学校财务内控的规章制度

学校财务内控的规章制度

学校财务内控的规章制度1

第一章、总则

第1条为规范学校的财务行为，加强财务管理，提高资金使用

效益，促进学校教学业务的发展，依据国家和省市地方有关法规，

结合实际情况，订立本制度。

第2条学校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家和省市地方

有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理

学校的发展需要和资金供应的关系、社会效益和经济效益的关系。

第3条学校财务管理的紧要任务是：合理编制学校预算；依法

多渠道筹集办学资金；加强核算，提高资金使用效益；加强资产管

理，防止资产闲置、流失；建立健全财务规章制度；对学校经济活

动进行财务掌控和监督；定期进行财务分析，如实反映学校财务情

形。

第4条依据教育局印发的《市民办学校财务会计管理规定》，

结合学校章程，我校采用《小企业会计制度》进行会计核算。

第5条学校的财务活动在校董事会和校长的领导下，财务部门

统一管理。学校设置财务部，财务部设主任一名，财务副主任一名,

会计一名，出纳一名。

第6条学校财会人员的岗位职责：在学校董事会及校长的领导

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下，严格遵守财经纪律等各项制度，随时检查各项财务制度在学校

的执行情况，如发现违反国家财税法规及本制度的行为，应予抵制,

并及时书面报校董事会及校领导。

第7条预算是指学校依据教育教学发展计划和任务编制的学年

度财务收支计划。学校预算的紧要内容是支出预算。

第8条预算编制方法支出预算，应依据学校开展教学及其他活

动需要和财力可能测算编制。支出预算的编制，应在保证学校人员

经费、行政办公经费支出的前提下，妥当布置其他各项支出。代支

款项不纳入学校支出预算，代收代支款项应纳入“代管款项”科目

进行明细分类核算C

第9条预算编制的报审批程序学校预算由学校依照人员经费、

行政办公经费这两大经费支出项目提出预算方案，该预算方案应依

据“以收定支，适当结余”的原则编制。学年度预算应在每学年开

始的暑期编制完成，并上报学校董事会。校董事会依据上学年度的

经费支出预算执行情况，批准下学年度的预算。

第二章、财务管理体制

1、审核学校的会计原始凭证是否符合会计工作规范的要求，是

否符合国家的税务、会计的有关规定，对不合理、不合法、不合规

的原始凭证应予拒绝受理，而且退回给经办人。

2、确保定时按质按量向校长及董事会供应反映学校经营情况的

财务会计资料。负责学校年度预决算的编制工作，并就预算执行情

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况进行差别分析，报学校领导和校董事会，定时做好月度财务核算,

并就月预算执行情况进行分析。

3、审核记账凭证，审核或编制内部管理财务报表，编写财务分

析报告，定时上交校领导及校董事会。

4、严格审核学校的各项费用开支，审核学校收缴费是否符合物

价管理规定，组织好学费的收缴、入库、上缴工作，亲自或督促班

主任及时催缴学费。

5、帮忙总务处及组织财务人员对学校的资产（包含现金、固定

资产、教学设备、图书资料、其它资产物资）进行定期和不定期盘

点，核对账是否相符。

6、在坚持各项规章制度的前提下，物、调好与各个部门的关系，

做好服务工作，乐观搭配好学校领导，当好家，理好财。

7、做好资金的安全保障工作，搭配好总务处，做好学校资产的

安全保障措施，确保分布在学校各部门的资产安全与完整。

8、协调与本地税务、物价部门、银行等学校外部的往来关系。

9、参加经济合同的评审工作，防范经营风险，做好学校对外签

订合同的预审、备案、保管、整理工作。

10、布置引导财务人员各个岗位的工作，并组织学校财务部门

每月的工作小结会，总结学校财务工作中存在的问题与不足，提高

财务工作水平。依据招生收费工作需要，布置好节假日人员的值班

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编制记账凭证、会计账簿（不包含现金日记账和银行日记账）的登

