2024年税务师考前温习试题及答案

2024年税务师考前温习试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.纳税人销售自行开发的软件产品，按照下列哪一项计税？

A.销售额

B.成本

C.加工费

D.税率

3.纳税人进口货物，应当按照下列哪一项确定关税完税价格？

A.货物成交价格

B.货物成交价格加上进口关税

C.货物成交价格减去进口关税

D.货物成交价格加上运费

4.纳税人出租不动产，应当缴纳哪种税费？

A.增值税

B.营业税

C.房产税

D.土地增值税

5.纳税人转让土地使用权，应当按照下列哪一项确定销售额？

A.土地使用权转让合同约定的价格

B.土地使用权转让合同约定的价格加上土地增值额

C.土地使用权转让合同约定的价格减去土地增值额

D.土地使用权转让合同约定的价格除以土地增值额

6.纳税人出口货物，可以享受哪种税收优惠？

A.税率优惠

B.征收优惠

C.税收返还

D.免税

7.纳税人提供交通运输服务，应当按照下列哪一项确定销售额？

A.交通运输服务收入

B.交通运输服务成本

C.交通运输服务收入加上成本

D.交通运输服务收入减去成本

8.纳税人提供现代服务，应当按照下列哪一项确定销售额？

A.现代服务收入

B.现代服务成本

C.现代服务收入加上成本

D.现代服务收入减去成本

9.纳税人提供生活服务，应当按照下列哪一项确定销售额？

A.生活服务收入

B.生活服务成本

C.生活服务收入加上成本

D.生活服务收入减去成本

10.纳税人提供鉴证咨询服务，应当按照下列哪一项确定销售额？

A.鉴证咨询服务收入

B.鉴证咨询服务成本

C.鉴证咨询服务收入加上成本

D.鉴证咨询服务收入减去成本

11.纳税人提供有形动产租赁服务，应当按照下列哪一项确定销售额？

A.租赁服务收入

B.租赁服务成本

C.租赁服务收入加上成本

D.租赁服务收入减去成本

12.纳税人提供不动产租赁服务，应当按照下列哪一项确定销售额？

A.租赁服务收入

B.租赁服务成本

C.租赁服务收入加上成本

D.租赁服务收入减去成本

13.纳税人提供文化体育服务，应当按照下列哪一项确定销售额？

A.文化体育服务收入

B.文化体育服务成本

C.文化体育服务收入加上成本

D.文化体育服务收入减去成本

14.纳税人提供教育医疗服务，应当按照下列哪一项确定销售额？

A.教育医疗服务收入

B.教育医疗服务成本

C.教育医疗服务收入加上成本

D.教育医疗服务收入减去成本

15.纳税人提供旅游娱乐服务，应当按照下列哪一项确定销售额？

A.旅游娱乐服务收入

B.旅游娱乐服务成本

C.旅游娱乐服务收入加上成本

D.旅游娱乐服务收入减去成本

16.纳税人提供住宿餐饮服务，应当按照下列哪一项确定销售额？

A.住宿餐饮服务收入

B.住宿餐饮服务成本

C.住宿餐饮服务收入加上成本

D.住宿餐饮服务收入减去成本

17.纳税人提供物流辅助服务，应当按照下列哪一项确定销售额？

A.物流辅助服务收入

B.物流辅助服务成本

C.物流辅助服务收入加上成本

D.物流辅助服务收入减去成本

18.纳税人提供居民日常服务，应当按照下列哪一项确定销售额？

A.居民日常服务收入

B.居民日常服务成本

C.居民日常服务收入加上成本

D.居民日常服务收入减去成本

19.纳税人提供金融服务，应当按照下列哪一项确定销售额？

A.金融服务收入

B.金融服务成本

C.金融服务收入加上成本

D.金融服务收入减去成本

20.纳税人提供建筑服务，应当按照下列哪一项确定销售额？

A.建筑服务收入

B.建筑服务成本

C.建筑服务收入加上成本

D.建筑服务收入减去成本

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于增值税的税收优惠？

A.税率优惠

B.征收优惠

C.税收返还

D.免税

3.下列哪些属于营业税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

4.下列哪些属于房产税的征收范围？

A.房屋所有权人

B.房屋使用权人

C.房屋出租人

D.房屋购买人

5.下列哪些属于土地增值税的征收范围？

A.土地使用权转让

B.土地出租

C.土地开发

D.土地使用权的出租

三、判断题（每题2分，共10分）

1.纳税人进口货物，应当按照货物成交价格加上进口关税确定关税完税价格。（）

2.纳税人转让土地使用权，应当按照土地使用权转让合同约定的价格确定销售额。（）

3.纳税人提供交通运输服务，应当按照交通运输服务收入确定销售额。（）

4.纳税人提供现代服务，应当按照现代服务收入确定销售额。（）

5.纳税人提供生活服务，应当按照生活服务收入确定销售额。（）

6.纳税人提供鉴证咨询服务，应当按照鉴证咨询服务收入确定销售额。（）

7.纳税人提供有形动产租赁服务，应当按照租赁服务收入确定销售额。（）

8.纳税人提供不动产租赁服务，应当按照租赁服务收入确定销售额。（）

9.纳税人提供文化体育服务，应当按照文化体育服务收入确定销售额。（）

10.纳税人提供教育医疗服务，应当按照教育医疗服务收入确定销售额。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.简述增值税的纳税人认定标准。

