关键知识强化 税务师考试试题及答案

关键知识强化税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业发生的下列支出中，不属于增值税进项税额抵扣范围的是（）

A.购买原材料

B.支付运输费用

C.支付广告费用

D.支付水电费

3.企业购进农产品，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算进项税额。下列关于农产品买价的说法，正确的是（）

A.农产品买价是指企业购买农产品的实际支付价格

B.农产品买价是指企业购买农产品的含税价格

C.农产品买价是指企业购买农产品的不含税价格

D.农产品买价是指企业购买农产品的含税价格减去进项税额

4.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）

A.销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

B.提供加工修理修配劳务，为提供劳务的当天

C.销售不动产，为不动产交付使用的当天

D.出口货物，为货物报关出口的当天

5.企业销售货物，采取分期收款方式，增值税纳税义务发生时间为（）

A.货物交付的当天

B.收到销售款的当天

C.发票开具的当天

D.合同签订的当天

6.下列关于增值税专用发票管理的说法，正确的是（）

A.增值税专用发票实行实名制管理

B.增值税专用发票实行限量供应

C.增值税专用发票实行不记名管理

D.增值税专用发票实行不限量供应

7.企业出口货物，免征增值税，但下列哪项不属于免税范围？（）

A.出口货物退运

B.出口货物转口贸易

C.出口货物加工贸易

D.出口货物无偿提供

8.下列关于增值税纳税申报的说法，正确的是（）

A.纳税人应当自月份终了之日起15日内申报纳税

B.纳税人应当自月份终了之日起10日内申报纳税

C.纳税人应当自月份终了之日起20日内申报纳税

D.纳税人应当自月份终了之日起30日内申报纳税

9.下列关于增值税纳税地点的说法，正确的是（）

A.纳税人应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税

B.纳税人应当向其注册地主管税务机关申报纳税

C.纳税人应当向其经营地主管税务机关申报纳税

D.纳税人应当向其合同签订地主管税务机关申报纳税

10.下列关于增值税纳税期限的说法，正确的是（）

A.纳税人应当按月申报纳税

B.纳税人应当按季申报纳税

C.纳税人应当按年申报纳税

D.纳税人应当按次申报纳税

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列关于增值税一般纳税人的说法，正确的有（）

A.一般纳税人可以享受增值税进项税额抵扣

B.一般纳税人可以开具增值税专用发票

C.一般纳税人不得享受增值税免征政策

D.一般纳税人不得享受增值税即征即退政策

2.下列关于增值税小规模纳税人的说法，正确的有（）

A.小规模纳税人不得享受增值税进项税额抵扣

B.小规模纳税人可以开具增值税专用发票

C.小规模纳税人可以享受增值税免征政策

D.小规模纳税人可以享受增值税即征即退政策

3.下列关于增值税征收管理的说法，正确的有（）

A.增值税纳税人应当依法进行纳税申报

B.增值税纳税人应当依法进行纳税申报和纳税申报表附列资料报送

C.增值税纳税人应当依法进行纳税申报和纳税申报表报送

D.增值税纳税人应当依法进行纳税申报和纳税申报表附列资料报送

4.下列关于增值税专用发票管理的说法，正确的有（）

A.增值税专用发票实行实名制管理

B.增值税专用发票实行限量供应

C.增值税专用发票实行不记名管理

D.增值税专用发票实行不限量供应

5.下列关于增值税纳税申报的说法，正确的有（）

A.纳税人应当自月份终了之日起15日内申报纳税

B.纳税人应当自月份终了之日起10日内申报纳税

C.纳税人应当自月份终了之日起20日内申报纳税

D.纳税人应当自月份终了之日起30日内申报纳税

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税纳税人销售货物，采取分期收款方式，增值税纳税义务发生时间为合同签订的当天。（）

2.增值税纳税人出口货物，免征增值税，但可以退还已缴纳的增值税。（）

3.增值税纳税人可以开具增值税专用发票，但不得用于购买货物、劳务、服务、无形资产和不动产。（）

4.增值税纳税人应当自月份终了之日起15日内申报纳税。（）

5.增值税纳税人应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税一般纳税人与小规模纳税人的主要区别。

答案：增值税一般纳税人与小规模纳税人在税务管理、税率、发票开具、进项税额抵扣等方面存在以下主要区别：

（1）税务管理：一般纳税人需按规定进行纳税申报、税款缴纳、发票管理等工作；小规模纳税人则相对简化。

（2）税率：一般纳税人适用的增值税税率分为17%、13%、6%等，而小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。

