循序渐进2024税务师试题及答案

循序渐进2024税务师试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业取得的技术转让所得，在一个纳税年度内，不超过500万元的部分，免征企业所得税。

A.正确

B.错误

3.个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税。

A.正确

B.错误

4.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：

A.用于研究开发的费用

B.用于职工福利的费用

C.用于广告宣传的费用

D.用于环境保护的费用

5.下列哪项属于营业税的征税范围？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.销售不动产

D.出口货物

6.下列哪项不属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个体工商户

C.行政机关

D.个人

7.下列哪项属于增值税的免税项目？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.出口货物

D.销售免税农产品

8.企业取得的技术转让所得，在一个纳税年度内，超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

A.正确

B.错误

9.个人将购买超过2年的住房对外销售的，免征增值税。

A.正确

B.错误

10.企业发生的下列支出中，可以在计算应纳税所得额时扣除的是：

A.用于研究开发的费用

B.用于职工福利的费用

C.用于广告宣传的费用

D.用于环境保护的费用

11.下列哪项属于营业税的征税范围？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.销售不动产

D.出口货物

12.下列哪项不属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个体工商户

C.行政机关

D.个人

13.下列哪项属于增值税的免税项目？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.出口货物

D.销售免税农产品

14.企业取得的技术转让所得，在一个纳税年度内，超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

A.正确

B.错误

15.个人将购买超过2年的住房对外销售的，免征增值税。

A.正确

B.错误

16.企业发生的下列支出中，可以在计算应纳税所得额时扣除的是：

A.用于研究开发的费用

B.用于职工福利的费用

C.用于广告宣传的费用

D.用于环境保护的费用

17.下列哪项属于营业税的征税范围？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.销售不动产

D.出口货物

18.下列哪项不属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个体工商户

C.行政机关

D.个人

19.下列哪项属于增值税的免税项目？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.出口货物

D.销售免税农产品

20.企业取得的技术转让所得，在一个纳税年度内，超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

A.正确

B.错误

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.企业所得税的纳税义务人包括：

A.企业

B.个体工商户

C.行政机关

D.个人

2.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.销售不动产

D.出口货物

3.下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？

A.用于研究开发的费用

B.用于职工福利的费用

C.用于广告宣传的费用

D.用于环境保护的费用

4.下列哪些属于营业税的征税范围？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.销售不动产

D.出口货物

5.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.出口货物

D.销售免税农产品

三、判断题（每题2分，共10分）

1.企业取得的技术转让所得，在一个纳税年度内，不超过500万元的部分，免征企业所得税。（）

2.个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税。（）

3.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是用于研究开发的费用。（）

4.企业取得的技术转让所得，在一个纳税年度内，超过500万元的部分，减半征收企业所得税。（）

5.个人将购买超过2年的住房对外销售的，免征增值税。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的纳税人认定标准。

答案：增值税的纳税人认定标准包括企业、个体工商户和其他组织。企业是指从事生产经营活动的法人或其他经济组织；个体工商户是指从事生产经营活动的自然人；其他组织是指依法成立的非企业性组织。根据增值税法的规定，纳税人应当具备一定的经营规模、会计核算能力和纳税信用等级。

2.题目：请解释企业所得税的计税依据。

答案：企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额。应纳税所得额是指企业在一定期间内，按照税法规定计算的收入总额减去成本、费用、税金和损失后的余额。具体计算公式为：应纳税所得额=收入总额-成本-费用-税金-损失。

3.题目：简述营业税的纳税义务发生时间。

答案：营业税的纳税义务发生时间通常为纳税人提供营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的当天。具体包括以下情况：一是纳税人提供营业税应税劳务的，为提供劳务的当天；二是纳税人转让无形资产的，为转让合同签订的当天；三是纳税人销售不动产的，为销售合同签订的当天。

五、论述题

题目：论述增值税的税收优惠政策及其对企业的影响。

答案：增值税的税收优惠政策是指国家为了支持特定行业、地区或者企业的发展，对增值税的征收进行减免或者给予其他税收优惠措施。以下是对增值税税收优惠政策及其对企业影响的论述：

首先，增值税税收优惠政策可以降低企业的税负，提高企业的盈利能力。对于处于成长期的企业，税收优惠有助于缓解资金压力，促进企业扩大生产规模和提升市场竞争力。对于传统产业，税收优惠可以鼓励企业进行技术改造和产业升级，提高产业整体水平。

