学习与实践2024年税务师试题及答案

学习与实践2024年税务师试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.转让不动产

2.纳税人销售自行开发的软件产品，适用哪种税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.6%或13%

3.企业发生的下列支出中，不属于增值税应税项目的有？

A.购买原材料

B.购买固定资产

C.支付员工工资

D.支付水电费

4.下列哪项不属于企业所得税的应税收入？

A.销售收入

B.利息收入

C.租金收入

D.资产转让收入

5.企业计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？

A.生产经营成本

B.职工工资

C.财产损失

D.惩罚性赔偿

6.下列哪种行为不属于偷税行为？

A.隐瞒应税收入

B.虚假申报应税项目

C.伪造增值税专用发票

D.拖欠税款

7.下列哪项不属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.资产收益所得

8.下列哪种行为属于增值税的扣缴义务人？

A.购买货物

B.提供劳务

C.出口货物

D.转让不动产

9.企业发生的下列费用中，不属于营业税征税范围的有？

A.销售货物费用

B.提供加工修理修配劳务费用

C.出口货物费用

D.转让不动产费用

10.下列哪种行为不属于偷税行为？

A.隐瞒应税收入

B.虚假申报应税项目

C.伪造增值税专用发票

D.拖欠税款

11.下列哪种收入不属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的居民企业之间的股权转让收入

12.下列哪种行为不属于增值税的扣缴义务人？

A.购买货物

B.提供劳务

C.出口货物

D.转让不动产

13.下列哪种费用不属于营业税的征税范围？

A.销售货物费用

B.提供加工修理修配劳务费用

C.出口货物费用

D.转让不动产费用

14.下列哪种行为属于偷税行为？

A.隐瞒应税收入

B.虚假申报应税项目

C.伪造增值税专用发票

D.拖欠税款

15.下列哪种收入不属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.资产收益所得

16.下列哪种行为不属于增值税的扣缴义务人？

A.购买货物

B.提供劳务

C.出口货物

D.转让不动产

17.下列哪种费用不属于营业税的征税范围？

A.销售货物费用

B.提供加工修理修配劳务费用

C.出口货物费用

D.转让不动产费用

18.下列哪种行为属于偷税行为？

A.隐瞒应税收入

B.虚假申报应税项目

C.伪造增值税专用发票

D.拖欠税款

19.下列哪种收入不属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的居民企业之间的股权转让收入

20.下列哪种行为不属于增值税的扣缴义务人？

A.购买货物

B.提供劳务

C.出口货物

D.转让不动产

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的应税项目？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.转让不动产

2.企业计算应纳税所得额时，下列哪些项目不得扣除？

A.生产经营成本

B.职工工资

C.财产损失

D.惩罚性赔偿

3.下列哪些行为属于偷税行为？

A.隐瞒应税收入

B.虚假申报应税项目

C.伪造增值税专用发票

D.拖欠税款

4.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.资产收益所得

5.下列哪些行为属于增值税的扣缴义务人？

A.购买货物

B.提供劳务

C.出口货物

D.转让不动产

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税是对在我国境内销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收的一种流转税。（）

2.企业计算应纳税所得额时，可以扣除因自然灾害造成的财产损失。（）

3.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得和其他所得。（）

4.企业转让不动产，应当缴纳营业税。（）

5.增值税专用发票是增值税纳税人进行增值税抵扣的重要凭证。（）

6.个人所得税的税率采用超额累进税率。（）

7.企业发生的广告费用，可以在计算应纳税所得额时扣除。（）

8.增值税的扣缴义务人是指购买货物、提供劳务、出口货物和转让不动产的单位和个人。（）

9.企业计算应纳税所得额时，可以扣除因经营困难造成的财产损失。（）

10.企业转让股权，应当缴纳企业所得税。（）

参考答案：

一、单项选择题

1.D

2.B

3.B

4.B

5.D

6.D

7.D

8.D

9.D

10.D

11.D

12.B

13.B

14.B

15.D

16.D

17.D

18.B

19.D

20.D

二、多项选择题

1.ABCD

2.AC

3.ABC

4.ABCD

5.ABCD

三、判断题

1.√

2.×

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.×

10.√

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税专用发票的作用及其管理要求。

答案：增值税专用发票是增值税纳税人进行增值税抵扣的重要凭证，具有以下作用：一是可以作为纳税人购进货物、接受加工修理修配劳务、提供应税服务以及进口货物的合法凭证；二是可以作为计算增值税应纳税额的依据；三是可以作为增值税进项税额抵扣的凭证。增值税专用发票的管理要求包括：发票的领购、开具、使用、保管、缴销等环节的规范操作，确保发票的真实性、合法性和准确性。

2.题目：简述企业所得税的纳税申报流程。

答案：企业所得税的纳税申报流程包括以下步骤：一是纳税人进行会计核算，计算应纳税所得额；二是根据税法规定，确定适用的税率和税额；三是填写企业所得税纳税申报表，附上相关财务报表和证明材料；四是向税务机关报送纳税申报表及附报资料；五是税务机关对纳税申报进行审核，核实应纳税额；六是纳税人按照税务机关的通知缴纳企业所得税。

3.题目：简述个人所得税的征收管理措施。

答案：个人所得税的征收管理措施主要包括：一是建立纳税人信息管理系统，实现纳税人信息的集中管理和共享；二是强化个人所得税的源泉扣缴，确保个人所得税的及时足额缴纳；三是加强个人所得税的日常监管，对偷税、逃税、骗税等违法行为进行查处；四是开展个人所得税的宣传教育和培训，提高纳税人的税收意识和遵从度。

