2024年税务师知识点覆盖试题及答案

2024年税务师知识点覆盖试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.按照增值税税率的不同，增值税可分为哪些税率？

A.3%和6%

B.3%、6%和9%

C.3%、6%、9%和13%

D.3%、6%、9%、13%和16%

3.企业发生的下列哪项支出不得在计算应纳税所得额时扣除？

A.支付给职工的工资

B.税收滞纳金

C.用于研究开发的费用

D.企业的广告费用

4.企业计算应纳税所得额时，下列哪项不计入成本费用？

A.原材料成本

B.人工成本

C.折旧费用

D.税收滞纳金

5.按照企业所得税法的规定，下列哪项属于企业所得？

A.国债利息收入

B.国库券利息收入

C.国家银行利息收入

D.境外投资收益

6.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项属于扣除项目？

A.国债利息支出

B.境外投资支出

C.税收滞纳金

D.职工福利费支出

7.下列哪项属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物的企业

B.提供加工、修理修配劳务的企业

C.销售不动产的企业

D.以上都是

8.下列哪项属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.以上都是

9.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不计入成本费用？

A.原材料成本

B.人工成本

C.折旧费用

D.税收滞纳金

10.按照企业所得税法的规定，下列哪项属于企业所得？

A.国债利息收入

B.国库券利息收入

C.国家银行利息收入

D.境外投资收益

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业计算应纳税所得额时，下列哪些属于扣除项目？

A.国债利息支出

B.境外投资支出

C.税收滞纳金

D.职工福利费支出

3.按照增值税税率的不同，增值税可分为哪些税率？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

4.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出不得在计算时扣除？

A.支付给职工的工资

B.税收滞纳金

C.用于研究开发的费用

D.企业的广告费用

5.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物的企业

B.提供加工、修理修配劳务的企业

C.销售不动产的企业

D.销售无形资产的企业

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税的纳税义务人是销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产的企业。（）

2.企业计算应纳税所得额时，支付给职工的工资属于成本费用。（）

3.增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。（）

4.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除境外投资支出。（）

5.企业计算应纳税所得额时，可以扣除职工福利费支出。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的纳税义务人及其责任。

答案：

增值税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人。纳税义务人需要按照税法规定，在发生应税行为时，依法缴纳增值税。具体责任包括：

（1）依法办理税务登记，取得税务登记证件；

（2）按照规定报送有关税务资料，如实申报应纳税额；

（3）按照规定进行增值税专用发票的开具、使用、保管；

（4）按照规定缴纳增值税，及时足额上缴税款；

（5）配合税务机关进行税务检查，如实提供相关资料。

2.题目：简述企业所得税的计税依据及其构成要素。

答案：

企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额。应纳税所得额的构成要素包括：

（1）收入总额：包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入等；

（2）扣除项目：包括成本、费用、税金、损失等；

（3）准予扣除的特定项目：包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入等；

（4）不得扣除的项目：包括违反法律法规的支出、捐赠支出、赞助支出、广告费和业务宣传费支出等。

3.题目：简述增值税专用发票的作用及其管理要求。

答案：

增值税专用发票是增值税纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产时，开具给购买方的发票。其作用包括：

（1）作为购买方抵扣进项税额的凭证；

（2）作为纳税人计税和会计核算的依据；

（3）作为税务部门进行税收征管的重要依据。

增值税专用发票的管理要求包括：

（1）开具要求：纳税人开具专用发票应当符合规定的格式、内容、数量等要求；

（2）保管要求：纳税人应当妥善保管专用发票，确保发票的真实性、完整性、连续性；

（3）领用要求：纳税人领用专用发票应当向主管税务机关办理领用手续；

（4）使用要求：纳税人应当按照规定使用专用发票，不得虚开、伪造、非法买卖专用发票。

五、论述题

题目：论述增值税在税收体系中的地位和作用。

答案：

增值税作为我国税收体系中的重要组成部分，具有以下地位和作用：

1.地位：

（1）作为我国税制中的主体税种，增值税在税收总额中占据重要地位，是财政收入的重要来源。

（2）增值税是国家调节经济的重要手段，通过调整税率、税基等政策，可以实现对经济运行的调控。

（3）增值税是税收法治化的重要体现，其征收和管理遵循法定程序，有利于维护税收秩序。

2.作用：

（1）筹集财政收入：增值税通过对商品和劳务的增值额征税，实现税收的普遍性和连续性，有利于扩大税基，增加财政收入。

（2）促进公平竞争：增值税实行价外税制度，避免了重复征税，有利于减轻企业负担，促进公平竞争。

（3）调节经济：通过调整增值税税率，可以实现对不同行业、不同产品的税收政策，从而引导资源配置，促进经济结构调整。

（4）增强税收法治：增值税的征收和管理遵循法定程序，有利于规范税收秩序，提高税收法治水平。

（5）促进对外贸易：增值税的征收有利于降低出口商品的价格，提高我国出口商品的竞争力，促进对外贸易发展。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，选项D正确。

2.C

解析思路：增值税税率分为三档，即3%、6%和9%，选项C正确。

3.B

解析思路：税收滞纳金属于违法行为产生的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除，选项B正确。

4.D

解析思路：税收滞纳金不属于企业的正常经营成本，不计入成本费用，选项D正确。

5.D

解析思路：企业所得税的征税对象是企业的所得，包括境内外投资收益，选项D正确。

6.D

解析思路：企业所得税的扣除项目包括成本、费用、税金、损失等，职工福利费支出属于费用，选项D正确。

7.D

解析思路：增值税的纳税义务人包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产的企业，选项D正确。

8.D

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，选项D正确。

9.D

解析思路：税收滞纳金不属于企业的正常经营成本，不计入成本费用，选项D正确。

10.D

解析思路：企业所得税的征税对象是企业的所得，包括境内外投资收益，选项D正确。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.D

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，选项D正确。

2.D

解析思路：企业所得税的扣除项目包括成本、费用、税金、损失等，职工福利费支出属于费用，选项D正确。

3.C

解析思路：增值税税率分为三档，即3%、6%、9%和13%，选项C正确。

4.B

解析思路：企业所得税的扣除项目包括成本、费用、税金、损失等，税收滞纳金不得扣除，选项B正确。

5.D

解析思路：增值税的纳税义务人包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产的企业，选项D正确。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.√

解析思路：增值税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人，选项正确。

2.√