其次，增值税税收优惠政策有助于引导产业结构调整。通过针对不同行业实施差异化的税收优惠政策，可以引导资源向国家鼓励发展的产业流动，优化产业结构，提高经济效率。

再次，增值税税收优惠政策可以促进区域协调发展。对于西部地区、东北地区等经济欠发达地区，通过实施税收优惠政策，可以吸引投资，促进当地经济发展，缩小地区间差距。

然而，增值税税收优惠政策也存在一些负面影响。首先，税收优惠政策可能导致税收不公平，引发企业间的恶性竞争。对于享受税收优惠的企业，其产品价格可能低于正常纳税企业，从而对市场秩序造成冲击。其次，税收优惠政策可能导致财政负担加重，影响国家财政收入。此外，税收优惠政策的实施需要严格的监管，否则可能存在滥用优惠、逃税漏税等问题。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供应税劳务和进口货物，出口货物通常享受免税或退税政策，因此选项D不属于增值税的征税范围。

2.A

解析思路：根据企业所得税法规定，企业取得的技术转让所得，在一个纳税年度内，不超过500万元的部分，免征企业所得税，所以选项A正确。

3.B

解析思路：个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税，所以选项B正确。

4.B

解析思路：企业所得税法规定，用于职工福利的费用不得在计算应纳税所得额时扣除，因此选项B正确。

5.C

解析思路：营业税的征税范围包括提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产，因此选项C属于营业税的征税范围。

6.C

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个体工商户和其他组织，行政机关不属于纳税义务人，因此选项C正确。

7.D

解析思路：增值税的免税项目包括出口货物、农业生产者销售的自产农产品等，因此选项D属于增值税的免税项目。

8.B

解析思路：企业取得的技术转让所得，在一个纳税年度内，超过500万元的部分，减半征收企业所得税，所以选项B错误。

9.A

解析思路：个人将购买超过2年的住房对外销售的，免征增值税，所以选项A正确。

10.A

解析思路：企业所得税法规定，用于研究开发的费用可以在计算应纳税所得额时扣除，因此选项A正确。

11.C

解析思路：营业税的征税范围包括销售不动产，因此选项C属于营业税的征税范围。

12.C

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个体工商户和其他组织，行政机关不属于纳税义务人，因此选项C正确。

13.D

解析思路：增值税的免税项目包括出口货物、农业生产者销售的自产农产品等，因此选项D属于增值税的免税项目。

14.B

解析思路：企业取得的技术转让所得，在一个纳税年度内，超过500万元的部分，减半征收企业所得税，所以选项B错误。

15.A

解析思路：个人将购买超过2年的住房对外销售的，免征增值税，所以选项A正确。

16.A

解析思路：企业所得税法规定，用于研究开发的费用可以在计算应纳税所得额时扣除，因此选项A正确。

17.C

解析思路：营业税的征税范围包括销售不动产，因此选项C属于营业税的征税范围。

18.C

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个体工商户和其他组织，行政机关不属于纳税义务人，因此选项C正确。

19.D

解析思路：增值税的免税项目包括出口货物、农业生产者销售的自产农产品等，因此选项D属于增值税的免税项目。

20.B

解析思路：企业取得的技术转让所得，在一个纳税年度内，超过500万元的部分，减半征收企业所得税，所以选项B错误。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.A,B,D

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个体工商户和其他组织，因此选项A、B、D正确。

2.A,B,C,D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供应税劳务和进口货物，出口货物通常享受免税或退税政策，因此选项A、B、C、D都属于增值税的征税范围。

3.A,C,D

解析思路：企业所得税法规定，用于研究开发的费用、用于广告宣传的费用和用于环境保护的费用可以在计算应纳税所得额时扣除，因此选项A、C、D正确。

4.A,B,C

解析思路：营业税的征税范围包括提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产，因此选项A、B、C正确。

5.A,C,D

解析思路：增值税的免税项目包括出口货物、农业生产者销售的自产农产品等，因此选项A、C、D属于增值税的免税项目。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：企业所得税法规定，企业取得的技术转让所得，在一个纳税年度内，不超过500万元的部分，免征企业所得税，超过5