2024税务师考试反馈分析试题及答案

2024税务师考试反馈分析试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税的说法，错误的是（）。

A.增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

B.增值税纳税人包括一般纳税人和小规模纳税人。

C.增值税税率分为基本税率、低税率和零税率。

D.增值税专用发票是购买方购进货物、劳务后支付增值税的凭证。

2.下列关于企业所得税的说法，正确的是（）。

A.企业所得税的纳税人是企业和其他单位。

B.企业所得税的税率为25%。

C.企业所得税的计税依据是企业当期应税所得额。

D.企业所得税的计税基础为企业当期实际发生的成本、费用、税金、损失等。

3.下列关于个人所得税的说法，错误的是（）。

A.个人所得税的纳税人包括中国公民和在中国境内有住所的外籍个人。

B.个人所得税的税率为超额累进税率。

C.个人所得税的计税依据为个人当期取得的收入减除各项扣除后的余额。

D.个人所得税的税率分为七档，最低为3%，最高为45%。

4.下列关于土地增值税的说法，正确的是（）。

A.土地增值税是对土地增值收益征税的一种税。

B.土地增值税的纳税人包括土地使用权人、房屋所有人。

C.土地增值税的计税依据为纳税人转让土地使用权或房屋所有权所取得的收入。

D.土地增值税的税率为超额累进税率，最高为60%。

5.下列关于资源税的说法，正确的是（）。

A.资源税是对自然资源开采、利用过程中产生的收入征税的一种税。

B.资源税的纳税人包括资源开采企业和其他单位。

C.资源税的计税依据为纳税人开采、利用资源所取得的收入。

D.资源税的税率为比例税率，最高为20%。

6.下列关于城镇土地使用税的说法，错误的是（）。

A.城镇土地使用税是对在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人征收的一种税。

B.城镇土地使用税的计税依据为纳税人实际使用的土地面积。

C.城镇土地使用税的税率为每平方米1-20元。

D.城镇土地使用税的减免税政策较多。

7.下列关于房产税的说法，正确的是（）。

A.房产税是对房产所有人征收的一种税。

B.房产税的计税依据为房产原值。

C.房产税的税率为1.2%-3%。

D.房产税的减免税政策较少。

8.下列关于印花税的说法，正确的是（）。

A.印花税是对各类凭证征收的一种税。

B.印花税的计税依据为凭证金额。

C.印花税的税率分为比例税率和定额税率。

D.印花税的减免税政策较多。

9.下列关于车船税的说法，错误的是（）。

A.车船税是对车船所有人征收的一种税。

B.车船税的计税依据为车船的种类、数量。

C.车船税的税率为比例税率，最高为5%。

D.车船税的减免税政策较少。

10.下列关于船舶吨税的说法，正确的是（）。

A.船舶吨税是对进出中国港口的国际航行船舶征收的一种税。

B.船舶吨税的计税依据为船舶的净吨位。

C.船舶吨税的税率为每吨2-10元。

D.船舶吨税的减免税政策较多。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

11.下列哪些属于增值税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

12.下列哪些属于企业所得税的应税所得？（）

A.销售收入

B.利息收入

C.租金收入

D.股息收入

13.下列哪些属于个人所得税的应税所得？（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.利息、股息、红利所得

14.下列哪些属于土地增值税的征税范围？（）

A.土地使用权转让

B.房屋买卖

C.房屋租赁

D.土地租赁

15.下列哪些属于资源税的征税范围？（）

A.煤炭

B.石油

C.天然气

D.铝土矿

三、判断题（每题2分，共10分）

16.增值税专用发票是购买方购进货物、劳务后支付增值税的凭证。（）

17.企业所得税的税率统一为25%。（）

18.个人所得税的减免税政策较多。（）

19.土地增值税的减免税政策较少。（）

20.资源税的计税依据为资源开采企业和其他单位开采、利用资源所取得的收入。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的计税方法及其特点。

答案：

增值税的计税方法主要包括一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法是指以当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额作为应纳税额的方法。简易计税方法是指按照规定的征收率直接计算应纳税额的方法。增值税的特点包括：

