2024年税务师考前必知试题及答案

2024年税务师考前必知试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列各项中，不属于增值税征收范围的是：

A.销售货物

B.销售不动产

C.提供交通运输服务

D.提供金融服务

2.下列关于企业所得税的税率，说法正确的是：

A.法人企业的税率为15%

B.个人独资企业的税率为20%

C.企业所得税的税率为25%

D.外资企业的税率为10%

3.纳税人购买固定资产发生的进项税额，可以抵扣的税率为：

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

4.下列关于增值税发票的说法，正确的是：

A.增值税专用发票仅限于增值税一般纳税人领用

B.增值税普通发票仅限于增值税小规模纳税人领用

C.增值税专用发票可以用于抵扣进项税额

D.增值税普通发票不能用于抵扣进项税额

5.下列关于个人所得税的计税依据，说法正确的是：

A.工资、薪金所得以收入全额为计税依据

B.劳务报酬所得以收入全额为计税依据

C.特许权使用费所得以收入全额为计税依据

D.利息、股息、红利所得以收入全额为计税依据

6.下列关于房产税的说法，正确的是：

A.房产税的征税对象为所有房屋

B.房产税的征税对象为自用房屋

C.房产税的征税对象为出租房屋

D.房产税的征税对象为自用、出租房屋

7.下列关于土地增值税的说法，正确的是：

A.土地增值税的征税对象为所有土地

B.土地增值税的征税对象为出售土地的纳税人

C.土地增值税的征税对象为购买土地的纳税人

D.土地增值税的征税对象为所有土地交易行为

8.下列关于印花税的说法，正确的是：

A.印花税的征税对象为所有合同

B.印花税的征税对象为各类合同

C.印花税的征税对象为合同中的印花税税目

D.印花税的征税对象为合同中的印花税税目和税率

9.下列关于城市维护建设税的说法，正确的是：

A.城市维护建设税的征税对象为所有企业

B.城市维护建设税的征税对象为增值税、消费税、营业税的纳税人

C.城市维护建设税的征税对象为增值税、消费税的纳税人

D.城市维护建设税的征税对象为增值税、消费税、营业税的出口企业

10.下列关于契税的说法，正确的是：

A.契税的征税对象为所有房屋

B.契税的征税对象为购买房屋的纳税人

C.契税的征税对象为出售房屋的纳税人

D.契税的征税对象为房屋交易行为

11.下列关于车辆购置税的说法，正确的是：

A.车辆购置税的征税对象为所有车辆

B.车辆购置税的征税对象为购买车辆的个人

C.车辆购置税的征税对象为购买车辆的法人

D.车辆购置税的征税对象为所有车辆交易行为

12.下列关于关税的说法，正确的是：

A.关税的征税对象为所有进出口货物

B.关税的征税对象为进出口货物的纳税人

C.关税的征税对象为进出口货物的收货人

D.关税的征税对象为进出口货物的发货人

13.下列关于资源税的说法，正确的是：

A.资源税的征税对象为所有资源

B.资源税的征税对象为开采、生产资源的纳税人

C.资源税的征税对象为销售资源的纳税人

D.资源税的征税对象为所有资源交易行为

14.下列关于环境保护税的说法，正确的是：

A.环境保护税的征税对象为所有污染企业

B.环境保护税的征税对象为排放污染物的纳税人

C.环境保护税的征税对象为销售污染物的纳税人

D.环境保护税的征税对象为所有污染交易行为

15.下列关于烟叶税的说法，正确的是：

A.烟叶税的征税对象为所有烟叶

B.烟叶税的征税对象为收购烟叶的纳税人

C.烟叶税的征税对象为销售烟叶的纳税人

D.烟叶税的征税对象为所有烟叶交易行为

16.下列关于船舶吨税的说法，正确的是：

A.船舶吨税的征税对象为所有船舶

B.船舶吨税的征税对象为进出境船舶的纳税人

C.船舶吨税的征税对象为进出境船舶的收货人

D.船舶吨税的征税对象为进出境船舶的发货人

17.下列关于船舶吨税的说法，正确的是：

A.船舶吨税的征税对象为所有船舶

B.船舶吨税的征税对象为进出境船舶的纳税人

C.船舶吨税的征税对象为进出境船舶的收货人

D.船舶吨税的征税对象为进出境船舶的发货人

18.下列关于船舶吨税的说法，正确的是：

A.船舶吨税的征税对象为所有船舶

B.船舶吨税的征税对象为进出境船舶的纳税人

C.船舶吨税的征税对象为进出境船舶的收货人

D.船舶吨税的征税对象为进出境船舶的发货人

19.下列关于船舶吨税的说法，正确的是：

A.船舶吨税的征税对象为所有船舶

B.船舶吨税的征税对象为进出境船舶的纳税人

C.船舶吨税的征税对象为进出境船舶的收货人

D.船舶吨税的征税对象为进出境船舶的发货人

20.下列关于船舶吨税的说法，正确的是：

A.船舶吨税的征税对象为所有船舶

B.船舶吨税的征税对象为进出境船舶的纳税人

C.船舶吨税的征税对象为进出境船舶的收货人

D.船舶吨税的征税对象为进出境船舶的发货人

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的征收范围：

A.销售货物

B.销售不动产

C.提供交通运输服务

D.提供金融服务

2.下列哪些属于企业所得税的纳税人：

A.法人企业

B.个人独资企业

C.外资企业

D.中小企业

3.下列哪些属于增值税专用发票的使用范围：

A.增值税一般纳税人

B.增值税小规模纳税人

C.增值税纳税人

D.非增值税纳税人

4.下列哪些属于个人所得税的计税依据：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

5.下列哪些属于房产税的征税对象：

A.自用房屋

B.出租房屋

C.转让房屋

D.出口房屋

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税一般纳税人和小规模纳税人在计算增值税时，税率和征收率相同。（）

