2024税务师备考试题及答案分享

2024税务师备考试题及答案分享姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业发生的下列支出中，应计入管理费用的是：

A.生产车间固定资产折旧

B.销售部门固定资产折旧

C.办公楼折旧

D.仓库折旧

3.下列关于企业所得税的计税依据，说法错误的是：

A.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除

B.应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

C.应纳税所得额=会计利润+营业外收入-营业外支出

D.应纳税所得额=会计利润+其他收入-其他支出

4.下列关于增值税专用发票，说法正确的是：

A.增值税专用发票仅限于增值税一般纳税人领购使用

B.增值税专用发票仅限于增值税小规模纳税人领购使用

C.增值税专用发票仅限于增值税一般纳税人和小规模纳税人领购使用

D.增值税专用发票仅限于增值税一般纳税人使用

5.下列关于个人所得税的税率，说法正确的是：

A.工资、薪金所得适用3%至45%的超额累进税率

B.劳务报酬所得适用3%至45%的超额累进税率

C.稿酬所得适用3%至45%的超额累进税率

D.特许权使用费所得适用3%至45%的超额累进税率

6.下列关于企业所得税的优惠政策，说法错误的是：

A.对国家重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

B.对小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税

C.对符合条件的技术转让所得，免征、减征企业所得税

D.对符合条件的研发费用加计扣除，提高研发费用在企业所得税前扣除比例

7.下列关于增值税的纳税义务发生时间，说法正确的是：

A.销售货物，为货物交付的当天

B.提供加工修理修配劳务，为提供劳务的当天

C.销售不动产，为不动产权属转移的当天

D.出口货物，为货物报关出口的当天

8.下列关于增值税专用发票的填开，说法正确的是：

A.增值税专用发票应按顺序填写，不得跳号

B.增值税专用发票的金额栏不得填写负数

C.增值税专用发票的税率栏不得填写负数

D.增值税专用发票的税额栏不得填写负数

9.下列关于企业所得税的申报，说法正确的是：

A.企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

B.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，结清应缴应退税款

C.企业应当自年度终了之日起15日内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，结清应缴应退税款

D.企业应当自年度终了之日起30日内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，结清应缴应退税款

10.下列关于个人所得税的申报，说法正确的是：

A.个人应当自取得所得之日起15日内，向税务机关报送个人所得税纳税申报表，并缴纳税款

B.个人应当自取得所得之日起30日内，向税务机关报送个人所得税纳税申报表，并缴纳税款

C.个人应当自取得所得之日起45日内，向税务机关报送个人所得税纳税申报表，并缴纳税款

D.个人应当自取得所得之日起60日内，向税务机关报送个人所得税纳税申报表，并缴纳税款

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的纳税调整增加额？

A.资产损失

B.税收滞纳金

C.罚款

D.资产折旧

3.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

4.下列哪些属于增值税专用发票的开具要求？

A.填写发票代码和发票号码

B.填写购买方名称、纳税人识别号、地址、电话

C.填写销售方名称、纳税人识别号、地址、电话

D.填写货物或应税劳务名称、数量、单价、金额、税率、税额

5.下列哪些属于企业所得税的优惠政策？

A.对国家重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

B.对小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税

C.对符合条件的技术转让所得，免征、减征企业所得税

D.对符合条件的研发费用加计扣除，提高研发费用在企业所得税前扣除比例

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税专用发票可以由销售方开具，也可以由购买方开具。（）

2.企业发生的广告费支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。（）

3.个人取得的稿酬所得，减除费用后的余额为应纳税所得额。（）

4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。（）

5.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税专用发票的开具和使用要求。

答案：

增值税专用发票的开具和使用要求如下：