五、论述题

题目：论述税务师在税收筹划中的作用及其重要性。

答案：税务师在税收筹划中扮演着至关重要的角色，其作用主要体现在以下几个方面：

1.专业知识和技能：税务师具备扎实的税收法律法规知识和丰富的实践经验，能够准确理解和把握税法规定，为客户提供专业的税收筹划建议。

2.预测和风险评估：税务师能够根据客户的经营情况和行业特点，预测未来可能发生的税收风险，提前进行筹划，帮助客户规避不必要的税务处罚。

3.合理避税：税务师通过合理运用税法规定，为客户设计符合税法精神的税收筹划方案，实现税收负担的最优化。

4.节约成本：通过有效的税收筹划，企业可以减少不必要的税收支出，从而降低成本，提高经济效益。

5.促进合规：税务师在筹划过程中，注重引导客户遵守税法规定，确保税收筹划的合法性和合规性。

6.提高税务管理水平：税务师通过参与税收筹划，帮助企业建立健全税务管理制度，提高税务管理水平。

税收筹划的重要性体现在：

1.增强企业竞争力：通过税收筹划，企业可以降低税负，提高资金使用效率，增强市场竞争力。

2.保障企业合法权益：税收筹划有助于企业依法纳税，维护自身合法权益。

3.促进税收公平：合理的税收筹划有助于实现税收公平，减少因税负不均而引发的矛盾和纠纷。

4.优化资源配置：税收筹划有助于引导企业合理配置资源，提高资源配置效率。

5.促进经济发展：税收筹划有助于企业降低成本，提高经济效益，从而推动经济发展。

试卷答案如下：

一、单项选择题

1.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物，出口货物通常可以享受出口退税政策，不属于增值税的征税范围。

2.B

解析思路：自行开发的软件产品按照规定的税率享受即征即退政策，通常适用9%的税率。

3.B

解析思路：增值税应税项目通常包括销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物，购买固定资产、支付员工工资和支付水电费不属于增值税应税项目。

4.B

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售收入、利息收入、租金收入和资产转让收入，国债利息收入属于免税收入。

5.D

解析思路：企业所得税的计算中，惩罚性赔偿不属于可扣除的成本，其他选项如生产经营成本、职工工资和财产损失均在税前扣除。

6.D

解析思路：偷税行为是指纳税人通过隐瞒、虚报、伪造等手段逃避缴纳税款，拖欠税款不属于偷税行为。

7.D

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得和资产收益所得，资产收益所得不属于个人所得税的征税范围。

8.D

解析思路：增值税的扣缴义务人是指在境内转让不动产、提供增值税应税服务的情况下，由购买方或服务接受方承担扣缴税款的义务。

9.D

解析思路：营业税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和转让不动产，出口货物不属于营业税的征税范围。

10.D

解析思路：偷税行为是指纳税人通过隐瞒、虚报、伪造等手段逃避缴纳税款，拖欠税款不属于偷税行为。

11.D

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益和符合条件的非营利组织的收入，符合条件的居民企业之间的股权转让收入不属于免税收入。

12.B

解析思路：增值税的扣缴义务人是指在境内转让不动产、提供增值税应税服务的情况下，由购买方或服务接受方承担扣缴税款的义务，提供劳务不属于扣缴义务人。

13.B

解析思路：营业税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和转让不动产，出口货物不属于营业税的征税范围。

14.B

解析思路：偷税行为是指纳税人通过隐瞒、虚报、伪造等手段逃避缴纳税款，拖欠税款不属于偷税行为。

15.D

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得和资产收益所得，资产收益所得不属于个人所得税的征税范围。

16.D

解析思路：增值税的扣缴义务人是指在境内转让不动产、提供增值税应税服务的情况下，由购买方或服务接受方承担扣缴税款的义务，提供劳务不属于扣缴义务人。

17.D

解析思路：营业税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和转让不动产，出口货物不属于营业税的征税范围。

18.B

解析思路：偷税行为是指纳税人通过隐瞒、虚报、伪造等手段逃避缴纳税款，拖欠税款不属于偷税行为。

19.D

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益和符合条件的非营利组织的收入，符合条件的居民企业之间的股权转让收入不属于免税收入。

20.D

解析思路：增值税的扣缴义务人是指在境内转让不动产、提供增值税应税服务的情况下，由购买方或服务接受方承担扣缴税款的义务，转让不动产属于扣缴义务人。

二、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的应税项目包括销售货物、提供加工修理修配劳务、出口货物和转让不动产。

2.AC

解析思路：企业所得税的计算中，生产经营成本和财产损失属于可扣除的成本，职工工资和惩罚性赔偿不属于可扣除的成本。

3.ABC

解析思路：偷税行为是指纳税人通过隐瞒、虚报、伪造等手段逃避缴纳税款，包括隐瞒应税收入、虚假申报应税项目和伪造增值税专用发票。

4.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得和资产收益所得。

5.ABCD

解析思路：增值税的扣缴义务人包括购买货物、提供劳务、出口货物和转让不动产的单位和个人。

三、判断题

1.√

解析思路：增值税是对在我国境内销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收的一种流转税。

2.×

解析思路：企业计算应纳税所得额时，因自然灾害造成的财产损失可以在计算应纳税所得额时扣除。

3.√

解析思路：个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、