考点秘籍税务师试题及答案

考点秘籍税务师试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.纳税人销售自行开发的软件产品，适用下列哪个税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

3.下列哪项不属于增值税的计税依据？

A.销售额

B.买价

C.买价加手续费

D.买价加运费

4.纳税人购进货物支付的增值税进项税额，以下哪种情况下可以抵扣？

A.购进用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物

B.购进用于生产经营活动的购进货物

C.购进用于投资、分配、赠送的购进货物

D.购进用于出口的购进货物

5.纳税人销售自产的货物，以下哪种情况下可以享受增值税免征政策？

A.销售给农业生产者用于农业生产

B.销售给小规模纳税人

C.销售给一般纳税人

D.销售给个人

6.下列哪项不属于企业所得税的征税对象？

A.企业所得

B.个人所得

C.非居民企业所得

D.居民企业所得

7.企业所得税的计税依据是？

A.应纳税所得额

B.营业收入

C.营业成本

D.营业外收入

8.下列哪项不属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.财产转让收入

C.股息收入

D.投资收益

9.下列哪项不属于增值税的纳税地点？

A.机构所在地

B.经营地

C.注册地

D.居住地

10.下列哪项不属于增值税的征收管理？

A.纳税申报

B.税款缴纳

C.税务登记

D.税收筹划

11.下列哪项不属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人

C.非居民企业

D.居民企业

12.下列哪项不属于增值税的免税项目？

A.出口货物

B.销售免税农产品

C.销售自产自用产品

D.销售政府储备物资

13.下列哪项不属于增值税的减税项目？

A.销售自产自用产品

B.销售免税农产品

C.出口货物

D.销售政府储备物资

14.下列哪项不属于增值税的应税项目？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

15.下列哪项不属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.出口劳务

16.下列哪项不属于增值税的免税项目？

A.出口货物

B.销售免税农产品

C.销售自产自用产品

D.销售政府储备物资

17.下列哪项不属于增值税的减税项目？

A.销售自产自用产品

B.销售免税农产品

C.出口货物

D.销售政府储备物资

18.下列哪项不属于增值税的应税项目？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

19.下列哪项不属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.出口劳务

20.下列哪项不属于增值税的免税项目？

A.出口货物

B.销售免税农产品

C.销售自产自用产品

D.销售政府储备物资

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.财产转让收入

C.股息收入

D.投资收益

3.下列哪些属于增值税的计税依据？

A.销售额

B.买价

C.买价加手续费

D.买价加运费

4.下列哪些属于增值税的纳税地点？

A.机构所在地

B.经营地

C.注册地

D.居住地

5.下列哪些属于企业所得税的征税对象？

A.企业所得

B.个人所得

C.非居民企业所得

D.居民企业所得

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税的纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。（）

2.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额。（）

3.增值税的免税项目包括出口货物、销售免税农产品、销售自产自用产品、销售政府储备物资等。（）

4.企业所得税的免税收入包括国债利息收入、财产转让收入、股息收入、投资收益等。（）

5.增值税的减税项目包括销售自产自用产品、销售免税农产品、出口货物、销售政府储备物资等。（）

6.增值税的应税项目包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、出口货物等。（）

7.增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、出口货物等。（）

8.企业所得税的纳税义务人包括企业、个人、非居民企业、居民企业等。（）

9.增值税的纳税地点包括机构所在地、经营地、注册地、居住地等。（）

10.增值税的免税项目包括出口货物、销售免税农产品、销售自产自用产品、销售政府储备物资等。（）

参考答案：

一、单项选择题

1.C

2.B

3.B

4.B

5.A

6.B

7.A

8.B

9.D

10.D

11.B

12.C

13.A

14.D

15.D

16.D

17.A

18.D

19.D

20.D

二、多项选择题

1.ABCD

2.ACD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

三、判断题

1.√

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：请简述增值税的征收管理主要包括哪些内容？

答案：增值税的征收管理主要包括税务登记、纳税申报、税款缴纳、税务检查、税务处罚等环节。税务登记是纳税人依法向税务机关办理登记手续，取得税务登记证的过程；纳税申报是纳税人按照税法规定，向税务机关报送纳税申报表和相关资料的过程；税款缴纳是纳税人按照税务机关确定的税款数额和时间，足额缴纳应纳税款的过程；税务检查是税务机关对纳税人的纳税情况进行监督检查的过程；税务处罚是税务机关对违反税法行为的纳税人依法进行处罚的过程。

2.题目：简述企业所得税的计算方法。

答案：企业所得税的计算方法分为应纳税所得额的计算和应纳税额的计算两个步骤。首先，应纳税所得额是指企业在一定时期内，按照税法规定计算出的收入总额减去准予扣除的成本、费用、税金、损失和其他支出后的余额。其次，应纳税额是指应纳税所得额乘以适用税率计算得出的税额。

3.题目：请列举增值税的免税项目。

答案：增值税的免税项目包括：出口货物、古旧图书、教育机构提供的学历教育服务、残疾人福利机构提供的劳务、养老机构提供的养老服务、残疾人本人销售自产货物、个人销售自用住房等。

