2024年税务师考试复习体系试题及答案完全指南

2024年税务师考试复习体系，试题及答案完全指南姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.企业所得税的纳税年度自何时起计算？

A.公历每年1月1日起至12月31日止

B.会计年度

C.财政年度

D.实际经营年度

2.下列哪项不属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

3.个人所得税的纳税义务人包括哪些？

A.中国公民

B.在中国境内无住所的个人

C.中国境内单位

D.以上都是

4.以下哪项不属于营业税的征税对象？

A.销售不动产

B.提供技术服务

C.出口货物

D.提供咨询服务

5.企业转让股权时，以下哪项不属于股权转让所得？

A.股权转让净收益

B.股权转让成本

C.股权转让印花税

D.股权转让所得税

6.以下哪项不属于增值税专用发票的使用范围？

A.一般纳税人销售货物

B.一般纳税人提供应税劳务

C.一般纳税人出租不动产

D.小规模纳税人销售货物

7.下列哪项不属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的非营利组织收入

C.捐赠收入

D.投资收益

8.以下哪项不属于增值税的计税方法？

A.销售额计税

B.采购额计税

C.成本加成计税

D.比例税率计税

9.个人所得税的税率包括哪些？

A.累进税率

B.比例税率

C.固定税率

D.以上都是

10.以下哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？

A.有关费用

B.资产折旧

C.税收滞纳金

D.利息费用

11.以下哪项不属于增值税专用发票的开具要求？

A.注明货物或应税劳务名称

B.注明数量、单价、金额

C.注明开票日期

D.注明开票人姓名

12.以下哪项不属于个人所得税的征收方式？

A.按月申报

B.按季申报

C.按年申报

D.以上都是

13.以下哪项不属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.基本建设投资

C.社会公益捐赠

D.出口货物

14.以下哪项不属于企业所得税的计税依据？

A.应税所得额

B.实际所得额

C.调整后的所得额

D.应纳税所得额

15.以下哪项不属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.20%

16.以下哪项不属于个人所得税的征收范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.个人储蓄存款利息所得

17.以下哪项不属于增值税的计税基础？

A.销售额

B.采购额

C.成本

D.比例税率

18.以下哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？

A.有关费用

B.资产折旧

C.税收滞纳金

D.利息费用

19.以下哪项不属于个人所得税的税率？

A.累进税率

B.比例税率

C.固定税率

D.以上都是

20.以下哪项不属于增值税的计税方法？

A.销售额计税

B.采购额计税

C.成本加成计税

D.比例税率计税

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.提供咨询服务

2.以下哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的非营利组织收入

C.捐赠收入

D.投资收益

3.以下哪些属于个人所得税的税率？

A.累进税率

B.比例税率

C.固定税率

D.以上都是

4.以下哪些属于增值税的计税基础？

A.销售额

B.采购额

C.成本

D.比例税率

5.以下哪些属于个人所得税的征收范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.个人储蓄存款利息所得

三、判断题（每题2分，共10分）

1.企业所得税的纳税年度自公历每年1月1日起至12月31日止。（）

2.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内无住所的个人。（）

3.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和提供咨询服务。（）

4.企业转让股权时，股权转让印花税不属于股权转让所得。（）

5.个人所得税的征收方式包括按月申报、按季申报和按年申报。（）

6.增值税的计税基础包括销售额、采购额、成本和比例税率。（）

7.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和个人储蓄存款利息所得。（）

8.企业所得税的计税依据包括应税所得额、实际所得额、调整后的所得额和应纳税所得额。（）

9.增值税的税率包括6%、9%、13%和20%。（）

10.个人所得税的税率包括累进税率、比例税率和固定税率。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税专用发票的开具要求和注意事项。

答案：

（1）增值税专用发票的开具要求包括：注明货物或应税劳务名称、数量、单价、金额、开票日期、纳税人识别号、购买方名称、地址、电话、开户行及账号等。

（2）注意事项包括：确保发票信息准确无误；不得虚开发票；不得转让、借用、代开发票；按照规定时限开具发票；妥善保管发票存根和发票登记簿。

2.题目：简述企业所得税的税前扣除项目及其适用条件。

答案：

企业所得税的税前扣除项目包括：有关费用、资产折旧、捐赠支出、坏账损失、投资损失等。适用条件如下：

（1）有关费用：指企业在正常生产经营活动中发生的、与取得收入有直接关系的费用。

（2）资产折旧：指企业在生产、经营过程中使用固定资产所发生的折旧费用。

（3）捐赠支出：指企业对外捐赠的财产、物资等，且符合税法规定的捐赠条件。

（4）坏账损失：指企业因债务人无力偿还而发生的坏账损失。

（5）投资损失：指企业对外投资发生的损失，且符合税法规定的损失条件。

3.题目：简述个人所得税的税率结构和计算方法。

答案：

个人所得税的税率结构分为累进税率和比例税率。计算方法如下：

（1）累进税率：根据应纳税所得额的不同，划分为若干级距，每个级距对应一个税率。应纳税所得额越高，税率越高。

（2）比例税率：对同一级距内的应纳税所得额，采用相同的税率计算个人所得税。具体计算公式为：应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。

