2024税务师考试智慧选择试题及答案

2024税务师考试智慧选择试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.出口货物

D.销售不动产

2.企业购入一台设备，增值税专用发票上注明的税额为10万元，该设备增值税税率为13%，则该企业应纳增值税为：

A.10万元

B.13万元

C.10.3万元

D.13.3万元

3.下列关于企业所得税的计税依据，说法错误的是：

A.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除

B.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

C.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

D.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除其支付给投资者的股息、红利

4.下列关于个人所得税的税率，说法正确的是：

A.工资、薪金所得适用3%至45%的超额累进税率

B.劳务报酬所得适用3%至45%的超额累进税率

C.税法规定的综合所得适用3%至45%的超额累进税率

D.特许权使用费所得适用3%至45%的超额累进税率

5.下列关于增值税发票管理，说法错误的是：

A.增值税发票分为增值税专用发票和普通发票

B.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具

C.增值税专用发票可以用于抵扣进项税额

D.增值税专用发票可以用于报销

6.下列关于企业所得税的税收优惠政策，说法错误的是：

A.对国家重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

B.对小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税

C.对企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免

D.对企业发生的符合条件的研发费用，可以按一定比例加计扣除

7.下列关于个人所得税的专项附加扣除，说法错误的是：

A.子女教育支出可以享受专项附加扣除

B.继续教育支出可以享受专项附加扣除

C.大病医疗支出可以享受专项附加扣除

D.房产税、城镇土地使用税、车船税、契税等财产性支出可以享受专项附加扣除

8.下列关于增值税的征税范围，说法错误的是：

A.销售货物属于增值税的征税范围

B.提供应税劳务属于增值税的征税范围

C.出口货物不属于增值税的征税范围

D.销售不动产属于增值税的征税范围

9.下列关于企业所得税的计税依据，说法错误的是：

A.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除

B.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

C.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

D.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除其支付给投资者的股息、红利

10.下列关于个人所得税的税率，说法正确的是：

A.工资、薪金所得适用3%至45%的超额累进税率

B.劳务报酬所得适用3%至45%的超额累进税率

C.税法规定的综合所得适用3%至45%的超额累进税率

D.特许权使用费所得适用3%至45%的超额累进税率

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.出口货物

D.销售不动产

2.企业应纳增值税的计算公式为：

A.应纳增值税=销售额×税率

B.应纳增值税=销项税额-进项税额

C.应纳增值税=销售额×（1+税率）-进项税额

D.应纳增值税=销售额×税率-进项税额

3.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除以下哪些支出？

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

4.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除？

A.子女教育支出

B.继续教育支出

C.大病医疗支出

D.房产税、城镇土地使用税、车船税、契税等财产性支出

5.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.对国家重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

B.对小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税

C.对企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免

D.对企业发生的符合条件的研发费用，可以按一定比例加计扣除

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具。（）

2.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。（）

4.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除其支付给投资者的股息、红利。（）

5.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除其支付给股东的股息、红利。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

题目1：简述增值税的纳税义务人和征税范围。

答案1：增值税的纳税义务人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。增值税的征税范围主要包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物。具体包括：销售或进口农产品、矿产品、制造业产品等货物；提供交通运输、邮政、电信、建筑、安装、修理、租赁、金融、保险、文化、教育、卫生、体育、娱乐等应税劳务；销售不动产；转让无形资产等。

题目2：简述企业所得税的计税依据和税率。

答案2：企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额，即企业在一定时期内实现的税前利润。企业所得税的税率分为两种：一类是法定税率，适用于一般企业，税率为25%；另一类是优惠税率，适用于国家重点扶持的高新技术企业、小型微利企业等，税率为15%或20%。

题目3：简述个人所得税的征税对象和税率结构。

答案3：个人所得税的征税对象为在中国境内居住的个人取得的各项应税所得。个人所得税的税率结构包括超额累进税率和比例税率。超额累进税率适用于工资、薪金所得，按照月度或年度收入的不同档次，适用不同的税率；比例税率适用于稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得等，税率为20%。

