2024税务师考试时事试题及答案

2024税务师考试时事试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.2024年1月1日起，我国个人所得税法规定，综合所得包括以下哪项？（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.以上都是

2.企业在计算企业所得税时，以下哪项支出不得在税前扣除？（）

A.按照规定缴纳的职工教育经费

B.按照规定缴纳的职工福利费

C.按照规定缴纳的职工工会经费

D.生产经营活动中的非法支出

3.以下哪项不属于增值税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

4.税务师事务所的设立，应当符合以下哪项要求？（）

A.有固定的办公场所

B.有2名以上具有税务师资格的从业人员

C.有健全的内部管理制度

D.以上都是

5.以下哪项不属于税务师职业道德规范？（）

A.诚实守信

B.勤勉尽责

C.隐私保护

D.勾结舞弊

6.以下哪项不属于企业所得税的纳税义务人？（）

A.企业

B.个人独资企业

C.个体工商户

D.事业单位

7.以下哪项不属于增值税的税率？（）

A.6%

B.9%

C.13%

D.15%

8.以下哪项不属于个人所得税的征收范围？（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.奖金所得

9.以下哪项不属于营业税的征税范围？（）

A.销售不动产

B.提供建筑安装劳务

C.提供餐饮服务

D.出口货物

10.以下哪项不属于增值税专用发票的开具范围？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.提供餐饮服务

D.出口货物

11.以下哪项不属于企业所得税的纳税期限？（）

A.每月

B.每季

C.每年

D.按次

12.以下哪项不属于个人所得税的纳税期限？（）

A.每月

B.每季

C.每年

D.按次

13.以下哪项不属于增值税的纳税期限？（）

A.每月

B.每季

C.每年

D.按次

14.以下哪项不属于营业税的纳税期限？（）

A.每月

B.每季

C.每年

D.按次

15.以下哪项不属于企业所得税的征收管理？（）

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务检查

16.以下哪项不属于个人所得税的征收管理？（）

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务检查

17.以下哪项不属于增值税的征收管理？（）

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务检查

18.以下哪项不属于营业税的征收管理？（）

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务检查

19.以下哪项不属于税务师事务所的执业范围？（）

A.税务代理

B.税务咨询

C.税务筹划

D.税务审计

20.以下哪项不属于税务师职业道德规范？（）

A.诚实守信

B.勤勉尽责

C.隐私保护

D.违法违规

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.以下哪些属于增值税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.以下哪些属于企业所得税的纳税义务人？（）

A.企业

B.个人独资企业

C.个体工商户

D.事业单位

3.以下哪些属于个人所得税的征收范围？（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.奖金所得

4.以下哪些属于营业税的征税范围？（）

A.销售不动产

B.提供建筑安装劳务

C.提供餐饮服务

D.出口货物

5.以下哪些属于税务师事务所的执业范围？（）

A.税务代理

B.税务咨询

C.税务筹划

D.税务审计

三、判断题（每题2分，共10分）

1.税务师事务所的设立，必须取得国务院税务主管部门的批准。（）

2.企业所得税的纳税期限为按月缴纳。（）

3.个人所得税的纳税期限为按次缴纳。（）

4.增值税的纳税期限为按季缴纳。（）

5.营业税的纳税期限为按年缴纳。（）

6.税务师事务所的从业人员，必须具有税务师资格。（）

7.税务师事务所的执业范围包括税务审计。（）

8.税务师事务所的执业范围包括税务筹划。（）

9.税务师事务所的执业范围包括税务咨询。（）

10.税务师事务所的执业范围包括税务代理。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的征税范围及其税率结构。

答案：增值税的征税范围主要包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务以及销售不动产等。增值税的税率结构分为三档，即基本税率、低税率和零税率。基本税率为13%，适用于大部分货物和劳务；低税率为9%，适用于农产品、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品等；零税率适用于出口货物、跨境应税行为等。

2.题目：简述企业所得税的纳税义务人及其纳税期限。

答案：企业所得税的纳税义务人包括企业和其他取得收入的组织。纳税期限分为按月、按季、按年缴纳三种，具体期限由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小确定。一般情况下，企业所得税的纳税期限为按月缴纳，年度终了后5个月内汇算清缴，结清应缴应退税款。

3.题目：简述个人所得税的征收范围及其税率结构。

答案：个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。个人所得税的税率结构分为超额累进税率和比例税率两种。超额累进税率适用于工资、薪金所得，分为7个级距，最高税率为45%；比例税率适用于其他所得，税率为20%。

4.题目：简述税务师事务所的设立条件和执业范围。

答案：税务师事务所的设立条件包括有固定的办公场所、有2名以上具有税务师资格的从业人员、有健全的内部管理制度等。税务师事务所的执业范围包括税务代理、税务咨询、税务筹划、涉税鉴证、纳税申报、税务审计等。税务师事务所应当遵守国家法律法规，恪守职业道德，维护纳税人合法权益。

