有料复习技巧2024年税务师考试试题及答案

有料复习技巧2024年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列关于企业所得税的税率，说法正确的是？

A.法定税率为25%

B.小型微利企业适用20%的税率

C.高新技术企业适用15%的税率

D.以上都是

3.下列哪项不属于增值税专用发票？

A.增值税普通发票

B.增值税专用发票

C.普通发票

D.财税通用发票

4.下列关于个人所得税的税率，说法正确的是？

A.工资、薪金所得适用累进税率

B.劳务报酬所得适用累进税率

C.特许权使用费所得适用累进税率

D.以上都是

5.下列关于营业税改征增值税，说法正确的是？

A.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

B.一般纳税人可以抵扣进项税额

C.小规模纳税人不得抵扣进项税额

D.以上都是

6.下列关于企业所得税的计税依据，说法正确的是？

A.企业所得额为企业的收入总额减去成本、费用和损失

B.企业所得额为企业的收入总额减去成本、费用和损失，再减去税前扣除项目

C.企业所得额为企业的收入总额减去成本、费用和损失，再减去税后扣除项目

D.以上都是

7.下列关于增值税专用发票的开具，说法正确的是？

A.增值税专用发票由销售方开具

B.增值税专用发票由购买方开具

C.增值税专用发票由销售方和购买方共同开具

D.以上都不对

8.下列关于个人所得税的申报，说法正确的是？

A.个人所得税由纳税人自行申报

B.个人所得税由税务机关代扣代缴

C.个人所得税由纳税人自行申报和税务机关代扣代缴相结合

D.以上都不对

9.下列关于企业所得税的税收优惠政策，说法正确的是？

A.对高新技术企业实行15%的税率

B.对小型微利企业实行20%的税率

C.对出口企业实行零税率

D.以上都是

10.下列关于增值税的税率，说法正确的是？

A.增值税基本税率为13%

B.增值税基本税率为9%

C.增值税基本税率为6%

D.以上都是

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.增值税的征税范围包括哪些？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业所得税的计税依据包括哪些？

A.企业所得额

B.应纳税所得额

C.企业利润

D.企业收入

3.个人所得税的税率包括哪些？

A.累进税率

B.固定税率

C.比例税率

D.混合税率

4.增值税专用发票的开具要求有哪些？

A.发票内容真实、完整

B.发票开具及时

C.发票号码连续

D.发票专用设备完好

5.个人所得税的申报方式有哪些？

A.纳税人自行申报

B.税务机关代扣代缴

C.税务机关委托代征

D.纳税人委托代征

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

2.个人所得税的税率是固定的。（）

3.企业所得税的计税依据是企业所得额。（）

4.增值税专用发票的开具必须使用专用设备。（）

5.个人所得税的申报可以委托他人代为办理。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.简述增值税专用发票的作用。

答案：增值税专用发票是增值税抵扣的重要凭证，具有以下作用：一是证明购销双方交易的真实性；二是作为增值税进项税额抵扣的依据；三是加强税收征管，防止偷逃税行为；四是规范企业财务核算，提高会计信息质量。

2.简述企业所得税的税收优惠政策。

答案：企业所得税的税收优惠政策主要包括：对高新技术企业实行15%的税率；对小型微利企业实行20%的税率；对出口企业实行零税率；对国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得、符合条件的环境保护、节能节水项目的所得等，实行减半征收企业所得税；对符合条件的研发费用、技术改造投资等，实行加计扣除政策。

3.简述个人所得税的申报流程。

答案：个人所得税的申报流程如下：一是纳税人自行填写个人所得税申报表；二是按照规定期限向税务机关报送申报表和相关资料；三是税务机关审核申报表和资料；四是税务机关通知纳税人缴纳应纳税款；五是纳税人按照税务机关通知缴纳应纳税款。

五、综合分析题（20分）

题目：某企业为增值税一般纳税人，2024年1月至3月，企业销售额为1000万元，其中含税销售额为1200万元。当期可抵扣进项税额为100万元。请计算该企业当期应纳增值税税额。

答案：首先，计算不含税销售额：1200万元÷（1+13%）=1069.25万元；其次，计算应纳增值税税额：（1069.25万元-100万元）×13%=129.89万元。因此，该企业当期应纳增值税税额为129.89万元。

五、论述题

题目：论述税务师在税收筹划中的作用及其重要性。

答案：税务师在税收筹划中扮演着至关重要的角色，其作用和重要性体现在以下几个方面：

1.专业知识和技能：税务师具备扎实的税法知识和丰富的实践经验，能够准确理解和把握税法规定，为客户提供专业的税收筹划建议。

2.合法性保障：税务师在税收筹划过程中，注重合法合规，确保筹划方案在遵循税法规定的前提下，最大程度地降低税收负担，避免违法行为。

3.降低税负：通过合理的税收筹划，税务师可以帮助企业优化经营策略，调整业务结构，提高财务状况，从而降低税负，增加企业收益。

4.提高财务管理水平：税务师在税收筹划过程中，与企业财务部门紧密合作，共同提高企业的财务管理水平，促进企业可持续发展。

5.增强企业竞争力：合理的税收筹划可以降低企业成本，提高市场竞争力。税务师在帮助企业降低税负的同时，还能提升企业在行业内的竞争力。

6.风险控制：税务师在税收筹划中，注重对企业面临的风险进行评估和防范，确保企业合法合规经营，降低税收风险。

7.政策解读与利用：税务师密切关注税收政策变化，及时为企业解读政策，帮助企业抓住政策机遇，实现税收筹划。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.C

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，选项C属于增值税的征税范围。

2.D

解析思路：企业所得税的法定税率为25%，小型微利企业适用20%的税率，高新技术企业适用15%的税率，因此选项D正确。

3.A

解析思路：增值税专用发票是增值税抵扣的重要凭证，选项A是增值税专用发票，而选项B、C、D均不是。

4.A

解析思路：个人所得税的税率分为累进税率和比例税率，其中工资、薪金所得适用累进税率，选项A正确。

5.D

解析思路：增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不得抵扣进项税额，因此选项D正确。

6.B

解析思路：企业所得税的计税依据为企业所得额，即企业的收入总额减去成本、费用和损失，再减去税前扣除项目，选项B正确。

7.A

解析思路：增值税专用发票由销售方开具，选项A正确。

8.C

解析思路：个人所得税由纳税人自行申报和税务机关代扣代缴相结合，选项C正确。

9.D

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括对高新技术企业实行15%的税率、对小型微利企业实行20%的税率、对出口企业实行零税率等，因此选项D正确。

10.A

解析思路：增值税基本税率为13%，选项A正确。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，因此选项ABCD均正确。

2.AB

解析思路：企业所得税的计税依据为企业所得额，即企业的收入总额减去成本、费用和损失，因此选项AB正确。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的税率包括累进税率、固定税率、比例税率和混合税率，因此选项ABCD均正确。

4.ABCD

解析思路：增值税专用发票的开具要求包括发票内容真实、完整、开具及时、发票号码连续、发票专用设备完好，因此选项ABCD均正确。

5.ABC

解析思路：个人所得税的申报方式包括纳税人自行申报、税务机关代扣代缴和税务机关委托代征，因此选项ABC均正确。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.√

解析思路