提升练习效果 税务师考试试题及答案

提升练习效果税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工

C.出口货物

D.出口货物退（免）税

2.下列关于企业所得税的税率，说法正确的是？

A.法定税率为25%

B.非居民企业取得的来源于中国境内的所得，适用20%的税率

C.居民企业取得境外所得，适用15%的税率

D.小型微利企业适用20%的税率

3.下列关于个人所得税的税率，说法正确的是？

A.工资、薪金所得适用3%至45%的超额累进税率

B.劳务报酬所得适用3%至40%的超额累进税率

C.税法规定的其他所得适用5%至35%的超额累进税率

D.特许权使用费所得适用5%至35%的超额累进税率

4.下列关于增值税专用发票的使用，说法正确的是？

A.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具

B.增值税专用发票只能开具给增值税一般纳税人

C.增值税专用发票可以开具给小规模纳税人

D.增值税专用发票可以开具给个体工商户

5.下列关于企业所得税的预缴规定，说法正确的是？

A.企业应当按月或者按季预缴企业所得税

B.企业应当按月预缴企业所得税，年终汇算清缴

C.企业应当按季预缴企业所得税，年终汇算清缴

D.企业应当按月预缴企业所得税，年度汇算清缴

6.下列关于个人所得税的申报方式，说法正确的是？

A.个人所得税可以自行申报

B.个人所得税可以委托他人申报

C.个人所得税可以由单位代扣代缴

D.以上都是

7.下列关于增值税的纳税义务发生时间，说法正确的是？

A.销售货物，为货物交付的当天

B.提供加工、修理修配劳务，为提供劳务的当天

C.销售不动产，为不动产交付的当天

D.以上都是

8.下列关于企业所得税的计税依据，说法正确的是？

A.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除

B.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

C.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损-以前年度税收优惠

D.以上都是

9.下列关于个人所得税的计税依据，说法正确的是？

A.工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额

B.劳务报酬所得，以每次收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额

C.特许权使用费所得，以每次收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额

D.以上都是

10.下列关于增值税的纳税地点，说法正确的是？

A.销售货物，应当向货物所在地主管税务机关申报纳税

B.提供加工、修理修配劳务，应当向劳务发生地主管税务机关申报纳税

C.销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税

D.以上都是

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工

C.出口货物

D.出口货物退（免）税

2.下列哪些属于企业所得税的应税所得？

A.利息所得

B.股息所得

C.资产转让所得

D.股票转让所得

3.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.股息所得

4.下列哪些属于增值税专用发票的使用范围？

A.增值税一般纳税人

B.增值税小规模纳税人

C.个体工商户

D.非居民企业

5.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.居民企业

B.非居民企业

C.个人

D.企业

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具。（）

2.企业所得税的法定税率为25%。（）

3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。（）

4.增值税专用发票可以开具给小规模纳税人。（）

5.企业应当按月或者按季预缴企业所得税。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税专用发票的作用及其管理要求。

答案：

增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务时使用的专用发票。其主要作用包括：

（1）作为增值税计算和征收的依据，确保增值税的征收准确性；

（2）作为购买方抵扣进项税额的凭证，降低税收负担；

（3）作为企业内部财务管理的工具，便于企业进行成本核算和内部控制。

增值税专用发票的管理要求如下：

（1）增值税专用发票的开具、保管和使用必须符合国家法律法规的规定；

（2）增值税专用发票的开具必须真实、准确、完整，不得开具虚假发票；

（3）增值税专用发票的保管期限为5年，保管过程中应确保发票的安全、完整；

（4）增值税专用发票的领用、开具、保管、注销等环节必须建立台账，便于税务机关监督检查。

2.题目：简述企业所得税的纳税申报流程。

答案：

企业所得税的纳税申报流程主要包括以下几个步骤：

（1）企业按照税法规定计算应纳税所得额；

（2）企业根据计算结果，按照规定的税率计算应纳税额；

（3）企业按照税法规定，在规定的申报期限内向主管税务机关报送企业所得税纳税申报表；

（4）税务机关对企业的纳税申报进行审核，如发现申报错误或不符合税法规定，将通知企业进行更正或补正；

（5）税务机关根据审核结果，对企业的纳税情况进行认定，并开具完税证明；

（6）企业根据税务机关的认定结果，缴纳企业所得税。

3.题目：简述个人所得税的扣缴义务人的义务。

答案：

个人所得税的扣缴义务人是指支付所得的单位和个人，其义务主要包括：

（1）依法代扣代缴个人所得税，按照税法规定计算应纳税所得额和应纳税额；

（2）在支付所得时，将应纳税所得额和应纳税额告知纳税人；

（3）在支付所得时，将代扣代缴的个人所得税申报给主管税务机关；

（4）按照税务机关的要求，保存相关凭证和资料，接受税务机关的监督检查；

（5）在税务机关要求的情况下，提供有关个人所得税的纳税申报、缴纳和代扣代缴情况的信息。

五、论述题

题目：论述增值税在税收体系中的地位和作用。

答案：

增值税作为一种重要的流转税，在我国税收体系中占据着举足轻重的地位。以下是增值税在税收体系中的地位和作用：

1.地位：

（1）增值税是国家财政收入的重要来源之一。随着我国经济的快速发展，增值税收入在税收总额中的比重逐年上升，成为国家财政的稳定收入来源。

（2）增值税是税收体系中的主体税种。与其他税种相比，增值税具有广泛的征税范围，适用于各类商品和劳务，能够覆盖国民经济各个领域。

（3）增值税是税收体系中的基础税种。增值税的征收基础广泛，能够有效调节经济运行，促进社会公平。

2.作用：

（1）调节经济运行。增值税通过抵扣机制，避免了重复征税，降低了企业税负，有利于促进企业发展和经济增长。

（2）促进产业升级。增值税鼓励企业提高技术水平，优化产业结构，推动经济转型升级。

（3）实现公平税负。增值税的抵扣机制使得不同行业、不同规模的企业在税收负担上趋于公平，有利于企业公平竞争。

（4）增强税收征管能力。增值税实行源泉扣税，有利于税务机关加强税收征管，提高税收征管效率。

（5）稳定财政收入。增值税收入与经济增长密切相关，具有较强的抗风险能力，有利于国家财政的稳定。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物，但不包括出口货物退（免）税。

2.A

解析思路：企业所得税的法定税率为25%，适用于各类居民企业和非居民企业。

3.A

解析思路：个人所得税的工资、薪金所得适用3%至45%的超额累进税率，这是个人所得税的基本税率。

4.B

解析思路：增值税专用发票只能开具给增值税一般纳税人，这是增值税专用发票的使用规定。

5.A

解析思路：企业应当按月或者按季预缴企业所得税，年终汇算清缴，这是企业所得税的预缴规定。

6.D

解析思路：个人所得税可以自行申报、委托他人申报，也可以由单位代扣代缴，这是个人所得税的申报方式。

7.D

解析思路：增值税的纳税义务发生时间包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及销售不动产，这些都是增值税的纳税义务发生时间。

8.A

解析思路：企业所得税的计税依据为应纳税所得额，计算公式为收入总额减去不征税收入、免税收入和各项扣除。

9.A

解析思路：个人所得税的工资、薪金所得以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额。

10.D

解析思路：增值税的纳税地点包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及销售不动产，这些都是增值税的纳税地点。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABC

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及出口货物，出口货物退（免）税不在征税范围内。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的应税所得包括利息所得、股息所得、资产转让所得和股票转让所得。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和股息所得。

4.AB

解析思路：增值税专用发票的使用范围限于增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人。

5.AB

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括居民企业和非居民企业。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：增值税专用发