五、论述题

题目：论述税务师在税收筹划中的作用及其职业道德要求。

答案：税务师在税收筹划中扮演着至关重要的角色，其作用主要体现在以下几个方面：

1.专业指导：税务师具备丰富的税收法律法规知识和实践经验，能够为纳税人提供专业的税收筹划建议，帮助纳税人合法合规地降低税负。

2.风险防范：税务师在税收筹划过程中，能够识别和评估潜在的风险，帮助纳税人避免因筹划不当而导致的税务风险。

3.提高效率：税务师能够帮助纳税人优化财务流程，提高税收筹划的效率，节省纳税人的时间和精力。

4.优化结构：税务师通过合理的税收筹划，有助于优化纳税人的资产结构和经营模式，提升企业的整体竞争力。

在履行税收筹划职责的过程中，税务师应当遵循以下职业道德要求：

1.诚信为本：税务师应当恪守诚信原则，对客户诚实守信，不得泄露客户的商业秘密。

2.独立客观：税务师在提供税收筹划服务时，应保持独立客观的态度，不受外界干扰，为客户提供公正的建议。

3.保密原则：税务师应当严格遵守保密原则，对客户提供的财务信息和其他敏感信息进行严格保密。

4.专业胜任：税务师应当不断提升自己的专业能力，确保在税收筹划过程中能够为客户提供高质量的服务。

5.遵守法规：税务师在提供税收筹划服务时，必须遵守国家法律法规，不得利用税收筹划进行违法活动。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：个人所得税法规定，综合所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等，故选D。

2.D

解析思路：企业所得税法规定，生产经营活动中的非法支出不得在税前扣除，故选D。

3.C

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产等，不包括财产转让所得，故选C。

4.D

解析思路：税务师事务所的设立，应当有固定的办公场所、2名以上具有税务师资格的从业人员、健全的内部管理制度等，故选D。

5.D

解析思路：税务师职业道德规范要求诚实守信、勤勉尽责、隐私保护等，勾结舞弊明显违反职业道德，故选D。

6.D

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业和其他取得收入的组织，事业单位不属于企业所得税的纳税义务人，故选D。

7.D

解析思路：增值税的税率包括6%、9%、13%、15%等，不包括15%，故选D。

8.D

解析思路：个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得等，奖金所得属于工资、薪金所得的一种，故选D。

9.D

解析思路：营业税的征税范围包括销售不动产、提供建筑安装劳务、提供餐饮服务等，出口货物不属于营业税的征税范围，故选D。

10.C

解析思路：增值税专用发票的开具范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供交通运输、邮政、基础电信等，不包括提供餐饮服务，故选C。

11.D

解析思路：企业所得税的纳税期限分为按月、按季、按年缴纳，不包括按次缴纳，故选D。

12.D

解析思路：个人所得税的纳税期限分为按月、按季、按年缴纳，不包括按次缴纳，故选D。

13.D

解析思路：增值税的纳税期限分为按月、按季、按年缴纳，不包括按次缴纳，故选D。

14.D

解析思路：营业税的纳税期限分为按月、按季、按年缴纳，不包括按次缴纳，故选D。

15.D

解析思路：企业所得税的征收管理包括税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查等，故选D。

16.D

解析思路：个人所得税的征收管理包括税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查等，故选D。

17.D

解析思路：增值税的征收管理包括税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查等，故选D。

18.D

解析思路：营业税的征收管理包括税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查等，故选D。

19.D

解析思路：税务师事务所的执业范围包括税务代理、税务咨询、税务筹划、涉税鉴证、纳税申报、税务审计等，故选D。

20.D

解析思路：税务师职业道德规范要求诚实守信、勤勉尽责、隐私保护等，违法违规明显违反职业道德，故选D。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产等，故选ABD。

2.ABC

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业和其他取得收入的组织，个人独资企业和个体工商户属于企业，故选ABC。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等，故选ABCD。

4.ABC

解析思路：营业税的征税范围包括销售不动产、提供建筑安装劳务、提供餐饮服务等，故选ABC。

5.ABCD

解析思路：税务师事务所的执业范围包括税务代理、税务咨询、税务筹划、涉税鉴证、纳税申报、税务审计等，故选ABCD。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：税务师事务所的设立，必须取得省、自治区、直辖市税务局的批准，而非国务院税务主管部门的批准，故选×。

2.×

解析思路：企业所得税的纳税期限为按季缴纳，年度终了后5个月内汇算清缴，结清应缴应退税款，故选×。

3.×

解析思路：个人所得税的纳税期限为按月缴纳，年度终了后3个月内汇算清缴，结清应缴应退税款，故选×。

4.×

解析思路：增值税的纳税期限为按月