记与结账、对账，做到账务处理手续完备、数字准确、账目清楚。

2、银行划款缴交学费发票的开具，并做好学生缴费与发票相对

应的备查工作。

3、按要求预编内部会计报表，编制度外财务会计报表，负责税

务申报，完成教育、物价、税务等政府管理部门规定的实在工作。

4、做好收款收据、发票、统计资料、财务会计资料及其它财务

资料的归档、整理、装订、保管、备份工作。

5、学校供应商货款结算的预审工作。

6、财务主任或学校领导布置的其它工作。

第六章、出纳岗位职责

1、严格执行国务院关于现金管理的制度，做好现金、支票收支

存的日常工作，每日登记现金、银行存款日记账，并与会计账核对,

以保证账账相符。

2、严格执行库存现金限额管理规定，超出部分必需送存银行，

不坐支学费，不白条抵现，坚持学费款与费用款分管的原则，坚持

收支两条线。

3、对个人借款、个人费用、分期付款、先付货款（定金）做好

备查登记工作，确保学校资金的安全。

4、每日编制现金流量表，月末编制银行存款余额调整表，对未

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达账项要及时查询，并督促相关人员及时处理。

5、不得将出纳工作随便交他人代管，如确有必需离岗时，必需

由财务主任指派他人代管，而且必需做好交接工作。

6、做好现金的日清月结工作，保证账实相符，遇有情况，必需

及时上报财务主任°

7、做好员工膳食收费系统的日常工作。

8、招生收费的统计、复核、检查与发账工作，完成财务主任交

付的其它工作。

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一、本单位的业务收支审批由园长负责或由园长授权的分管领

导审批本园的各项货币资金业务，授权书由园长室与会计人员分别

保管。

二、凡是开具行政事业单位统一收据对外收费，一律依照县物

价局审批的收费项目和收费标准进行。此项工作由会计人员负责监

督，发现问题及时制止和矫正。假如制止和矫正无效，应当向本单

位领导汇报，恳求作出处理。

三、支出申请c任何部门任何人需要购物或个人用款时，必需

填制购物申请单及个人用款单并注明款项的用途、支出金额、支出

方式等内容，并附有效的相关证明，报主管负责人审核签字。

四、支出审批。审批人应严格遵守审批权限、审批程序的规定,

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在预算经费中支出，对不符合规定的支出申请，审批人应当拒绝。

1、金额在5000元以下由园长审批；金额在5000元以上由核心

组会议集体讨论。

2、大批、大件设备采购、基建维护和修理申报审批程序

（1）核心组会议集体讨论通过后，由实在操办人提出书面预算

计划。

（2）预算计划报校产管理站审批（包含报局审批）。

（3）预算审批同意后，报区政府采购部门。

五、复核支出C出纳岗位人员对批准后的货币资金支出申请进

行复核，紧要复核货币资金支出申请的.批准范围、权限、程序是否

正确，手续及相关票据、凭证是否齐全，金额计算是否准确，支出

方式、支出单位是否妥当等。复核无误后按规定办理支出手续，及

时登记现金和银行存款日记账。

六、会计人员应认真审核有关收支项目的内容是否与实际情况

相符，是否超出开支标准和限额，经办手续是否齐全以及存在其他

问题等内容。对不符合规定的货币资金支出申请，应及时予以矫正。

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为了使学校财务管理工作制度化，规范化，财务工作有据可查,