五、论述题

题目：论述税收筹划在企业财务管理中的作用及其重要性。

答案：税收筹划在企业财务管理中扮演着重要角色，它涉及到企业在合法合规的前提下，通过合理安排经营活动和财务活动，以实现税收负担最小化的策略。以下是税收筹划在企业财务管理中的作用及其重要性：

1.降低税负，提高企业盈利能力：税收筹划可以帮助企业合理安排收入和支出，通过利用税收优惠政策、合理避税等手段，降低企业的税负，从而提高企业的盈利能力。

2.优化资源配置：税收筹划有助于企业合理配置资源，通过调整业务结构、投资决策等，使资源得到更有效的利用，提高企业的运营效率。

3.预测和规避税收风险：税收筹划可以帮助企业预测未来的税收政策变化，提前做好应对措施，规避潜在的税收风险，保障企业的长期稳定发展。

4.提高企业竞争力：通过税收筹划，企业可以在同等条件下降低成本，提高产品或服务的价格竞争力，从而在市场上占据有利地位。

5.促进企业可持续发展：税收筹划有助于企业实现财务稳健，为企业的可持续发展提供保障。通过合理避税，企业可以积累更多的资金，用于研发、扩大生产、改善管理等方面。

重要性：

1.法律法规允许：税收筹划是在法律法规允许的范围内进行的，企业应当充分利用税收优惠政策，实现自身利益最大化。

2.经济发展需要：随着市场竞争的加剧，企业需要不断提高自身竞争力，税收筹划是实现这一目标的有效途径。

3.企业长远发展：税收筹划有助于企业实现长远发展，通过降低税负、提高盈利能力，为企业创造更多的发展机会。

4.税收环境变化：税收筹划需要企业密切关注税收政策的变化，以便及时调整策略，适应税收环境的变化。

5.财务管理需求：税收筹划是企业财务管理的重要组成部分，有助于企业实现财务目标，提高财务管理水平。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.C

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供应税劳务和进口货物，出口货物属于免税范围。

2.C

解析思路：应纳增值税=销售额×税率-进项税额。进项税额为10万元，销售额为10万元÷（1+13%）=88.50万元，应纳增值税为88.50万元×13%-10万元=3.15万元。

3.D

解析思路：企业所得税的计税依据中，支付给投资者的股息、红利不得在计算应纳税所得额时扣除。

4.A

解析思路：个人所得税的税率中，工资、薪金所得适用3%至45%的超额累进税率。

5.B

解析思路：增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具，普通发票则可由任何纳税人开具。

6.D

解析思路：企业所得税的税收优惠中，对企业支付给股东的股息、红利不得享受税收优惠政策。

7.D

解析思路：个人所得税的专项附加扣除中，房产税、城镇土地使用税、车船税、契税等财产性支出不得享受专项附加扣除。

8.C

解析思路：增值税的征税范围中，出口货物不属于增值税的征税范围。

9.D

解析思路：企业所得税的计税依据中，支付给投资者的股息、红利不得在计算应纳税所得额时扣除。

10.C

解析思路：个人所得税的税率中，税法规定的综合所得适用3%至45%的超额累进税率。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供应税劳务、出口货物和销售不动产。

2.ABCD

解析思路：企业应纳增值税的计算公式中，销售额、税率、销项税额和进项税额都是计算应纳增值税的相关因素。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的计税依据中，成本、费用、税金和损失都是计算应纳税所得额时可以扣除的支出。

4.ABCD

解析思路：个人所得税的专项附加扣除中，子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出和财产性支出都是可以享受专项附加扣除的。

5.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠中，对国家重点扶持的高新技术企业、小型微利企业、购置环保设备投资额和研发费用都可以享受税收优惠政策。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：增值税