企业会计内控管理的强化措施

企业会计内控管理的强化措

本文通过分析企业财务会计内控管理的现状以及内控管理的重要性，提出

强化管理的相关措施和方案。

重要词：企业财务会计；内控管理；强化；措施

社会经济的不断发展，企业之间的竞争也随之变得越发的激烈。企业为提

高自身的竞争力，不断的对自身的管理模式和方法进行调整和改革，以便

更好的适应社会经济发展。而财务会计内控管理作为企业管理中的重要组

成剖分，对于企业管理的效率以及经济效益的提高都有着直接的影响，因

此对企业财务会计内控管理的不断完善和强化对企业的生存和发展都有

着重要的意义。但是，由于我国对于这一方面的研究和发展起步较晚，制

度相关不够完善，在具体的实施过程中暴露出越来越多的问题，因此，企

业对财务会计内控管理的重视程度必须进一步提高，其内控管理系统和制

度进行不断的完善和强化，从而推进企业不断向现代化的方向发展。

一、企业财务会计内控管理的现状以及原因分析

(-)企业财务会计内控管理的现状

根据相关的调查发现，很多企业的内控管理存在很大问题，甚至是腐败现

象严重。例如，企业的财务会计信息保密性很差，单位的办公用品的购置

以及公务出差方面差旅费用的报销管理松懈。不少员工利用财务会计审查

的空子，用假发票或者严重超出计划的发票进行报销，对企业的管理造成

很大的负面影响；部分企业为了谋取私利，公然的做假账、贪污受贿，非

法集资，对社会群众的利益造成巨大的损害，更有企业在财务会计工作中

制造虚假消息，以便达到自己不可告人的目的，这些不仅使得正常的财务

会计工作不能继续，还对企业的发展产生严重的阻碍；此外，企业对于财

务会计部门人员的招聘过于随意，仅要求具有财务会计资格证和通过业务

理论考试，对应聘者的职业操守等方面缺乏严格的审查，多是在岗的财务

会计工作者法律意思淡薄，素质低下，这些都反映出了现阶段企业财务会

计内控管理制度的松散。

（二）企业财务会计内控管理的原因分析

1.企业财务会计内控管理制度不都完善

由于我国企业对财务会计内控管理制度的研究起步较晚，相对来说企业的

财务会计内控管理制度设置不够合理、相互之间缺乏协调性和连贯性、建

立的制度和体系不够科学、工作流程的安排以及组织结构相对比较混乱，

当管理层做出正确有利的决策时，往往会因为决策的过程过于繁杂而影响

其实现的可能性，企业员工的工作职权分工不够明确，权责不相统一，最

终严重阻碍了企业的发展，缺乏战略发展的目光，不能紧跟时代发展的潮

流。止匕外，企业还缺乏居安思危的意识，内部控制管理往往事前没有准备,

事后徒劳。

2.企业财务会计内控环境的基础薄弱

内控环境对企业在特定条件下制定或者调整相关政策、程序对企业效益造

成影响的因素，内控环境对企业内部控制的方针政策的落实、决策的执行、

企业预期效益的实现等方面都具有直接的影响。而在我国企业中，内控环

境的基础相对比较薄弱，具体体现在其一，董事会的监控权名存实亡，不

能对企业的决策以及执行力做出有效的监督和管理；其二，企业中一些维

持日常运转的常设机构缺乏，对企业的发展不能产生实际的意义；其三，

企业员工会为一己私利，挑战法律的权威性，对企业的控制环境造成不利

影响。

3.财务信息失真状况严重

财务信息是财务会计工作的核心，但是我国企业的财务会计内控管理相对

落后，部门之间缺乏有效的沟通和协调配合，管理层对财务会计事物的过

度干预以及财务会计部门本身结构的不健全，致使财务信息失真现象严

重，可靠性不高，这就导致企业中假账、坏账频繁出现，员工钻空子报销

超出预计的费用、甚至腐败现象。

4.缺乏明确的财务会计内控与风险管理政策

出现企业内上述问题的另一个基本的原因就是我国对于企业财务会计内

控和风险管理缺乏法律法规的正确引导，例如：银行汇票、短期投资以及

对外捐赠等问题，这就使得尤其是中小企业在财务会计内控和风险管理方

面缺乏明确的分工，权责不统一，导致企业账目管理混乱，严重影响企业

的稳定健康发展。

二、企业财务会计内控管理强化的重要性

（一）企业内控管理是财务管理的核心内容

企业内控管理是财务管理的核心所在，首先，企业内部的分工是比较复杂

而繁琐的，财务管理进行明确的分工以及权责的统一，确立多个层次，细

化财务管理的内容有助于提高企业财务管理的效率。财务经营者和经理在

企业内部管理中起到决定性的作用，是董事会各项战略和决策执行、落实

的执行者，同时负责对公司预算的施行。其次，企业财务管理在履行其职

责的时候需要和企业各个部门进行联系，只有能协调企业的内部和外部各