4.题目：简述企业所得税的纳税义务人。

答案：企业所得税的纳税义务人包括在中国境内注册登记的企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位、基金会、外国企业以及其他经济组织，以及在中国境内从事生产经营活动的个人。此外，根据税法规定，非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

五、论述题

题目：论述增值税在税收体系中的作用及其对经济发展的贡献。

答案：增值税作为我国税收体系中的重要组成部分，具有以下作用及其对经济发展的贡献：

1.税收中性：增值税具有税收中性特点，对商品的生产、流通和消费不产生扭曲效应，有利于保持市场竞争的公平性。

2.累进性：增值税实行多环节征税，随着商品流转环节的增加，税负逐渐加重，具有一定的累进性，有利于调节收入分配。

3.税源广泛：增值税的征税对象包括货物、劳务、服务等多个领域，税源广泛，有利于提高税收收入。

4.税收稳定：增值税的计税依据是增值额，与商品价格变动关系不大，有利于保持税收收入的稳定性。

5.促进产业结构调整：增值税有利于鼓励企业提高技术水平，增加附加值，推动产业结构优化升级。

6.促进对外贸易：增值税的出口退税政策，有利于降低出口企业的税收负担，提高我国产品的国际竞争力，促进对外贸易发展。

7.提高税收征管效率：增值税实行发票管理制度，有利于加强税收征管，提高税收征管效率。

8.促进经济增长：增值税的税收中性特点，有利于激发市场活力，促进经济增长。

试卷答案如下：

一、单项选择题

1.C

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务，销售不动产属于营业税的征税范围，出口货物属于增值税的零税率范围，故选C。

2.B

解析思路：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，销售自行开发的软件产品，适用13%的税率，故选B。

3.B

解析思路：增值税的计税依据是增值额，即销售额减去成本、费用、税金等，买价不属于计税依据，故选B。

4.B

解析思路：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条，购进用于生产经营活动的购进货物可以抵扣增值税进项税额，故选B。

5.A

解析思路：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条，销售给农业生产者用于农业生产的货物可以享受增值税免征政策，故选A。

6.B

解析思路：企业所得税的征税对象是企业所得，个人所得属于个人所得税的征税对象，故选B。

7.A

解析思路：企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即企业在一个纳税年度内取得的收入总额减去准予扣除的成本、费用、税金、损失和其他支出后的余额，故选A。

8.B

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益等，财产转让收入不属于免税收入，故选B。

9.D

解析思路：增值税的纳税地点包括机构所在地、经营地、注册地等，居住地不属于纳税地点，故选D。

10.D

解析思路：增值税的征收管理包括税务登记、纳税申报、税款缴纳、税务检查等，税收筹划不属于征收管理内容，故选D。

11.B

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位等，个人不属于纳税义务人，故选B。

12.C

解析思路：增值税的免税项目包括出口货物、古旧图书、教育机构提供的学历教育服务等，销售自产自用产品不属于免税项目，故选C。

13.A

解析思路：增值税的减税项目包括销售自产自用产品、销售免税农产品等，出口货物不属于减税项目，故选A。

14.D

解析思路：增值税的应税项目包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产等，出口货物属于零税率范围，故选D。

15.D

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、出口货物等，出口劳务不属于征收范围，故选D。

16.D

解析思路：增值税的免税项目包括出口货物、古旧图书、教育机构提供的学历教育服务等，销售自产自用产品不属于免税项目，故选D。

17.A

解析思路：增值税的减税项目包括销售自产自用产品、销售免税农产品等，出口货物不属于减税项目，故选A。

18.D

解析思路：增值税的应税项目包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产等，出口货物属于零税率范围，故选D。

19.D

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、出口货物等，出口劳务不属于征收范围，故选D。

20.D

解析思路：增值税的免税项目包括出口货物、古旧图书、教育机构提供的学历教育服务等，销售自产自用产品不属于免税项目，故选D。

二、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、出口货物等，故选ABCD。

2.ACD

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益等，财产转让收入不属于免税收入，故选ACD。

3.ABCD

解析思路：增值税的计税依据是增值额，即销售额减去成本、费用、税金等，故选ABCD。

4.ABCD

解析思路：增值税的纳税地点包括机构所在地、经营地、注册地、居住地等，故选ABCD。

5.ABCD

解析思路：企业所得税的征税对象包括企业所得、个人所得、非居民企业所得、居民企业所得，故选ABCD。

三、判断题

1.√

解析思路：增值税的纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人，故为真。

2.√

解析思路：企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，故为真。

3.√

解析思路：增值税的免税项目包括出口货物、古旧图书、教育机构提供的学历教育服务、残疾人福利机构提供的劳务、养老机构提供的养老服务、残疾人本人销售自产货物、个人销售自用住房等，故为真。

4.√

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益等，故为真。

5.√

解析思路：增值税的减税项目包括销售自产自用产品、销售免税农产品、出口货物、销售政府储备物资等，故为真。

6.√

解析