2.**人寿保险公司于*年**月与我行进行合作，*年**月我行

发现因系统内手续费费率设错，以至从合作之日起至发现日该时

间段应收手续费与实收手续费不相等，我行是可以对该时间段所

有手续费收入进行调整的。（X）

3.“银邮各自计列”代理保险手续费收入模式下既可选择“银行

全额结算”手续费资金，也可选择“邮银各自结算“手续费资金。

（V）

4.我行保费结算机构均为总行。（X）

5.缴税撤销是指中间业务平台与TIPS对账后，发生对账不符时,

在中间业务平台管理端进行差错挂账手动处理，将客户代缴税款

退回客户账户。（J）

6.预算单位支用财政授权支付额度只能通过转账方式结算。

（X）

7.一般退回是指依据有关预算单位填写的《财政授权支付更正

（退回）通知书》，对跨年退票、多票一退，科目更正调整事项额

度大于原事项额度等无需校验原交易信息的更正（退回）业务进

行的特殊处理。（义）

8.代理地方财政支付业务分为代理地方财政直接支付业务和代

理地方财政授权支付业务。（J）

9.实时扣税只支持现金方式。（X）

10.批量扣税只支持转账方式。（V）

n.银行申报查询/缴税支持现金和转账缴税。（v）

12.缴税撤销中，当纳税人为个人时不进行挂账,只能直接从代

报解预算收入转入个人户。（X）

13.只有本行代理（销）业务发生的收入才结转至“本年利润”

科目。（X）

14.批量扣税的会计分录与实时扣税相同。（，）

15.实时扣税中，单位缴税，会计分录为（X）。

借：单位活期存款一XX活期存款（结算机构）

贷：待结算财政赛用-待报解预算收入（开户机构）

16.缴税撤销只可撤销实时转账扣收税款和批量转账扣收税款。

（X）

17.入金指客户将结算账户的活期存款资金划至贵金属交易账

户，用于开展贵金属交易、冻结保证金、手续费等。（J）

18.入金包括“个人客户入金”和“法人客户入金”。（J）

19.出金指客户将用于贵金属交易账户的可提资金从贵金属交

易账户中划回结算账户。（J）

20.资金清算是指日终时依据有关代理个人业务日间交易的情

形与金交所轧差清算。有净买入和净卖出两种情形。（J）

21.为净卖出时，由我行将轧差资金划到金交所在我行开立的清

算账户。（X）

22.代理贵金属业务核算中，银行替客户垫付资金日终清算时,

由我行为客户垫付资金，同时向客户收取罚息，该罚息记入相应

的利息收入。（5）

23.资金清算遵循“日间垫付，日终结平，及时清算”的原则。（J）

24.部分代收财政非税类业务需通过“待结算财政费用”一级科

目进行核算。（J）

25.批量扣税是由银行方发起的。（X）

26.银行申报查询/缴税是指纳税人在我行进行查询后，依据有

关查询结果确定是否需要向国库发起申报纳税。（J）

27.缴税撤销中，当纳税人为单位客户时，挂账后返还。（J）

28.代理贵金属业务核算中，每月月末日会计平台计提利息。

（J