2024年税务师反思总结试题及答案

2024年税务师反思总结试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列关于企业所得税的表述，正确的是？

A.企业所得税的纳税人是在中国境内注册登记的企业

B.企业所得税的税率是15%

C.企业所得税的纳税义务发生时间为收入确认时

D.企业所得税的纳税期限为每季度缴纳一次

3.下列哪项不属于个人所得税的征收范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.偿还贷款利息所得

4.下列关于增值税专用发票的说法，正确的是？

A.增值税专用发票只能由一般纳税人领购使用

B.增值税专用发票可以用于抵扣进项税额

C.增值税专用发票的联次不得超过三联

D.增值税专用发票的领购数量没有限制

5.下列关于企业所得税税前扣除的说法，正确的是？

A.企业发生的业务招待费可以全额在税前扣除

B.企业发生的广告费和业务宣传费可以在税前扣除，但不得超过当年销售收入的15%

C.企业发生的捐赠支出可以在税前扣除，但不得超过当年利润总额的12%

D.企业发生的工资、薪金支出可以在税前扣除，但不得超过当年工资总额的2%

6.下列关于增值税纳税申报的说法，正确的是？

A.增值税纳税申报可以采用纸质申报和电子申报两种方式

B.增值税纳税申报的期限为每月15日前

C.增值税纳税申报应当向税务机关报送增值税纳税申报表和增值税专用发票

D.增值税纳税申报的申报内容不包括进项税额和销项税额

7.下列关于个人所得税的申报方式，正确的是？

A.个人所得税的申报可以采用纸质申报和电子申报两种方式

B.个人所得税的申报期限为每月15日前

C.个人所得税的申报内容不包括工资、薪金所得和稿酬所得

D.个人所得税的申报应当向税务机关报送个人所得税纳税申报表和完税证明

8.下列关于企业所得税的税收优惠政策，正确的是？

A.企业从事国家鼓励的行业，可以享受减免企业所得税的优惠政策

B.企业从事国家限制的行业，可以享受减免企业所得税的优惠政策

C.企业从事国家禁止的行业，可以享受减免企业所得税的优惠政策

D.企业从事国家鼓励的行业，可以享受退还企业所得税的优惠政策

9.下列关于增值税专用发票管理的说法，正确的是？

A.增值税专用发票的领购、开具、使用和保管应当符合国家有关规定

B.增值税专用发票的领购、开具、使用和保管可以由企业自行决定

C.增值税专用发票的领购、开具、使用和保管不需要向税务机关备案

D.增值税专用发票的领购、开具、使用和保管不需要进行审计

10.下列关于企业所得税的纳税地点，正确的是？

A.企业所得税的纳税地点为企业所在地

B.企业所得税的纳税地点为企业注册地

C.企业所得税的纳税地点为企业实际经营地

D.企业所得税的纳税地点为企业住所地

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.工资、薪金支出

B.广告费和业务宣传费

C.捐赠支出

D.利息支出

3.下列哪些属于个人所得税的征收范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.偿还贷款利息所得

4.下列哪些属于增值税专用发票的使用范围？

A.采购原材料

B.销售货物

C.提供加工修理修配劳务

D.销售不动产

5.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.从事国家鼓励的行业

B.从事国家限制的行业

C.从事国家禁止的行业

D.从事国家重点扶持的行业

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税专用发票只能由一般纳税人领购使用。（）

2.企业所得税的纳税义务发生时间为收入确认时。（）

3.个人所得税的申报可以采用纸质申报和电子申报两种方式。（）

4.企业发生的捐赠支出可以在税前扣除，但不得超过当年利润总额的12%。（）

5.增值税纳税申报的申报内容不包括进项税额和销项税额。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

题目：简述增值税的纳税义务发生时间及特殊情况下的处理方式。

答案：

1.增值税的纳税义务发生时间一般规定为：

-销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；

-销售无形资产或者不动产，为取得索取销售款项凭据的当天。

2.特殊情况下的处理方式包括：

-销售商品采用托收承付方式的，为发出商品并办妥托收手续的当天；

-销售商品采取预收款方式的，为发出商品的当天；

-销售商品采取赊销和分期收款方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天；

-提供加工、修理修配劳务，为提供劳务并收讫款项或者取得索取款项凭据的当天；

-销售不动产，为签订房地产权属转移合同并办妥权属变更登记手续的当天；

-销售无形资产，为签订合同并收取款项的当天。

在上述规定中，如果发生特殊情况，如合同约定的时间与实际发生的时间不一致，或者因特殊情况无法按照常规时间确定纳税义务发生时间，应当根据具体情况进行调整，确保符合税法规定。