有章可循，依据相关的法律法规和上级有关财务管理制度，结合我

校实际，特订立本财务管理制度。

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（一）管理原则

学校财务管理实行集中管理原则，全学区的财务收支，在校长

领导下，依照财务制度，由中心校财务室统一收支，各村组办学经

费按校内调配制度由中心校统一下拨，村组负责人管理使用，同时

要向中心校财务室报帐，接受其管理和监督。

（二）财务收支管理体制

1、学校财务管理坚持收支“两条线”，一个口子进，一个口子

出，做到增收节支，勤俭办学，严禁辅张挥霍，将有限的资金用在

刀刃上。

2、实行实记入帐制，坚持做到收支有依有据，严禁收入不出据,

收入不入帐，多收少记和“小金库”，严禁支出无凭据，使用无效

票据和多支多报。

3、严格执行上级规定的收费项目和收费标准，杜绝老师私自乱

收费现象发生。

4、严格执行上级规定的报销制度，坚持报销标准，掌控出差人

次数，出差人员须经学校派遣方可出差，否则不予报销费用。

5、学校财务收支应有计划，躲避盲目支出，保证学校教职工基

本福利待遇的落实，保证学校的正常运转，保证有计划的归还下欠

债务和学校的进一步发展。

6、实行帐款分别，会计管帐不经手现金，出纳经手现金不管帐。

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（三）现金管理

1、学校现金实行银行开户管理，任何收入必需坚持先入行后支

出，杜绝坐收坐支C

2、学校出纳手中现金原则上不得超出1000元，否则若因现金

被盗，后果自负。

3、学校出纳必需定时收好学校一切经费并及时入库，按学校规

定时间完清一切经费，严禁任何人抓挪学校公款。

4、学校职工原则上不得借用学校公款，若因特殊情况借款300

元以下可由出纳视其情况借支，但必需保证定期如实收回，否则由

出纳自行负责。300元以上借款需经校长签字同意后方可借出，如

经办人不按规定办理借款属个人行为，后果自负。

（四）支出票据的使用和管理

教职工福利，津补贴发放，使用工资发放清册或领条，节假日

加班补贴和有关活动补助，由经办人开条，校长审核，会计制单后,

校长签字发放。对外收费、购物、坐车、留宿、接待等业务开支必

需使用国家规定的有效票据，务工开支必需使用税务票据。坚持报

销票据要素齐全，全部支出票据须有经办人签字，校长审核后方能

报销。

（五）购物管理

大宗物品严格依照教育局购货渠道、质量、价格进行购置，严

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禁任何人私自订购教仪，桌凳，校服，教辅资料等大宗物品。严禁

任何人以私人名义私自向学生推销教辅资料，学生用品或其它商品。

学校购置办公设备，教学设备设施，金额500元以下，由分管人员

布置，经请示校长同意后执行，500元以二1000元以下，由行政办

公会研究决议后执行；10000元以上大宗物品由学校行政办公会研

究报教育局领导审批后执行。学校购置的一切物品发票，须注明经

办人和验收人，校长审核签字后方能报销。

（六）财务监督

自发接受上级各部门的检查监督，保障财务人员的财务监督，

财务人员依照《会计法》对违反国家财经纪律的.行为有权提出看法,

督促学校矫正。加强民主管理和民主监督，财务人员按月注好帐，

交校长批阅后，定时在校务公开栏公布，期初财务收支计划，期末

财务决算，提交全体老师会或教代会审议c

（七）学校建设和资产管理

学校修建（含职工集资房）30万元以上工程，严格按国家规定

程序办理。小型维护和修理和排危工程，在保证质量的前提下，要

尽量从节省启程，精打细算，用较少的钱办较多较好的事。仝部学

校建设工程按教育局文件自学接受职能部门的审计和监督。学校资

产必需按《国有资产管理方法》管好用好，做到分类造册进入固定

资产帐目，杜绝资产流失。

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为规范学校财务行为，加强学校财务管理，对学校财务进行有

效地掌控和监督，确保我校教育教学工作顺利开展，依照区教育局

《关于财务内掌控度的规定》的要求，特订立学校财务管理内掌控

度。

一、预算管理

1、学校应按规定的程序和时间编制年度预算计划，全部收入纳

入预算并依据收入情况统筹布置各项支出，预算外资金必需纳入

“收支两条线”管理。

2、学校严格执行经批准的预算计划，坚持收支平衡的原则，不

得超预算支出。

3、学校的银行存款账户的开设和更改均应报财政部门批准。

二、收入管理

1、学校的'一切收费行为需做到有章可循，有据可依，全部收

费都要开列合法的攻据，禁止一切乱收费。

2、学校的一切收入都要入账，并及时解入学校开设的银行账户。

三、支出管理

1、学校依据支出预算，体现勤俭办校原则。

2、依据支出计划，建立申购制度，按金额额度分级审批。

3、支出凭证须有经手人，验收入，校长签字方可入账。

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4、重视原始凭证的合法性，做到内容完整，凭证合法，手续齐