个部门之间的利益，处理相关问题，才能够为企业的发展和工作营造和谐

的氛围和环境，有利于企业内控管理工作的顺利开展，推动企业战略目标

的最终实现。故而，强化企业内控管理是企业发展的必要推动力，有利于

推动企业各部门之间的用互激励和约束，促进各部门之间的合作和交流，

推动企业的平衡稳定发展。

（二）强化财务会计内控管理是财务会计信息真实性和科学性的有效保证

强化财务会计内控管理是对财务会计信息的真实性和科学性的有效保障，

主要体现在：其一，建立和健全企业财务会计内控管理机制能够对财务会

计信息工作做出规范和约束，有利于财务会计信息的采集、归类、记录和

汇总工作的展开，有利于企业的真实的经营状况以及资金运转现状的真实

体现，有利于及时的发现企业运转中的问题并采取有效的措施进行纠正和

弥补；其二，建立和健全企业财务会计内控管理机制能够有效的对企业的

整个经营环节进行制约和监督管理，及时了解财务动向，降低运营成本，

有效防止违规操作现象的出现，避免造成企业的风险和损失。

三、企业财务会计内控管理的强化措施

（一）构建良好的内控管理氛围

企业财务会计内控管理能够有效的对企业可能会面临的风险进行评估和

控制。对企业内控管理宣传力度的加大能够提高企业员工对财务会计内控

管理的认识和理解，为健全和完善企业财务会计内控管理制度奠定理论基

础。要明确，对企业财务会计内控管理的强化不能紧靠企业管理层的努力,

还需要企业广大职工的积极配合和踊跃参与，在管理层充分重视的前提

下，积极调动员工的参与热情和主动性，有利于企业财务会计内控管理工

作氛围的营造，有利于内控管理工作的顺利展开。止匕外，企业财务会计内

控管理从来不是一个部门独立完成的事，而是需要各个部门之间的密切配

合，通力协作，共同承担内控的职责，这样才能促使内控管理在企业中得

到顺利的发展，从而更好的发挥内控管理在企业管理中的重要作用。

（二）完善和健全企业内控管理制度和体系

加强对企业财务会计内控管理制度和体系的健全以及完善有利于财务会

计工作规范化和科学化目标的实现。第一，对企业内的各个岗位的分工和

职责要进行明确。不同企业的财务会计应该根据自身工作的特点以及企业

的实际情况，有针对性的对财务会计岗位进行设置和调整，坚持“按事设

岗，按岗设人”的基本设置原则，有利于各个岗位以及财务会计工作者明

确自身的工作职责和工作范围，确保各个岗位和工作者之间的相互制约和

监督关系，从而促进内控管理系统的构建以及实施工作的有效性；第二，

不断地健全和完善财务会计工作处理程序。对财务会计凭证进行严格的审

查和核实，根据来往客户的名单和项目的名称详细进行对账，对转账进行

专门的设置和核算，以便保证财务的收支全部归到账户管理的范畴中，有

利于对企业财务会计处理程序进行优化，提高处理的效率，实现财务会计

工作的标准化和科学化。

（三）提高企业财务工作者的专业技能和综合素质

强化企业财务会计内控管理需要提高企业财务从业人员的专业技能以及

综合素质，加强企业的财务队伍的建设，主要可以从以下几个方面进行：

一是在招聘的时候，提高企业对财务会计人员招聘的要求，提高其就业门

槛，杜绝招聘缺乏财务会计从业资格证的求职者，在企业中杜绝无证人员

从事财务会计工作；二是对于企业内部的财务会计从业人员加大教育的力

度，包括专业技能的培训、职业道德操守的提高以及法律意识的培养，提

高反腐倡廉的宣传力度。一旦方面职工有违反职业道德的行为，就要严格

的进行处理，以此对财务会计人员的行为和活动进行约束和规范，强化道

德观念，提高内控管理制度的操作规范性，提高工作人员的责任感和事业

心；三是积极对高素质高技能的复合型财务会计人才进行招揽和引进，为

企业财务会计内控管理注入新鲜的血液，提高活力，整顿财务会计工作的

不良风气，从整体上提高企业财务会计工作者的专业技能和综合素质。

四、结语

企业财务会计内控管理的强化有利于提高财务会计工作的发展速度，有利

于解决企业发展过程中出现的多种问题，有利于企业的健康稳定的发展。

而强化企业财务会计内控管理需要提高管理人员以及财务工作者的专业

技能和综合素质，需要营造良好的财务会计工作环境，加强企'业财务会计

内控管理的意识。企业在今后的发展道路上在充分考虑到这一点，有针对

性的健全和完善企业财务会计内控管理制度，从而提高企业对风险的评估

能力和抗击能力，保证企业各项工作和经营活动的顺利进行。

结束语：我们全都要从前辈和同辈学习到一些东西。就连最大的天才，如

果想单凭他所特有的内在自我去对付一切，他也决