2024年税务师复习的痛点试题及答案

2024年税务师复习的痛点试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业购买原材料用于生产，该笔支出在增值税处理中应计入哪一项？

A.购进货物

B.销售货物

C.进项税额

D.销项税额

3.某企业应纳增值税税额为100万元，已预缴增值税50万元，则该企业应补缴的增值税为：

A.50万元

B.100万元

C.150万元

D.0

4.企业购买固定资产，取得增值税专用发票，其进项税额应在多少年内进行抵扣？

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

5.某企业销售货物，取得含税销售额100万元，税率为13%，则该企业应纳增值税为：

A.100万元

B.13万元

C.87万元

D.117万元

6.下列哪项不属于增值税的免税项目？

A.出口货物

B.农业生产者销售自产农产品

C.非营利性医疗机构提供的医疗服务

D.个人转让自用住房

7.某企业进口一批货物，关税完税价格为50万元，关税税率为10%，消费税税率为5%，增值税税率为13%，则该企业应纳增值税为：

A.7.75万元

B.6.5万元

C.7.5万元

D.8.25万元

8.某企业销售货物，取得含税销售额100万元，税率为13%，则该企业销项税额为：

A.13万元

B.87万元

C.100万元

D.117万元

9.下列哪项不属于增值税的出口退税政策？

A.出口货物退增值税

B.出口货物退消费税

C.出口货物退关税

D.出口货物退营业税

10.某企业销售货物，取得含税销售额100万元，税率为13%，则该企业应纳增值税为：

A.13万元

B.87万元

C.100万元

D.117万元

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.增值税的征税范围包括哪些？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.增值税的纳税义务人包括哪些？

A.企业

B.个人

C.行政事业单位

D.外国企业

3.增值税的税率包括哪些？

A.基本税率

B.低税率

C.免税

D.退税率

4.增值税的纳税期限包括哪些？

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

5.增值税的征收管理包括哪些？

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务稽查

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税的纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.增值税的计税依据是销售额减去进项税额。（）

3.增值税的税率包括基本税率、低税率和免税。（）

4.增值税的纳税期限为1年。（）

5.增值税的征收管理包括税务登记、纳税申报、税款征收和税务稽查。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

题目：简述增值税的计税方法及其适用范围。

答案：

增值税的计税方法主要有两种：一般计税方法和简易计税方法。

1.一般计税方法：

一般计税方法是指以销售额为计税依据，按照法定税率计算应纳税额的方法。适用范围包括：

（1）一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物；

（2）一般纳税人提供应税服务，包括交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、销售不动产、租赁服务、贷款服务、金融商品转让等；

（3）一般纳税人转让无形资产、销售不动产。

2.简易计税方法：

简易计税方法是指以销售额为计税依据，按照规定的征收率计算应纳税额的方法。适用范围包括：

（1）小规模纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物；

（2）小规模纳税人提供应税服务，包括交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、销售不动产、租赁服务、贷款服务、金融商品转让等；

（3）一般纳税人转让无形资产、销售不动产，可以选择简易计税方法。

简易计税方法的征收率根据不同行业和项目有所不同，一般为3%或5%。采用简易计税方法可以简化纳税程序，减轻企业负担。

五、论述题

题目：论述税务师在税收筹划中的作用及其重要性。

答案：

税务师在税收筹划中扮演着至关重要的角色，其作用和重要性主要体现在以下几个方面：

1.专业知识和技能：税务师具备扎实的税收法律法规知识，能够准确把握税法的变化和税收政策，为纳税人提供专业的税收筹划建议。

2.预防税收风险：税务师通过分析企业的经营状况和财务数据，能够识别潜在的税收风险，帮助企业避免因不了解税法而可能产生的税务处罚。

3.优化税收成本：税务师能够根据企业的实际情况，运用税收优惠政策，合理降低企业的税负，提高企业的经济效益。

4.增强税务合规性：税务师帮助企业建立健全的税务管理制度，确保企业税务事项的合规性，减少因税务问题导致的法律纠纷。

5.提高税收筹划效率：税务师能够为企业提供高效的税收筹划方案，帮助企业节省时间和资源，提高税收筹划的效率。

6.促进企业发展：通过合理的税收筹划，税务师帮助企业实现税收成本的最小化，增强企业的市场竞争力，促进企业的可持续发展。

税务筹划的重要性体现在：

1.提高企业经济效益：合理的税收筹划可以降低企业的税负，增加企业的现金流，提高企业的经济效益。

2.增强企业竞争力：税收筹划有助于企业在市场中保持竞争力，特别是在税收优惠政策较多的领域。

3.风险管理：有效的税收筹划可以帮助企业识别和规避税收风险，保护企业的合法权益。

4.优化资源配置：税收筹划有助于企业优化资源配置，提高资源利用效率。

5.社会责任：通过合法的税收筹划，企业能够履行社会责任，为社会创造更多价值。

试卷答案如下

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物，出口货物通常不征税，故选D。

2.C

解析思路：增值税的进项税额是指企业在购进货物、接受加工修理修配劳务或进口货物时支付的增值税，故选C。

3.B

解析思路：应纳增值税=销售额×税率-已预缴增值税=100万元×13%-50万元=100万元，故选B。

4.C

解析思路：增值税的进项税额应在3年内进行抵扣，故选C。

5.B

解析思路：应纳增值税=含税销售额÷（1+税率）×税率=100万元÷（1+13%）×13%=13万元，故选B。

6.D

解析思路：增值税的免税项目包括出口货物、农业生产者销售自产农产品、非营利性医疗机构提供的医疗服务等，个人转让自用住房不在免税范围内，故选D。

7.A

解析思路：应纳增值税=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）×增值税税率=（50万元+50万元×10%）÷（1-5%）×13%=7.75万元，故选A。

8.A

解析思路：销项税额=含税销售额÷（1+税率）×税率=100万元÷（1+13%）×13%=13万元，故选A。

9.D

解析思路：增值税的出口退税政策包括出口货物退增值税和退消费税，不包括退关税和退营业税，故选D。

10.B

解析思路：应纳增值税=含税销售额÷（1+税率）×税率=100万元÷（1+13%）×13%=13万元，故选B。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物，故选ABCD。

2.ABD

解析思路：增值税的纳税义务人包括企业、个人和外国企业，行政事业单位不属于纳税义务人，故选ABD。

3.ABC

解析思路：增值税的税率包括基本税率、低税率和免税，不包括退税率，故选ABC。

4.ABCD

解析思路：增值税的纳税期限包括1个月、3个月、6个月和1年，故选ABCD。

5.ABCD

解析思路：增值税的征收管理包括税务登记、纳税申报、税款征收和税务稽查，故选ABCD。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.√

解析思路：增值税的纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，故判断正