全。

四、资产管理

（一）现金管理

1、学校一切现今总收入，均须及时解入银行。

2、出纳员每日定时记好现金日记账。

3、会计与出纳定期对账，保证账账相符，账物相符。

4、任何人不得挪用现金，不得以借据“白条”抵库。

（二）银行存款管理

1、严格遵守银行存款管理制度，按规定开设银行账户。

2、自发接受银行监督，不准出借银行账户。

3及时与银行对账，发现问题立刻查询。

4、依照财务要求做好银行日记账。

（三）资产物资管理

1、资产物资依照上级有关部门的规定，设立固定资产、低值耐

久及低值易耗品账目。

2、全部资产物资均按请购、验收、领用、保管、登记、使用、

维护和修理、处理等制度执行，执行情况每学期由保管员向主管负

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责人汇报一次，做到账账相符，帐物相符。

3、学校每年定期对固定资产进行清点，按规定办好报损，报废

手续。

4、学校不定期对资产物资的管理进行检查。

五、经费报销制度

（一）办公费使用范围及规定

1、范围：办公费紧要用于学校添置办公用品、老师差旅费、学

校门窗及台凳小修理、支出水电费等。不得移作它用。

2、购置的办公用品及其它支出要符合上级有关规定和本校规定

的报销手续，对校产设备作好认真的登记，每学年末由保管员将校

产设备有关情况报校长室。

3、购置的物资应有经办人，在购置前经校长审批。

4、购置物品一律入库后再领取使用，由经办人签字，校长批准

后报销。

（二）收费、替办收费

1、向学生收费，一律按教育行政部门规定的项目、标准收取。

不得超收或欠收。任何部门和个人未经学校同意不得擅自向学生收

费。

2、收取现金一律开具学校财务收据，及时解入帐户。

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六、申购验收制度:

1、办公用品由学校布置人员负责购买，零星购买须校长审批，

3000元以上固定资产购买由校代会研究决议。

2、仪器、设备、图书、资料等由教导处、总务处落实专人负责

订购，事先须请示校长。

3、全部物品（购买或调换）均需经验收后，入库登记。

4、领用物品须办理有关手续。

七、报废报损制度：

1、教学仪器、设备及器材因自然老化或无法修理，可予报废。

2、教学仪器、设备及器材一次修理费用超出原价的一半，可予

报废。

3、报废报损仪器、设备及器材须填写报废报损申请单，一万元

以内经学校分管领导批准，一万元以上经学校上级部门批准，方可

报废报损。

4、经批准报废报损的仪器、设备及器材，要及时到财务部门销

帐，同时调整教学仪器、设备帐册。

5、已报废报损的仪器、设备及器材，可拆零件作维护和修理用,

或交总务处理，不得连续存放在仪器室内。

八、会计档案管理：

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1、依照《会计法》《会计档案管理方法》的规定，档案室负责