（1）增值税只对增值额征税，避免了对同一环节的重复征税。

（2）增值税实行价外税制度，有利于企业成本核算和财务管理。

（3）增值税税率分为多个档次，有利于对不同的商品和劳务进行分类征税。

（4）增值税专用发票制度有利于加强税收征管。

2.题目：简述企业所得税的纳税申报程序。

答案：

企业所得税的纳税申报程序主要包括以下步骤：

（1）纳税人按照税法规定计算应纳税所得额。

（2）纳税人根据税法规定计算应纳税额。

（3）纳税人按照税法规定编制企业所得税纳税申报表。

（4）纳税人将纳税申报表及有关资料报送税务机关。

（5）税务机关对纳税申报表及有关资料进行审核。

（6）税务机关对符合规定的纳税申报表及有关资料予以确认。

3.题目：简述个人所得税的征收管理方式。

答案：

个人所得税的征收管理方式主要包括以下几种：

（1）源泉扣缴：由支付所得的单位或个人代扣代缴个人所得税。

（2）自行申报：纳税人自行计算应纳税所得额和应纳税额，向税务机关申报纳税。

（3）委托代征：税务机关委托有关单位或个人代征个人所得税。

（4）专项附加扣除：对符合条件的纳税人给予专项附加扣除，降低税负。

（5）税收协定：根据税收协定规定，对跨国纳税人的个人所得税进行征收管理。

五、论述题

题目：论述税收在国民经济中的重要作用。

答案：

税收在国民经济中扮演着至关重要的角色，其重要作用主要体现在以下几个方面：

1.税收是国家财政收入的主要来源。税收是国家实现公共财政职能的基础，通过税收筹集的财政收入是政府履行职能、提供公共产品和服务的物质基础。税收收入占国家财政收入的比重通常超过60%，对于维护国家财政稳定和实现国家宏观调控具有重要意义。

2.税收是调节经济的重要手段。通过调整税种、税率、税基等，税收可以影响企业和个人的经济行为，从而实现国家对经济的宏观调控。例如，通过提高消费税税率，可以抑制过度消费；通过降低企业所得税税率，可以鼓励企业投资和扩大生产。

3.税收是调节收入分配的重要工具。税收通过对不同收入水平的纳税人采取不同的税率，可以实现收入再分配，缩小贫富差距。例如，个人所得税采用超额累进税率，可以使得高收入者承担更多的税负，从而实现收入公平。

4.税收是维护国家主权和领土完整的重要保障。税收收入为国家提供了强大的经济实力，有助于维护国家安全和稳定，支持国防建设，以及在国际事务中发挥积极作用。

5.税收是促进社会公平正义的重要手段。税收通过征收财产税、遗产税等，可以对财富进行再分配，促进社会公平。同时，税收收入用于公共教育、医疗、社会保障等公共服务，有助于提高社会整体福利水平。

6.税收是促进产业结构调整和升级的重要动力。通过税收优惠政策，可以引导资源向高新技术产业、绿色产业等战略性新兴产业转移，推动经济结构的优化和升级。

7.税收是促进区域协调发展的重要措施。税收政策可以根据不同地区的实际情况，实施差异化的税收优惠政策，促进区域协调发展，缩小地区间发展差距。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税专用发票是销售方销售货物、劳务后开具的，用于购买方抵扣进项税额的凭证，故选D。

2.B

解析思路：企业所得税的法定税率为25%，这是企业所得税的基本税率，故选B。

3.D

解析思路：个人所得税的税率分为七档，最低为3%，最高为45%，故选D。

4.A

解析思路：土地增值税是对土地增值收益征税，故选A。

5.C

解析思路：资源税的税率分为比例税率和定额税率，最高为20%，故选C。

6.D

解析思路：城镇土地使用税的减免税政策较多，包括法定减免和特定减免，故选D。

7.C

解析思路：房产税的税率分为1.2%-3%，故选C。

8.D

解析思路：印花税的减免税政策较多，包括法定减免和特定减免，故选D。

9.D

解析思路：车船税的减免税政策较少，故选D。

10.B

解析思路：船舶吨税的计税依据为船舶的净吨位，故选B。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

11.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物，故选ABCD。

12.ABCD

解析思路：企业所得税的应税所得包括销售收入、利息收入、租金收入和股息收入，故选ABCD。

13.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和利息、股息、红利所得，故选ABCD。

14.AB

解析思路：土地增值税的征税范围包括土地使用权转让和房屋买卖，故选AB。

15.ABCD

解析思路：资源税的征税范围包括煤炭、石油、天然气和铝土矿，故选ABCD。

三、判断题（每题2分，共10分）

16.×

解析思路：增值税专用发票是销售方开具的