4.题目：简述增值税的计税方法和税率适用情况。

答案：

增值税的计税方法主要有销售额计税和采购额计税两种。

（1）销售额计税：以销售额为计税依据，按照规定税率计算增值税。适用于一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和提供应税服务。

（2）采购额计税：以采购额为计税依据，按照规定税率计算增值税。适用于小规模纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和提供应税服务。

增值税的税率适用情况如下：

（1）一般纳税人：适用6%、9%、13%等税率。

（2）小规模纳税人：适用3%的简易征收率。

五、论述题

题目：论述在税收征管中，如何加强税务师的作用，以提高税收征管效率和纳税人的税法遵从度。

答案：

在税收征管中，税务师作为专业人才，扮演着至关重要的角色。以下将从几个方面论述如何加强税务师的作用，以提高税收征管效率和纳税人的税法遵从度：

1.提升税务师的专业素质：税务师应具备扎实的税法知识和实践经验，能够准确解读税法、提供专业的税务筹划和咨询服务。加强税务师的继续教育，使其紧跟税法改革步伐，提高其专业水平。

2.完善税务师管理制度：建立健全税务师执业管理制度，规范税务师的执业行为，确保其独立、客观、公正地开展业务。同时，对税务师实行备案、考核、评估等制度，强化税务师的责任意识和自律能力。

3.发挥税务师在税收征管中的咨询作用：税务师可以为纳税人提供税法咨询、纳税申报、税收筹划等服务，帮助纳税人了解税法，合理规避税收风险，提高纳税人的税法遵从度。

4.利用税务师参与税收执法：税务师可以在税收执法过程中发挥辅助作用，协助税务机关开展税务稽查、税收评估等工作。税务师的专业判断和意见有助于提高税收执法的公正性和准确性。

5.强化税务师的行业自律：税务师行业协会应加强对税务师的管理和监督，规范行业行为，维护行业形象。同时，税务师应自觉遵守职业道德，维护纳税人权益，树立良好的行业口碑。

6.建立税务师与税务机关的沟通机制：税务机关与税务师之间的有效沟通有助于解决税收征管中的问题，提高税收征管效率。税务机关可以定期举办税务师座谈会，了解税务师的意见和建议，共同探讨税收征管改革措施。

7.推广税务师参与税收优惠政策实施：税务师可以协助纳税人申报享受税收优惠政策，提高税收优惠政策的知晓率和实施效果。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.A

解析思路：企业所得税的纳税年度按照公历年度计算，即从1月1日起至12月31日止。

2.C

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物，不包括销售不动产。

3.D

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人，以及在中国境内无住所但居住满一年的个人。

4.C

解析思路：营业税的征税对象包括交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业等，不包括销售不动产。

5.C

解析思路：股权转让所得是指转让股权所取得的净收益，不包括股权转让成本、印花税和所得税。

6.D

解析思路：增值税专用发票的使用范围限于增值税一般纳税人，不包括小规模纳税人。

7.C

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的非营利组织收入、省级以上政府规定的其他免税收入等，不包括捐赠收入。

8.B

解析思路：增值税的计税方法包括销售额计税、采购额计税和组成计税价格计税，不包括采购额计税。

9.D

解析思路：个人所得税的税率包括累进税率、比例税率和固定税率，适用于不同的应税所得类型。

10.C

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括有关费用、资产折旧、捐赠支出、坏账损失等，不包括税收滞纳金。

11.D

解析思路：增值税专用发票的开具要求包括注明货物或应税劳务名称、数量、单价、金额、开票日期、纳税人识别号等，不包括开票人姓名。

12.C

解析思路：个人所得税的征收方式包括按月申报、按季申报和按年申报，不包括按年申报。

13.B

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、避孕药品和用具、古旧图书等，不包括基本建设投资。

14.B

解析思路：企业所得税的计税依据包括应税所得额、实际所得额、调整后的所得额等，不包括应纳税所得额。

15.D

解析思路：增值税的税率包括6%、9%、13%等，不包括20%。

16.D

解析思路：个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得等，不包括个人储蓄存款利息所得。

17.D

解析思路：增值税的计税基础包括销售额、采购额、成本等，不包括比例税率。

18.C

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括有关费用、资产折旧、捐赠支出等，不包括税收滞纳金。

19.D

解析思路：个人所得税的税率包括累进税率、比例税率和固定税率，适用于不同的应税所得类型。

20.B

解析思路：增值税的计税方法包括销售额计税、采购额计税和组成计税价格计税，不包括采购额计税。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和提供咨询服务。

2.ABC

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的非营利组织收入、捐赠收入等。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的税率包括累进税率、比例税率和固定税率，适用于不同的应税所得类型。

4.ABC

解析思路：增值税的计税基础包括销售额、采购额、成本等，适用于不同的计税方法。

5.ABCD

解析思路：个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和个人储蓄存款利息所得。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.√

解析思路：企业所得税的纳税年度按照公历年度计算，即从1月1日起至12月31日止。

2.√

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括在中国境内无住所的个人。

3.√

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和提供咨询服务。

4.√

解