对会计档案定期归集、审审核对、整理立卷、编制目录、装订成册。

2、每年年终后形成的会计料子，应由会计装订立卷，并保管一

年备查。次年按上级规定，由会计编造移交清册，送学校档案室统

一保管。

3、各种会计档案的保管年限，按规定分永久、定期两类进行归

档。

4、财务人员调离岗位，须办好会计资料交换手续，有移交时的

遗留问题，应写出书面料子进行说明。

5、除上级主管局查帐和物价部门年审外，会计档案的查阅、凭

证的复印，都应征得学校领导的批准方可。

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一、加强预算管理，坚持审批制度

1、学校年初要遵奉并服从“量入为出，统筹兼顾，保证重点，

收支平衡”的原则做好预算。每月要编制月份计划，报总校审批，

方可实施。

2、学校依据总校布置报账时间，及时报账。报账同时，报下月

支出计划，经总校批准后方可实施。

3、固定资产购建和日常修理，单价在3000元以上或总造价在

1万元以上的支出，在年初预算时要负有专项说明，执行前必需事

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前提出书面申请

二、加强学校攻费管理

1、严禁设立“小金库”，不得将收入作为往来款项进行核算。

2、对不符合规定的票据，学校资产机构不得使用。

3、严禁违反规定，巧设项目向学生收取费用。如统一发动、购

买练习册，按人头收取班级活动费，强制保险等。

4、不扣留、挪用各种收费，足额及时上缴总校。

三、支出管理

1、学校的财务收支实行“一支笔”审批制度。学校的一切重点

开支和紧要的经济事项的决策，应经学校领导班子集体研究决议，

并做好会议记录备查。

2、财务机构内部分工做到帐、物分升，报账员不兼任档案管理、

财务保管工作。

3、禁止在支出过程中变通、变造现象，保持原始凭证的真实、

合法、有效。

4、因总校取消了学校接待费，需要烟、饮料、水果等接待物品

时，及时到总校联系购买，总校不予购买或不批准购买，则任何人

来校不特殊接待。否则谁擅自购买谁付账。

5、培训费报销程序及标准:

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（1）教育局文件一一填培训卡一一学区校长签字一一会计处核

