答疑解惑税务师试题及答案

答疑解惑税务师试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是：

A.销售货物或者提供应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

B.销售货物或者提供应税劳务，为发出货物并办妥托收手续的当天

C.销售货物或者提供应税劳务，为货物交付的当天

D.销售货物或者提供应税劳务，为货物发出的当天

参考答案：A

2.企业取得下列收入时，应缴纳增值税的是：

A.预收货款

B.收到的政府补助

C.销售货物取得价外费用

D.收到的投资收益

参考答案：C

3.下列关于企业所得税的说法，正确的是：

A.企业所得税的纳税人是指在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织

B.企业所得税的税率是固定的，不分地区、行业和所得类型

C.企业所得税的计税依据是企业的会计利润

D.企业所得税的计税依据是企业的营业收入

参考答案：A

4.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税的纳税人是指在中华人民共和国境内，取得所得的个人

B.个人所得税的税率是固定的，不分所得类型和所得来源

C.个人所得税的计税依据是个人取得的全部所得

D.个人所得税的计税依据是个人取得的所得减去相关扣除后的余额

参考答案：A

5.下列关于土地增值税的说法，正确的是：

A.土地增值税的纳税人是在中华人民共和国境内转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人

B.土地增值税的计税依据是转让房地产所取得的增值额

C.土地增值税的税率是固定的，不分地区和所得类型

D.土地增值税的计税依据是转让房地产的增值额减去相关扣除后的余额

参考答案：B

二、多项选择题（每题3分，共15分）

6.下列属于增值税征税范围的有：

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.销售不动产

D.出口货物

参考答案：ABCD

7.下列属于企业所得税免税收入的有：

A.国债利息收入

B.捐赠收入

C.政府补助

D.企业投资收益

参考答案：ABC

8.下列属于个人所得税应税所得的有：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.利息、股息、红利所得

参考答案：ABCD

9.下列属于土地增值税应税行为的有哪些：

A.国有土地使用权出让

B.国有土地使用权转让

C.房地产买卖

D.房地产出租

参考答案：BC

10.下列关于税务师事务所的说法，正确的有：

A.税务师事务所是依法设立，专门从事税务代理业务的机构

B.税务师事务所的设立应当符合国家有关法律法规的规定

C.税务师事务所的执业人员应当具备相应的资质和条件

D.税务师事务所的执业人员不得兼职

参考答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共10分）

11.增值税是按照货物和劳务的增值额征收的一种流转税。（）

参考答案：√

12.企业所得税的纳税人包括企业、事业单位、社会团体和其他取得收入的组织。（）

参考答案：√

13.个人所得税的纳税人包括在中国境内居住的中国公民和在中国境内居住的外籍人员。（）

参考答案：√

14.土地增值税的计税依据是转让房地产的增值额减去相关扣除后的余额。（）

参考答案：√

15.税务师事务所的执业人员应当具备相应的资质和条件，并遵守职业道德。（）

参考答案：√

四、简答题（每题10分，共25分）

16.简述增值税的税率及其适用范围。

答案：增值税的税率分为三档：基本税率、低税率和零税率。基本税率为13%，适用于一般销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物等；低税率为9%，适用于农产品、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品等；零税率为0%，适用于出口货物、交通运输服务、邮政服务、基础电信服务、增值电信服务、金融服务、现代服务、生活服务等。

17.简述企业所得税的纳税申报程序。

答案：企业所得税的纳税申报程序包括以下步骤：1）纳税人应当在规定的期限内向税务机关报送企业所得税纳税申报表；2）税务机关对纳税人的申报进行审核；3）税务机关根据审核结果，对符合规定的纳税人核发完税证明；4）纳税人按照完税证明的要求，足额缴纳企业所得税。

18.简述个人所得税的征收管理方式。

答案：个人所得税的征收管理方式主要包括以下几种：1）自行申报纳税，适用于有固定收入的个人；2）代扣代缴，适用于雇主支付给雇员的工资、薪金所得；3）委托代征，适用于税务机关委托有关单位代征个人所得税；4）自行申报纳税，适用于取得临时性所得的个人。

19.简述土地增值税的计税依据。

答案：土地增值税的计税依据是转让房地产的增值额减去相关扣除后的余额。增值额是指转让房地产所取得的收入减去取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、房地产开发费用、与转让房地产有关的税金和加计扣除后的余额。相关扣除包括土地增值税、契税、印花税等。

五、论述题

题目：论述税务师在税收筹划中的作用及其重要性。

答案：税务师在税收筹划中扮演着至关重要的角色，其作用主要体现在以下几个方面：

1.税收筹划的专业性：税务师具备丰富的税收知识和实践经验，能够根据税法规定和税收政策，为客户提供专业的税收筹划建议。他们能够识别企业的税收风险，避免因不懂税法而导致的税务问题。

2.优化企业税务结构：税务师通过合理利用税收优惠政策，帮助企业降低税负，优化税务结构。例如，通过选择合适的税收优惠政策、调整企业财务结构、优化供应链管理等方式，实现税收成本的降低。

3.提高企业合规性：税务师在税收筹划过程中，注重企业税务合规，确保企业在享受税收优惠政策的同时，不违反税法规定。这有助于企业避免因违规操作而面临的税务风险和处罚。

4.增强企业竞争力：通过有效的税收筹划，企业可以降低税收成本，提高利润水平，从而增强市场竞争力。在激烈的市场竞争中，税收筹划成为企业保持竞争优势的重要手段。

5.促进企业可持续发展：税务师帮助企业合理规划税收，有利于企业实现长期稳定发展。在税收筹划过程中，税务师关注企业的长远利益，避免因短期行为而影响企业的可持续发展。

6.提高税务管理水平：税务师通过参与企业的税收筹划，有助于提高企业的税务管理水平。他们可以帮助企业建立健全税务管理制度，提高税务人员的业务素质，从而提升企业整体的税务管理水平。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.答案：A

解析思路：根据增值税纳税义务发生时间的规定，销售货物或者提供应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。

2.答案：C

解析思路：增值税征税范围包括销售货物、提供应税劳务和进口货物，价外费用属于销售货物的范畴，因此应缴纳增值税。

3.答案：A

解析思路：企业所得税的纳税人包括企业和其他取得收入的组织，这是企业所得税的基本纳税人范围。

4.答案：A

解析思路：个人所得税的纳税人包括在中国境内取得所得的个人，外籍人员在中国境内取得所得也属于个人所得税的征税范围。

5.答案：B

解析思路：土地增值税的计税依据是转让房地产的增值额减去相关扣除后的余额，增值额是指转让房地产所取得的收入减去取得土地使用权所支付的金额等。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

6.答案：ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供应税劳务、销售不动产和出口货物。

7.答案：ABC

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、捐赠收入和政府补助。

8.答案：ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和利息、股息、红利所得。

9.答案：BC

解析思路：土地增值税的应税行为包括国有土地使用权转让和房地产买卖。

10.答案：ABCD

解析思路：税务师事务所的设立应当符合国家有关法律法规的规定，执业人员应当具备相应的资质和条件，并遵守职业道德。

三、判断题（每题2分，共10分）

11.答案：√

解析思路：增值税是按照货物和劳务的增值额征收的一种流转税，这是增值税的基本定义。

12.答案：√

解析思路：企业所得税的纳税人包括企业、事业单位、社会团体和其他取得收入的组织，这是企业所得税的基本纳税人范围。

13.答案：√