2024年税务师考试风险控制试题答案

2024年税务师考试风险控制试题答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于税务师职业道德规范的说法，错误的是：

A.税务师应当诚实守信，依法执业

B.税务师应当保守秘密，不得泄露客户信息

C.税务师应当维护国家利益，不得损害国家税收利益

D.税务师可以接受与执业无关的馈赠

2.下列哪项不属于税务师职业风险？

A.未能准确计算税额

B.违反税收法律法规

C.未能按时提交税务报告

D.客户满意度低

3.税务师在进行风险评估时，以下哪项不是风险识别的方法？

A.查阅相关法律法规

B.询问客户

C.分析财务报表

D.预测未来市场变化

4.下列哪项不属于税务师风险控制措施？

A.建立健全内部控制制度

B.加强员工培训

C.提高自身业务水平

D.接受客户馈赠

5.税务师在执业过程中，以下哪项行为属于违规操作？

A.严格按照税收法律法规进行纳税申报

B.在客户未授权的情况下，向其提供咨询服务

C.保守客户秘密，不得泄露给第三方

D.积极参与税收政策研究，提高自身业务水平

6.下列关于税务师职业责任的说法，正确的是：

A.税务师对客户的财务状况负有保密责任

B.税务师对客户的税收风险负有控制责任

C.税务师对客户的税收违法行为负有连带责任

D.税务师对客户的税收利益负有维护责任

7.下列关于税务师职业道德的说法，正确的是：

A.税务师可以接受与执业无关的馈赠

B.税务师可以泄露客户信息，但需征得客户同意

C.税务师应当维护国家利益，不得损害客户利益

D.税务师可以违反税收法律法规，但需征得客户同意

8.税务师在执业过程中，以下哪项不属于风险防范措施？

A.建立健全内部控制制度

B.加强员工培训

C.提高自身业务水平

D.接受客户馈赠

9.下列关于税务师职业道德规范的说法，正确的是：

A.税务师应当保守秘密，不得泄露客户信息

B.税务师可以接受与执业无关的馈赠

C.税务师可以违反税收法律法规

D.税务师可以泄露客户信息，但需征得客户同意

10.下列关于税务师职业责任的说法，正确的是：

A.税务师对客户的财务状况负有保密责任

B.税务师对客户的税收风险负有控制责任

C.税务师对客户的税收违法行为负有连带责任

D.税务师对客户的税收利益负有维护责任

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.税务师在执业过程中，应当遵循以下哪些原则？

A.诚实守信

B.客户至上

C.依法执业

D.保守秘密

2.税务师在执业过程中，以下哪些行为属于违规操作？

A.未能准确计算税额

B.违反税收法律法规

C.未能按时提交税务报告

D.接受客户馈赠

3.税务师在风险评估时，以下哪些方法可以识别风险？

A.查阅相关法律法规

B.询问客户

C.分析财务报表

D.预测未来市场变化

4.税务师在执业过程中，以下哪些措施可以控制风险？

A.建立健全内部控制制度

B.加强员工培训

C.提高自身业务水平

D.接受客户馈赠

5.税务师在执业过程中，以下哪些行为属于职业道德规范？

A.诚实守信

B.客户至上

C.依法执业

D.保守秘密

三、判断题（每题2分，共10分）

1.税务师应当保守秘密，不得泄露客户信息。（）

2.税务师可以接受与执业无关的馈赠。（）

3.税务师在执业过程中，可以违反税收法律法规。（）

4.税务师对客户的税收风险负有控制责任。（）

5.税务师在执业过程中，应当遵循客户至上原则。（）

6.税务师在风险评估时，可以预测未来市场变化。（）

7.税务师在执业过程中，可以接受客户馈赠。（）

8.税务师对客户的财务状况负有保密责任。（）

9.税务师在执业过程中，应当遵循依法执业原则。（）

10.税务师在执业过程中，应当遵循诚实守信原则。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述税务师在风险评估过程中应考虑的主要因素。