2.企业所得税的税率为25%，不分行业和地区。（）

3.增值税专用发票可以用于抵扣进项税额，而增值税普通发票不能用于抵扣进项税额。（）

4.个人所得税的计税依据为收入全额，不得扣除任何费用。（）

5.房产税的征税对象为所有房屋，包括自用、出租、转让和出口房屋。（）

6.土地增值税的征税对象为出售土地的纳税人。（）

7.印花税的征税对象为各类合同，包括买卖合同、租赁合同、承揽合同等。（）

8.城市维护建设税的征税对象为增值税、消费税、营业税的纳税人。（）

9.契税的征税对象为购买房屋的纳税人。（）

10.车辆购置税的征税对象为所有车辆，包括汽车、摩托车、拖拉机等。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的纳税义务发生时间。

答案：增值税的纳税义务发生时间通常包括以下几个方面：销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天；销售服务、无形资产或者不动产的，为收到销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，先开具发票的，为开具发票的当天。

2.题目：简述企业所得税的计税方法。

答案：企业所得税的计税方法主要包括应纳税所得额的确定和应纳税额的计算。应纳税所得额的确定采用权责发生制原则，即以企业实现收入和发生成本费用的实际时间为准。应纳税额的计算则根据应纳税所得额和适用税率确定，计算公式为：应纳税额=应纳税所得额×适用税率。

3.题目：简述增值税专用发票的管理和使用要求。

答案：增值税专用发票的管理和使用要求包括：专用发票由国家税务总局统一设计、统一监制、统一印制；增值税一般纳税人领用专用发票时，应向主管税务机关办理领用手续；专用发票应当按照规定的时限、顺序、栏目、全部联次一次性开具；开具专用发票应当使用中文，按照规定填写项目，并加盖发票专用章；不得擅自损毁专用发票，不得擅自修改专用发票内容。

五、论述题

题目：论述税务师在税收筹划中的作用及重要性。

答案：税务师在税收筹划中扮演着至关重要的角色，其作用主要体现在以下几个方面：

1.专业知识和技能：税务师具备丰富的税收法律法规知识和实践经验，能够准确把握税收政策的变化，为纳税人提供专业的税收筹划建议。

2.预防税务风险：税务师能够帮助纳税人识别潜在的税务风险，通过合理的税收筹划，降低纳税风险，保障纳税人的合法权益。

3.提高税收效益：税务师通过税收筹划，可以帮助纳税人合法合规地降低税负，提高税收效益，增加企业的利润空间。

4.促进税收政策落实：税务师在税收筹划过程中，有助于税收政策的贯彻落实，推动税收制度的完善和发展。

5.增强纳税人意识：税务师通过税收筹划，可以提高纳税人的税收意识，促使纳税人自觉遵守税收法律法规，维护税收秩序。

重要性体现在：

1.提高税收征管效率：税务师参与税收筹划，有助于提高税收征管的效率，降低税务机关的征管成本。

2.促进经济健康发展：税收筹划有助于优化资源配置，促进产业结构调整，推动经济健康发展。

3.保障国家税收安全：通过税收筹划，可以确保国家税收的稳定增长，保障国家财政收入。

4.增强纳税人满意度：合理的税收筹划能够降低纳税人的税负，提高纳税人的满意度，构建和谐的征纳关系。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.B

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和提供交通运输服务，而金融服务不属于增值税征收范围。

2.C

解析思路：企业所得税的税率为25%，不分行业和地区，这是企业所得税的基本税率。

3.C

解析思路：纳税人购买固定资产发生的进项税额，可以抵扣的税率为13%，这是固定资产进项税额的抵扣税率。

4.C

解析思路：增值税专用发票仅限于增值税一般纳税人领用，可以用于抵扣进项税额。

5.D

解析思路：个人所得税的计税依据为收入全额，包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和利息、股息、红利所得。

6.D

解析思路：房产税的征税对象为所有房屋，包括自用、出租、转让和出口房屋。

7.B

解析思路：土地增值税的征税对象为出售土地的纳税人，即土地的转让方。

8.C

解析思路：印花税的征税对象为合同中的印花税税目，即合同中规定的需要缴纳印花税的项目。

9.B

解析思路：城市维护建设税的征税对象为增值税、消费税、营业税的纳税人，即这些税种的纳税人。

10.B

解析思路：契税的征税对象为购买房屋的纳税人，即房屋的购买方。

11.B

解析思路：车辆购置税的征税对象为购买车辆的法人，即法人单位购置车辆时需缴纳的税种。

12.B

解析思路：关税的征税对象为进出口货物的纳税人，即进出口货物的收货人或发货人。

13.B

解析思路：资源税的征税对象为开采、生产资源的纳税人，即资源开采或生产过程中的纳税人。

14.B

解析思路：环境保护税的征税对象为排放污染物的纳税人，即排放污染物的企业或个人。

15.B

解析思路：烟叶税的征税对象为收购烟叶的纳税人，即烟叶的收购方。

16.B

解析思路：船舶吨税的征税对象为进出境船舶的纳税人，即进出境船舶的收货人或发货人。

17.B

解析思路：船舶吨税的征税对象为进出境船舶的纳税人，即进出境船舶的收货人或发货人。

18.B

解析思路：船舶吨税的征税对象为进出境船舶的纳税人，即进出境船舶的收货人或发货人。

19.B

解析思路：船舶吨税的征税对象为进出境船舶的纳税人，即进出境船舶的收货人或发货人。

20.B

解析思路：船舶吨税的征税对象为进出境船舶的纳税人，即进出境船舶的收货人或发货人。

二、多项选择题（每题3分，共