（3）发票开具：一般纳税人可以开具增值税专用发票，小规模纳税人不得开具增值税专用发票。

（4）进项税额抵扣：一般纳税人可以按照规定抵扣进项税额，而小规模纳税人不得抵扣进项税额。

2.题目：简述增值税专用发票的作用。

答案：增值税专用发票在税收征管中具有以下作用：

（1）作为购买方抵扣进项税额的凭证；

（2）作为销售方确认销售额和应纳税额的依据；

（3）作为税务机关进行增值税征收管理的重要依据；

（4）有助于规范发票开具和税收征管秩序。

3.题目：简述增值税纳税申报的主要内容。

答案：增值税纳税申报的主要内容如下：

（1）增值税纳税申报表及附列资料；

（2）增值税专用发票清单；

（3）其他与增值税纳税相关的资料；

（4）税务机关要求报送的其他资料。

五、论述题

题目：论述增值税在国民经济中的作用及其影响。

答案：增值税作为一种普遍征收的间接税，在国民经济中扮演着重要的角色，其作用主要体现在以下几个方面：

1.调节经济：增值税通过税率的设计，可以实现对不同行业、不同产品的税收调节，从而影响经济结构的调整和优化。例如，通过降低生活必需品税率，可以减轻居民生活负担，提高消费水平；通过提高奢侈品税率，可以抑制过度消费，引导经济健康发展。

2.促进公平：增值税的征收具有普遍性和连续性，无论企业规模大小、经营状况如何，都需要缴纳增值税，这有助于实现税收的公平性。同时，增值税的征收可以避免重复征税，减轻企业负担。

3.增加财政收入：增值税作为一种流转税，其征收范围广泛，税基较大，能够为国家提供稳定的财政收入。这对于支持国家基础设施建设、保障民生、促进社会事业发展具有重要意义。

4.促进对外贸易：增值税的征收有助于降低出口企业的税负，提高出口竞争力。通过出口退税政策，可以鼓励企业扩大出口，促进对外贸易的发展。

5.优化资源配置：增值税的征收有助于引导资源向高效、优质、环保的产业和产品流动，推动产业结构调整和升级。同时，增值税的征收还可以促进企业加强成本控制，提高经济效益。

然而，增值税的征收也存在一定的影响：

1.增加企业税负：增值税的征收可能导致企业税负加重，尤其是对于小规模纳税人来说，由于不能抵扣进项税额，税负相对较重。

2.税负转嫁：增值税的征收可能导致税负转嫁，即企业将税负转嫁给消费者，从而影响消费者生活水平和消费行为。

3.税收征管难度大：增值税的征收涉及多个环节，税收征管难度较大，需要税务机关加强监管和执法。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产等，出口货物不属于增值税征税范围。

2.C

解析思路：增值税进项税额抵扣范围包括购买原材料、支付运输费用等与生产经营相关的支出，支付广告费用属于期间费用，不涉及进项税额抵扣。

3.C

解析思路：农产品买价是指企业购买农产品的不含税价格，根据增值税法规定，进项税额的计算是以不含税价格为基础。

4.D

解析思路：增值税纳税义务发生时间为货物报关出口的当天，这是增值税法规定的时间节点。

5.B

解析思路：采取分期收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。

6.A

解析思路：增值税专用发票实行实名制管理，这是为了加强发票管理，防止虚开、伪造发票等违法行为。

7.D

解析思路：出口货物无偿提供不属于免税范围，因为免税是指免征增值税，而无偿提供并不免除应纳税义务。

8.A

解析思路：纳税人应当自月份终了之日起15日内申报纳税，这是增值税法规定的申报纳税期限。

9.A

解析思路：纳税人应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税，这是增值税法规定的纳税地点。

10.A

解析思路：纳税人应当按月申报纳税，这是增值税法规定的纳税期限。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.AB

解析思路：一般纳税人可以享受增值税进项税额抵扣和开具增值税专用发票，但不得享受增值税免征政策和即征即退政策。

2.AC

解析思路：小规模纳税人不得享受增值税进项税额抵扣和开具增值税专用发票，但可以享受增值税免征政策和即征即退政策。

3.AB

解析思路：增值税纳税人应当依法进行纳税申报和纳税申报表附列资料报送，这是税收征管的基本要求。

4.AB

解析思路：增值税专用发票实行实名制管理和限量供应，这是为了加强发票管理，防止虚开、伪造发票等违法行为。

5.AD

解析思路：纳税人应当自月份终了之日起15日内申报纳税，这是增值税法规定的申报纳税期限。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：增值税纳税人销售货物，采取分期收款方式，增值税纳税义务发生时间为合同签订的当天，而不是实际收款或取得索取销售款凭据的当天。

2.×

解析思路：增值税