答案：

1.客户行业特点：不同行业的税收政策和风险点有所不同，税务师需了解客户所属行业的税收政策及潜在风险。

2.客户财务状况：分析客户的财务报表，了解其盈利能力、偿债能力、运营能力和成长能力，评估其税收风险。

3.法律法规：熟悉税收法律法规，确保税务申报合规，防范法律风险。

4.内部控制制度：评估客户内部控制制度的有效性，关注潜在的风险点，如财务造假、内部控制失效等。

5.市场环境：分析宏观经济形势、行业发展趋势及政策变化，预测未来税收风险。

6.员工素质：了解税务师团队的专业能力、职业道德和风险意识，确保团队整体素质。

2.题目：简述税务师在风险控制中应采取的措施。

答案：

1.建立健全内部控制制度：确保税务师团队在执业过程中遵循职业道德规范，防范操作风险。

2.加强员工培训：提高税务师团队的专业能力和风险意识，降低错误操作和违规行为的风险。

3.严格执行法律法规：确保税务申报合规，防范法律风险。

4.建立风险预警机制：对潜在风险进行识别、评估和预警，及时采取措施降低风险。

5.加强沟通与协作：与客户保持良好沟通，共同应对税收风险。

6.定期进行风险评估：对客户和税务师团队的风险状况进行持续监控，确保风险控制措施的有效性。

3.题目：简述税务师在执业过程中如何维护职业道德。

答案：

1.诚实守信：在执业过程中，税务师应遵循诚实守信原则，不得编造虚假信息或隐瞒事实。

2.保守秘密：严格遵守客户保密制度，不得泄露客户信息。

3.依法执业：严格按照税收法律法规进行纳税申报和税务筹划，确保合规性。

4.客户至上：以客户利益为重，为客户提供专业、高效的服务。

5.维护行业形象：树立良好的职业道德形象，为行业树立榜样。

6.持续学习：不断提升自身专业素养，适应行业发展和变化。

五、论述题

题目：论述税务师在风险控制中的角色与职责。

答案：

税务师在风险控制中扮演着至关重要的角色，其职责涵盖了风险评估、风险管理和风险防范等多个方面。

首先，税务师在风险控制中的角色是识别和评估客户面临的税收风险。这包括对客户的业务流程、财务状况、内部控制和外部环境进行全面的分析。税务师需要运用专业知识，识别可能存在的税收违规风险、财务风险和法律风险，并对这些风险进行量化评估，以便为客户制定相应的风险应对策略。

其次，税务师在风险控制中的职责是制定和实施风险控制措施。基于风险评估的结果，税务师需要建议并协助客户建立健全内部控制制度，包括财务报告流程、税务申报流程和内部审计等。此外，税务师还应指导客户在税务筹划和税收合规方面采取有效的措施，以减少潜在的风险。

税务师的职责还包括以下方面：

1.持续监控：税务师应定期对客户的风险状况进行监控，确保风险控制措施的有效性，并及时调整策略以应对新出现的风险。

2.沟通协调：税务师需要与客户保持良好的沟通，确保客户了解自身的风险状况和应对措施，同时协调内部团队和外部资源，共同应对风险。

3.培训指导：税务师应定期对客户进行税收法规和风险管理方面的培训，提高客户的税收意识和风险防范能力。

4.风险报告：税务师需向客户和管理层提供风险报告，详细说明风险状况、控制措施和风险应对计划。

5.遵守职业道德：税务师在风险控制过程中，必须严格遵守职业道德规范，保持独立、客观、公正的态度，不得利用职务之便谋取私利。

试卷答案如下

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：选项A、B、C均属于税务师职业道德规范的要求，而选项D违反了职业道德规范，税务师不应接受与执业无关的馈赠。

2.D

解析思路：选项A、B、C均属于税务师职业风险，而选项D客户满意度低属于客户服务领域的问题，不属于税务师的职业风险。

3.D

解析思路：选项A、B、C均为风险识别的方法，而选项D预测未来市场变化属于市场分析范畴，不属于风险识别的方法。

4.D

解析思路：选项A、B、C均为税务师风险控制措施，而选项D接受客户馈赠不仅违反职业道德，也不是有效的风险控制措施。

5.B

解析思路：选项A、C、D均属于税务师的职责范围，而选项B在客户未授权的情况下提供咨询服务，违反了保密原则和客户权益。

6.A

解析思路：选项B、C、D均不属于税务师职业责任，而选项A税务师对客户的财务状况负有保密责任，符合税务师的职业责任。

7.C

解析思路：选项A、B、D均违反了税务师的职业道德规范，而选项C税务师应当维护国家利益，不得损害客户利益，符合职业道德规范。

8.D

解析思路：选项A、B、C均为税务师风险控制措施，而选项D接受客户馈赠不仅违反职业道德，也不是有效的风险控制措施。

9.A

解析思路：选项B、C、D均违反了税务师的职业道德规范，而选项A税务师应当保守秘密，不得泄露客户信息，符合职业道德规范。

10.A

解析思路：选项B、C、D均不属于税务师职业责任，而选项A税务师对客户的财务状况负有保密责任，符合税务师的职业责任。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：选项A、B、C、D均为税务师在执业过程中应当遵循的原则，包括诚实守信、客户至上、依法执业和保守秘密。

2.ABCD

解析思路：选项A、B、C、D均为税务师在执业过程中可能出现的违规操作，包括未能准确计算税额、违反税收法律法规、未能按时提交税务报告和接受客户馈赠。

3.ABCD

解析思路：选项A、B、C、D均为税务师在风险评估时可以采用的方法，包括查阅相关法律法规、询问客户、分析财务报表和预测未来市场变化。

4.ABCD

解析思路：选项A、B、C、D均为税务师在风险控制中可以采取的措施，包括建立健全内部控制制度、加强员工培训、提高自身业务水平和接受客户馈赠。

5.ABCD

解析思路：选项A、B、C、D均为税务师在执业过程中应当遵循的职业道德规范，包括诚实守信、客户至上、依法执业和保守秘密。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.√

解析思路：税务师应当保守秘密，不得泄露客户信息，这是税务师职业道德的基本要求。

2.×

解析思路：税务师不应接受与执业无关的馈赠，因为这可能影响其独立性和客观性。

3.×

解析思路：税务师不得违反税收法律法规，这是其执业的基本准则。

4.√

解析思路：税务师对客户的税收风险负有控制责任，这是其职责之一。

5.√

解析思路