答案：增值税的纳税人认定标准主要包括以下三个方面：一是从事销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供应税服务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人；二是年应税销售额超过规定标准的单位和个人；三是从事货物生产、提供加工、修理修配劳务的企业、个体工商户和其他组织。

2.简述企业所得税的纳税义务发生时间。

答案：企业所得税的纳税义务发生时间主要包括以下几种情况：一是货物销售，以货物交付时间为纳税义务发生时间；二是提供应税服务，以服务完成时间为纳税义务发生时间；三是转让无形资产，以转让合同签订时间为纳税义务发生时间；四是出租不动产，以租赁合同签订时间为纳税义务发生时间。

3.简述个人所得税的征收范围。

答案：个人所得税的征收范围主要包括以下几类：一是工资、薪金所得；二是劳务报酬所得；三是稿酬所得；四是特许权使用费所得；五是利息、股息、红利所得；六是财产租赁所得；七是财产转让所得；八是偶然所得。

五、论述题

题目：论述税务师在税收筹划中的作用及其重要性。

答案：税务师在税收筹划中扮演着至关重要的角色，其作用和重要性主要体现在以下几个方面：

1.税收筹划的专业性：税务师具备丰富的税收知识和实践经验，能够准确把握税收法规和政策，为纳税人提供专业的税收筹划建议。

2.降低税收成本：通过合理的税收筹划，税务师可以帮助纳税人合法合规地减少税负，提高资金使用效率，从而降低企业的税收成本。

3.风险规避：税务师能够识别和评估纳税人在税收筹划过程中可能面临的风险，并提出相应的规避措施，确保纳税人的合法权益。

4.促进企业发展：税收筹划有助于优化企业的财务结构，提高企业的盈利能力，为企业的发展提供有力支持。

5.提高税收遵从度：税务师通过辅导纳税人正确理解和执行税收法规，有助于提高纳税人的税收遵从度，减少税收违法行为。

6.政策引导：税务师在税收筹划过程中，能够结合国家宏观政策导向，为纳税人提供符合国家产业政策和区域发展战略的税收筹划方案。

7.增强企业竞争力：合理的税收筹划有助于企业降低成本，提高市场竞争力，增强企业的可持续发展能力。

试卷答案如下

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供应税服务、转让无形资产或者销售不动产，出口货物不在征收范围内。

2.A

解析思路：纳税人销售自行开发的软件产品，按照销售额计税，不涉及成本和加工费。

3.A

解析思路：关税完税价格以货物成交价格为基础，不包括进口关税。

4.C

解析思路：出租不动产应缴纳房产税，而非增值税、营业税或土地增值税。

5.A

解析思路：转让土地使用权以合同约定的价格确定销售额，不考虑土地增值额。

6.C

解析思路：出口货物可以享受税收返还的优惠。

7.A

解析思路：提供交通运输服务以交通运输服务收入确定销售额。

8.A

解析思路：提供现代服务以现代服务收入确定销售额。

9.A

解析思路：提供生活服务以生活服务收入确定销售额。

10.A

解析思路：提供鉴证咨询服务以鉴证咨询服务收入确定销售额。

11.A

解析思路：提供有形动产租赁服务以租赁服务收入确定销售额。

12.A

解析思路：提供不动产租赁服务以租赁服务收入确定销售额。

13.A

解析思路：提供文化体育服务以文化体育服务收入确定销售额。

14.A

解析思路：提供教育医疗服务以教育医疗服务收入确定销售额。

15.A

解析思路：提供旅游娱乐服务以旅游娱乐服务收入确定销售额。

16.A

解析思路：提供住宿餐饮服务以住宿餐饮服务收入确定销售额。

17.A

解析思路：提供物流辅助服务以物流辅助服务收入确定销售额。

18.A

解析思路：提供居民日常服务以居民日常服务收入确定销售额。

19.A

解析思路：提供金融服务以金融服务收入确定销售额。

20.A

解析思路：提供建筑服务以建筑服务收入确定销售额。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供应税服务、转让无形资产或者销售不动产，出口货物也在征收范围内。

2.