五、论述题

题目：论述企业在进行税务筹划时应当遵循的原则及注意事项。

答案：

1.企业在进行税务筹划时应当遵循以下原则：

-合法性原则：税务筹划应在税法允许的范围内进行，不得违反税法规定。

-合理性原则：税务筹划应考虑企业的实际情况，合理利用税收优惠政策，降低税负。

-预测性原则：税务筹划应基于对未来税法变化、税收政策调整的预测，确保筹划效果。

-效益性原则：税务筹划应以实现企业整体利益最大化为目标，综合考虑税收、财务、管理等各方面的效益。

-风险可控原则：税务筹划应评估筹划过程中可能面临的风险，并采取相应的风险控制措施。

2.注意事项包括：

-税务筹划应与企业的经营战略相结合，确保筹划方案与企业发展目标相一致。

-企业应充分了解税法规定，避免因对税法理解不准确而导致筹划方案无效或违规。

-税务筹划应注重操作可行性，确保筹划方案在实际操作中能够顺利实施。

-企业应关注税收政策的动态变化，及时调整筹划方案以适应新的税法规定。

-企业应加强与税务机关的沟通，确保筹划方案在执行过程中得到税务机关的理解和支持。

-税务筹划应避免过度依赖税收优惠政策，以免影响企业的长远发展。

-企业应关注筹划方案的成本效益，确保筹划效果符合企业的整体利益。

试卷答案如下：

一、单项选择题

1.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。选项A、B、C均属于增值税的征税范围，而选项D不属于，因此选D。

2.C

解析思路：企业所得税的纳税人是在中国境内注册登记的企业，税率为25%，纳税义务发生时间为收入确认时，纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴。选项A、B、D均存在错误，因此选C。

3.D

解析思路：个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得等。选项A、B、C均属于个人所得税的征收范围，而选项D不属于，因此选D。

4.B

解析思路：增值税专用发票只能由一般纳税人领购使用，用于抵扣进项税额。选项A、C、D均存在错误，因此选B。

5.B

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括工资、薪金支出、广告费和业务宣传费、捐赠支出等。选项A、C、D均存在错误，因此选B。

6.A

解析思路：增值税纳税申报可以采用纸质申报和电子申报两种方式，申报期限为每月15日前，申报内容应包括增值税纳税申报表和增值税专用发票。选项B、C、D均存在错误，因此选A。

7.A

解析思路：个人所得税的申报可以采用纸质申报和电子申报两种方式，申报期限为每月15日前，申报内容应包括个人所得税纳税申报表和完税证明。选项B、C、D均存在错误，因此选A。

8.A

解析思路：企业所得税的税收优惠政策主要针对从事国家鼓励的行业，如高新技术企业、软件企业等。选项B、C、D均存在错误，因此选A。

9.A

解析思路：增值税专用发票的领购、开具、使用和保管应当符合国家有关规定，包括领购、开具、使用和保管等环节。选项B、C、D均存在错误，因此选A。

10.A

解析思路：企业所得税的纳税地点为企业所在地，即企业注册地。选项B、C、D均存在错误，因此选A。

二、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。选项A、B、C、D均属于增值税的征税范围，因此选ABCD。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括工资、薪金支出、广告费和业务宣传费、捐赠支出等。选项A、B、C、D均属于企业所得税的税前扣除项目，因此选ABCD。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得等。选项A、B、C、D均属于个人所得税的征收范围，因此选ABCD。

4.ABCD

解析思路：增值税专用发票的使用范围包括采购原材料、销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产等。选项A、B、C、D均属于增值税专用发票的使用范围，因此选ABCD。

5.AD

解析思路：企业所得税的税收优惠政策主要针对从事国家鼓励的行业，如高新技术企业、软件企业等。选项A、D属于企业所得税的税收优惠政策，因此选AD。

三、判断题

1.×

解析思路：增值税专用发票只能由一般纳税人领购使用，小规模纳税人不能领