（1）增值税专用发票应当按顺序填写，不得跳号。

（2）增值税专用发票的金额栏不得填写负数。

（3）增值税专用发票的税率栏不得填写负数。

（4）增值税专用发票的税额栏不得填写负数。

（5）增值税专用发票应当真实、准确、完整地反映交易情况。

（6）增值税专用发票的购买方和销售方应当依法纳税。

（7）增值税专用发票应当妥善保管，不得遗失、损毁。

（8）增值税专用发票应当在规定的期限内报送税务机关。

2.题目：简述企业所得税的纳税申报流程。

答案：

企业所得税的纳税申报流程如下：

（1）企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

（2）企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，结清应缴应退税款。

（3）企业应当按照税务机关的要求，提供相关资料和证明。

（4）税务机关对企业申报的纳税情况进行审核。

（5）税务机关根据审核结果，依法征收企业所得税。

（6）企业应当按照税务机关的通知，及时缴纳税款。

3.题目：简述个人所得税的纳税申报方式。

答案：

个人所得税的纳税申报方式如下：

（1）自行申报：个人应当自取得所得之日起15日内，向税务机关报送个人所得税纳税申报表，并缴纳税款。

（2）代扣代缴：支付所得的单位或者个人应当依法代扣代缴个人所得税，并按照规定期限向税务机关报送代扣代缴个人所得税申报表。

（3）委托代征：税务机关可以根据需要委托有关单位或者个人代征个人所得税。

（4）其他方式：税务机关可以根据实际情况，采取其他方式征收个人所得税。

五、论述题

题目：论述税务师在税收筹划中的重要作用及实践中的应用。

答案：

税务师在税收筹划中扮演着至关重要的角色，他们的专业知识和经验对于企业合法合规地进行税收筹划至关重要。以下是对税务师在税收筹划中重要作用及实践应用的论述：

1.专业税收知识：

税务师具备扎实的税收法律法规知识，能够准确解读税法条款，为企业提供专业的税务咨询。他们能够帮助企业识别潜在的税收风险，避免因不了解税法而造成的违规行为。

2.税收筹划建议：

税务师可以根据企业的经营状况和税收政策，提出有效的税收筹划建议。这些建议可能包括选择合适的会计核算方法、调整资产折旧政策、优化投资结构等，以降低税负。

3.优化税务流程：

税务师能够帮助企业优化税务流程，提高税务管理的效率。他们可以通过自动化工具和电子申报系统，简化税务申报工作，减少人为错误和延误。

4.实践应用：

在税收筹划的实践中，税务师的应用主要体现在以下几个方面：

（1）税务合规检查：税务师对企业财务报表和税务申报进行合规检查，确保企业符合税收法律法规的要求。

（2）税收优惠政策利用：税务师帮助企业充分了解并利用国家出台的各项税收优惠政策，如高新技术企业减免税、研发费用加计扣除等。

（3）税收风险控制：税务师通过风险评估，识别企业可能面临的税收风险，并制定相应的防范措施。

（4）税务咨询与培训：税务师为企业提供税务咨询服务，并对企业员工进行税务培训，提高全员的税收意识。

（5）国际税收筹划：对于跨国企业，税务师能够提供国际税收筹划服务，帮助企业规避国际税收风险，合理配置全球税务负担。

试卷答案如下：

一、单项选择题

1.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物，因此选项D正确。

2.C

解析思路：管理费用是指企业在日常经营管理活动中发生的费用，不包括生产成本中的固定资产折旧，销售部门、办公楼和仓库的折旧属于管理费用范畴。

3.C

解析思路：企业所得税的计税依据是会计利润，但需要加上纳税调整增加额，减去纳税调整减少额，因此选项C错误。

4.A

解析思路：增值税专用发票仅限于增值税一般纳税人领购使用，这是增值税专用发票的一个基本要求。

5.A

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，其中工资、薪金所得适用超额累进税率。

6.B

解析思路：小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税，而不是25%。

7.D

解析思路：增值税的纳税义务发生时间，出口货物以货物报关出口的当天为发生时间。

8.B

解析思路：增值税专用发票的金额栏不得填写负数，这是发票填开的基本要求。

9.C

解析思路：企业应当自年度终了之日起15日内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，结清应缴应退税款。

10.D

解析思路：个人应当自取得所得之日起60日内，向税务机关报送个人所得税纳税申报表，并缴纳税款。

二、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.BC

解析思路：企业所得税的纳税调整增加额包括税收滞纳金、罚款等非经营性支出。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。

4.ABCD

解析思路：增值税专用发票的开具要求包括填写发票代码和发票号码、购买方和销售方信息、货物或应税劳务信息等。

5.ABCD

解析思路：企业所得税的优惠政策包括高新技术企业减免税、小型微利企业减税、技术转让所得免征减征、研发费用加计扣除等。

三、判断题

1.×