2024年税务师考试切入点试题及答案

2024年税务师考试切入点试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税一般纳税人资格认定的说法，正确的是：

A.从事货物生产或者提供加工、修理修配劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供加工、修理修配劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的，应当申请认定为增值税一般纳税人。

B.年应税销售额超过500万元的纳税人，可以申请认定为增值税一般纳税人。

C.年应税销售额超过200万元的纳税人，可以申请认定为增值税一般纳税人。

D.年应税销售额超过100万元的纳税人，可以申请认定为增值税一般纳税人。

2.下列关于企业所得税的说法，正确的是：

A.企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴。

B.企业所得税的纳税期限为按年预缴，年终汇算清缴。

C.企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年终结算。

D.企业所得税的纳税期限为按年预缴，年终结算。

3.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。

B.个人所得税的税率分为超额累进税率和定额税率两种。

C.个人所得税的税率分为比例税率和定额税率两种。

D.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种，但只适用于工资、薪金所得。

4.下列关于房产税的说法，正确的是：

A.房产税的计税依据是房产的租金收入。

B.房产税的计税依据是房产的评估价值。

C.房产税的计税依据是房产的原值减除折旧后的余额。

D.房产税的计税依据是房产的原值。

5.下列关于契税的说法，正确的是：

A.契税的纳税人是在我国境内转移土地、房屋权属的单位和个人。

B.契税的纳税人是在我国境内转移土地、房屋权属的外国人和港澳台同胞。

C.契税的纳税人是在我国境内转移土地、房屋权属的外商投资企业。

D.契税的纳税人是在我国境内转移土地、房屋权属的外国企业和外国人。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的征税范围：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人：

A.企业

B.个人独资企业

C.个体工商户

D.事业单位

3.下列哪些属于个人所得税的征税范围：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产租赁所得

4.下列哪些属于房产税的计税依据：

A.房产的原值

B.房产的评估价值

C.房产的租金收入

D.房产的市场价格

5.下列哪些属于契税的纳税人：

A.在我国境内转移土地、房屋权属的单位和个人

B.在我国境内转移土地、房屋权属的外国人和港澳台同胞

C.在我国境内转移土地、房屋权属的外商投资企业

D.在我国境内转移土地、房屋权属的外国企业和外国人

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税一般纳税人的认定标准与一般企业的认定标准相同。（）

2.企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴。（）

3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种，适用于所有所得项目。（）

4.房产税的计税依据是房产的评估价值。（）

5.契税的纳税人是在我国境内转移土地、房屋权属的单位和个人。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税一般纳税人与小规模纳税人的区别。

答案：增值税一般纳税人与小规模纳税人在以下方面存在区别：

（1）认定标准不同：一般纳税人认定标准较高，需满足年应税销售额超过500万元的条件；小规模纳税人认定标准较低，年应税销售额在500万元以下。

（2）税率不同：一般纳税人适用增值税一般税率，小规模纳税人适用简易征收率。

（3）进项税额抵扣不同：一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不能抵扣进项税额。

（4）纳税申报不同：一般纳税人按月或按季申报纳税，小规模纳税人按月申报纳税。

（5）税收优惠政策不同：一般纳税人享受的税收优惠政策较少，小规模纳税人享受的税收优惠政策较多。

2.题目：简述企业所得税的纳税义务人的认定标准。

答案：企业所得税的纳税义务人认定标准如下：

（1）企业：在我国境内注册登记，从事生产经营活动的各类企业，包括国有企业、集体企业、私营企业、外商投资企业等。

（2）个人独资企业：由一个自然人投资设立，从事生产经营活动的企业。

（3）个体工商户：从事个体生产经营活动的自然人。

（4）事业单位：依法设立，从事非营利性活动的单位。

3.题目：简述个人所得税的征收范围及其特点。

答案：个人所得税的征收范围及其特点如下：

（1）征收范围：个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。

（2）特点：个人所得税实行超额累进税率，税率分为七个档次；实行源泉扣缴制度，即支付所得的单位或个人为扣缴义务人；实行分类征收，根据所得项目分别适用不同的税率。

五、论述题

题目：论述税收筹划在企业和个人税务管理中的重要性。

答案：

税收筹划在企业和个人税务管理中具有极其重要的地位，主要体现在以下几个方面：

1.优化税收负担：税收筹划可以帮助企业和个人在法律允许的范围内，通过合理的税务安排，降低税负，提高经济效益。这对于企业来说，意味着可以更多地用于扩大再生产、提高员工福利，从而增强企业的竞争力；对于个人来说，则可以增加可支配收入，提高生活质量。

2.规避税务风险：税收筹划有助于企业和个人了解和掌握税收法律法规，避免因不了解税法而导致的税务违法行为，降低税务风险。通过合理的税务筹划，企业和个人可以避免因税务问题而引发的罚款、滞纳金等经济损失。

3.促进经济结构调整：税收筹划有助于引导资源合理配置，促进产业结构优化和转型升级。企业和个人在税收筹划过程中，可以根据国家产业政策导向，调整投资方向，推动经济高质量发展。

4.提高税收征管效率：税收筹划有助于提高税收征管效率。企业和个人通过合理的税务筹划，可以减少税务机关的审核工作量，降低税收征管成本，提高税收征管效率。

5.增强纳税意识：税收筹划有助于提高企业和个人的纳税意识。通过学习和实践税收筹划，企业和个人可以更加深入地了解税收法律法规，增强依法纳税的自觉性，为构建法治国家贡献力量。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税一般纳税人的认定标准为年应税销售额超过500万元，选项D符合条件。

2.A

解析思路：企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴，选项A正确。

3.A

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种，适用于所有所得项目，选项A正确。

4.B

解析思路：房产税的计税依据是房产的评估价值，选项B正确。

5.A

解析思路：契税的纳税人是在我国境内转移土地、房屋权属的单位和个人，选项A正确。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产，选项ABCD均正确。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、个体工商户、事业单位，选项ABCD均正确。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得，选项ABCD均正确。

4.ABC

解析思路：房产税的计税依据是房产的评估价值、房产的原值减除折旧后的余额、房产的租金收入，选项ABC均正确。

5.ABCD

解析思路：契税的纳税人是在我国境内转移土地、房屋权属的单位和个人、外国人和港澳台同胞、外商投资企业、外国企业和外国人，选项ABCD均正确。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：增值税一般纳税人的认定标准与一般企业的认定标准不同，一般纳税人认定标准