银行国内信用证项下受托代付业务操作要点

国内信用证项下受托代付业务操作要点根据《中国受托代付业务操作规程》（规章〔2010〕20号）和总行《关于分行办理受托代付业务相关问题的批复》，现将国内信用证项下受托代付业务操作要点提示如下：一、关于指示行范围及相关额度与协议管理指示行可为总行及之外其他境内分支机构、境内外资银行和境内中资银行。（一）指示行如为境内中资银行（不含），纳入境内中资银行在我行的境内金融同业客户授信管理，占用境内金融同业客户国际业务额度，由分行或分行授权的一级支行与指示行签订受托代付协议（见发〔2010〕997号文），并在协议“其他事项”中明确国内信用证结算方式项下办理受托代付业务时双方的债权债务关系，参考文字如下：“乙方代理甲方对外付款之时起即构成双方的债权、债务关系，乙方为代付款项下对甲方的债权人，甲方承兑对乙方代付款项的还本付息义务。”（二）指示行如为境内外资银行，纳入境内外资银行在我行的外资金融机构额度管理，如需签订受托代付协议，由总行或经总行授权由分行与指示行签订受托代付协议，并参考上述指示行为境内中资银行（不含）情况明确协议内容。（三）指示行如为总行及之外其他境内分支机构，不纳入金融机构授信额度管理，无需签订受托代付协议。二、业务流程（一）支行（含分行营业部，下同）收到指示行询价后，支行国际业务部应向分行国际业务部查询可用额度，并由支行填写《中国同业融出资金申请审批表》（附件1）通过分行国际业务部向分行资产负债管理部申请利率价格授权。（二）支行获得上述价格批复后，按照与指示行协议约定，及时通过传真、电话或电邮方式向指示行提供报价。如指示行为境内外资银行应通过分行国际业务部对外报价。（三）指示行向我行发送委托代付申请SWIFT加押报文并提交以下单据副本：1、国内信用证；2、增值税专用发票；3、运输单据或货物收据；4、我行要求的其他材料。（四）支行收到上述报文和单据副本后，按低信用风险国际贸易融资业务流程进行国内信用证项下受托代付业务审批，填写《国内信用证项下受托代付业务呈批表》（附件2）。支行应严格按规定审查指示行提交的电文和单据，加强贸易真实性审核，通过税务查询电话或网上查询系统对增值税专用发票的真实性进行核查。国内信用证结算方式项下受托代付业务暂无需在C3运作。（五）审批同意后，支行在约定付款日按指示行提供的付款路线向指定收款人办理付款手续，同时支行国际业务部凭付款凭证、《国内信用证项下受托代付业务呈批表》向指示行发出SWIFT报文确认已付款，告知到期日及融资本息和相关费用等信息。（六）支行应在国内信用证项下受托代付业务到期日前五个工作日负责通知指示行准备到期还本付息，在收到指示行到期支付本息后进行还款和额度恢复处理。三、会计核算国内信用证项下受托代付业务在“拆放境内银行同业款项”或“境内银行同业借款（四个月以上）”进行核算；对计提的尚未到期应收的融资应计利息使用“拆放同业款项应计利息”或“同业借款应计利息（四个月以上）”科目核算；按照受托代付合约到期应收的利息使用“拆放同业款项应收利息”科目核算；受托代付发放的融资利息收入计入“拆借同业款项款利息收入”科目；收取的手续费在“国际贸易融资手续费收入”进行核算。四、以上未尽事宜仍执行《中国受托代付业务操作规程》（规章〔2010〕20号）附件1同业融出资金申请审批表分行申请栏申请行：申请日期：编号：同业融出方式：交易对手：申请融出资金额度：期限：利率：(符合授权/超授权)_定价方式：申请理由（分行公章）机构业务经办人：机构业务负责人：分行负责人：资产负债经办人：资产负债负责人：审批栏融资与票据处意见：机构业务部相关处室意见：人民币资金处意见：利率管理处意见：资产负债管理部总经理意见：机构业务部总经理意见：总行行长意见：分行联系人：联系电话：传真电话：注：1、同业融出方式分为存放同业、拆借同业、买入返售、买入返售加卖出回购。若融出方式为买入返售加卖出回购，交易对手分别写买入返售对手和卖出回购交易对手。2、票据业务请注明票据类型：银票或商票。附件2：国内信用证项下受托代付业务呈批表 指示行名称代付币种金额代付利率代付期限（天）国内信用证号码支行审批意见客户部门意见经办人：负责人：日期：年月日国际业务部门意见经办人：负责人：