销。

（2）县内培训，车费10元，留宿费20元以下（有票据）；市

内70元以下车费，30元以下留宿费（有票据）。没有统一伙食布

置的’，市内每天补助5元，市外每天补助8元。

（3）培训回来及时到总校核销培训费，过月票据不予核销。

6、为保证学校正常运转，学校领导乐观向总校反映，申请小额

备用金，以保证学校急需的临时性支出需要。

四、资产管理

1、低值易耗品学校建立明细帐，由学校保管员及时记录、存档。

2、固定资产管理责任到人，发生人员更改时做好交接手续，认

真盘点。物品非正常损坏或丢失，责任人照价赔偿。

3、学校物品一律不许外借，外借不能收回时，保管员、外借人

平均折款赔偿。

五、档案管理

1、报账员对文件、制度、报表、预算决算及紧要合同，定期归

档、审查、整理立卷。

2、档案要有目录，并装订成册，防止丢失或毁坏。

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第一章总则

第一条为了强化内部会计管理，规范会计工作行为，依据《会

计法》和财政部订立的《会计基础工作规范》的有关规定，结合我

校实际，订立本条例。

第二条本条例适用于各级财务机构和财会人员。

第二章内部牵制及稽核

第三条牵制原则

（一）为合理组织会计工作，加强会计人员之间、会计岗位之

间、各财务部门之间、财务部门和主管部门之间的相互牵制、相互

制约、相互监督，防止核算与管理发生失误和舞弊行为，确保国家

资产安全和会计信息的真实、准确、完整、可靠。

（二）任何一笔资金的收付或结算，任何会计资料的形成和报

出，必需经两人或两岗以上，紧要的会计事项要由会计人员和处

（科）负责人分工掌管，不得只由一人或一岗完成。

第四条组织和分工

（一）财务处设以下岗位：

一般会计岗位：出纳岗、审核记帐岗、复核岗、工资管理岗、

电算化岗、综合管理岗、档案管理岗等。

会计岗位原则上要求一人一岗或一岗多人，各岗之间定期轮换。

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（二）财务处的稽核工作由审核人员、复核人员、会计主管人

员分别从不同环节既相互制约、又相互搭配共同完成。

1、审核人员的职责与权限

负责审查、监督发生的经济业务是否均取得或填制合法凭证；

审查、监督发生的

经济业务内容是否合法、合规；审查各项经济业务批准手续是

否完备；审查、监督用款单位或项目有无合法资金供应渠道。对不

合法的原始凭证不予受理，应要求经办人予以更换；对不合法、不

真实的'收支，应当制止和矫正，制止和矫正无效的，要向学校领导

人提出书面看法，要求处理。

2、复核人员的职责与权限

负责复查原始凭证的真实性、合法性、准确性；审查各项收、

付款业务的政策依据和批准手续是否齐备；审查记帐凭证的填制、

科目运用、帐簿登记是否合乎规范要求，监督帐证、帐帐、帐实是

否相符；负责监督计算机及会计软件系统的运行，防止利用计算机

进行舞弊。复核人员发现记帐凭证填制的记录内容和附件张数与原

始凭证不相符、科目运用不正确或往来帐记载与债权人、债务单位

（个人）不相符时，应立刻要求审核制单人员予以矫正。

3、主管人员的职责与权限

负责检查凭证、帐簿、报表的合法性、合规性；

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负责检查各项资金收支计划的合法性和可行性，并检查计划执

行情况；发现不合法的收、支内容或收支计划缺乏可行性的要立刻

向学校领导提出实在看法，要求予以矫正。

负责检查各项经济合同、协议的合法性和可行性，并监督其履

行情况。发现经济合同、协议不合法的，要立刻向有关部门提出看

法，要求矫正；发现合同、协议缺乏合理性或可行性，要向有关部

门提出建议，要求修订有关内容。负责检查、监督全部会计档案及

有关资料保管及移交情况。

第三章会计人员管理制度

第五条坚持定编定岗制度，学校内部各单位和部门需要设会计

岗位，必需经财务处会商人事处同意后方可设立。

第六条经批准设立会计岗的单位和部门必需聘任会计人员两人

以上，记帐与出纳不能一人兼任。

第七条坚持持证上岗制度。经批准设立会计岗的单位和部门需

要聘任、调换会计人员，必需报财务处进行资格认定（包含审验会

计从业资格证书、学历证或进修合格证、技术职务证书等）并报人

事处批准后方可聘任。

第八条对经批准持证上岗的会计人员，每年要进行一次从业资

格证书年检，年检合格连续留任，不合格者或不参加年检的要解聘

第九条坚持技术职务考试制度，凡正式在编会计人员要取得各

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级技术职务除自然晋升外，一律参加全国统一考试，考试合格取得

任职资格，报人事处确认，经学校批准聘任，方能取得正式技术职

务。

第十条学院各级财务机构和有会计人员的单位（部门）领导，

要创造条件，支持会计人员参加各种技术业务培训。

第十一条财务部门的专职会计人员要定期进行岗位轮换。

第十二条各级财务部门要坚持工作会议制度，讨论业务处理及

研究解决重点难点问题。

第十三条要坚持会计人员离岗交接制度。会计人员离岗（含调

动、轮换、退休等）要办理睬计交接手续，移交人要列出交接事项

清单，如印章、支票、收据、凭单、帐、表等，接受人清点核对后,

双方在交接单上签字，交接时要有财务处负责人监交并签章，交接

清单一式三份，三人各保管一份，会计事项未交接清楚不得离岗。

第十四条要建立会计人员基本数据档案。将全院在编和在岗会

计人员的基本情况全部输入计算机，供平常和年终报表使用。

第四章附则

第十五条本条例由财务处负责解释。

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第一章总则

第一条教育工会是在教育局党领导下相对立的群众组织，工会

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财务工作直接在工会员会的领导下，在上级工会及本单位财务部门

的业务引导下，负责工会经费核算和管理工作。

第二条工会财务机构暂由单位财务处设专人兼管。

第三条工会财务工作以中华人民共和国《会计法》，《会计人

员工作规定》和中华人民共和国《工会法》《中国工会章程》以及

有关部门颁发的有关条例为工作准则。

第四条工会财务人员要严格执行各项财务制度，发挥会计的映