内部控制流程手册关联交易管理

向部控制流程手阳

第十二章关寐衮易管理

第一节概述

第二节不兼容职责表及岗位职责分配表

第三节业务流程及控制说明

RLT001关联交易管理

第四节相关制度索引

第一节概述

RLT001:关联交易管理

主要描述公司关于关联方及关联交易管理的相关流程，其中主要包括关联方的识别、关联方交易的审批、

关联方交易的定价、关联方交易的记录、关联方交易的报告与披露。

关联方是指大股东与控制性法人所控制的公司，或上交所信息披露要求中所认定的关联方。

第二节不兼容岗位职责表及岗位职责分配表

附注：

角色1.关联交易框架协议的签订

角色2.关联交易框架协议的审批

角色工关联交易的执行

角色4.关联交易的审批

第三节业务流程及控制说明

RLT001关联交易管理

1.0适用范围

本流程及控制适用于XXXX公司（“公司”）及其各级控股公司。

2.0控制目标和关键控制活动

控制目标关催控制活动

根据国家有关政策规定#12.1.1・公司制定《XXXX公司关联交易管理办法》，明确了

及时、准确地识别关联关联方认定的标准。在确定关联方的过程中应遵循

方"实质重于形式”的原则。

确保关联方清单得到及#12.1.2•每季度末，由公司投资证券法务部牵头、会同公司

时、有效地更新计划财务部或控股公司计划财务部编制或更新各级

公司的《关联方清单》。该清单作为公司各控股公司

判断关联方的依据。

确保关联交易定价的公#12.1.3・凡政府有定价或指导价的，参照政府定价或指导价

允性确定；凡没有政府定价或指导价，但已有市场价的，

参照市场价定价；没有政府定价及市场定价的，参

照成本加合理利润定价。

建立关联交易的逐级审#12.1.4•公司制定了明确的授权审批制度。未获审批前，关

批制度，严禁越权审批联方协议不得签署，交易和导实施；

•关联交易的审批采取回避制度，董事会或股东大会

在审议关联交易时，关联董事或关联股东应该回避

表决；

•涉及重大关联交易的事项，在按照法律法规提交董

事会、股东大会审议之前，需要经过独董审议出具

意见，并将独董意见提交监事会。

确保关联交易完整、及#12.1.5•公司计划财务部由专人负责准确完整核算关联交

时、准确地记录、管理易，每半年编制关联交易核算表，并由各级公司计

及披露划财务部负责人审核确认，定期上报公司计划财务

部进行汇总。公司根据《XXXX公司关联交易管理

办法》，及时准璃完整地披露关联方交易信息.

3.03.0业务流程及控制说明

公司制定了《XXXX公司关联交易管理办法》，在确定关联方的过程中应遵循"实质重于形式”

的原则。

每季度末，由公司投资证券法务部牵头、会同公司计划财务部或控股公司计划财务部编制或

更新各级公司的《关联方清单》。该清单作为公司各控股公司判断关联方的依据。

公司及控股公司拟于美联人发生关联交易，必须在签订相关协议前填写《关联交易审批表》，

经本公司总经理审批通过。公司投资证券法务部会同计划财务部审核后，认为该关联交易金

额未达到披露标准的，交由公司总经理审批；如达到披露标准的，报公司董事会或股东大会

审批。在获得相应批准前，各控股公司不得签署相关协议，不得实施相关交易。

3.1关联方交易

根据实际生产经营需要，公司及各控股公司可与控股股东或其他关联人就持续发生的关联交

易签署相关协议。

各控股公司应编制《XXX公司关联交易协议》（其中包括关联交易内容、交易业务量和交易价

格等信息），报本公司总经理审核批准后上报公司计划财务部总，形成《公司关联交易情况

表》。根据《XXXX公司关联交易管理办法》所规定的关联交易审批权限，《公司关联交易汇

总情况表》报相关授权审批人审核，以会议纪要或决议的形式予以记录并报计划财务部备案。

对于经股东大会或董事会批准的关联交易框架协议，如在执行过程中主要条款发生重大变化

或协议期满需要续签的，公司应当将新修订或者续签的关联交易协议，根据涉及总交易金额

提交相关授权审批人审核。

3.2关联方交易的定价

关联交易价格是指公司与关联人之间发生的关联交易所涉及的商品或劳务的交易价格。凡政

府有定价或指导价的，参照政府定价或指导价确定；凡没有政府定价或指导价，但已有市场

价的，参照市场价定价；没有政府定价及市场定价的，参照成本加合理利润定价。交易双方

根据关联方交易事项的具体情况确定定价方法，并在相关的关联交易协议中予以明确。

3.3关联方交易审批

根据《XXXX公司关联交易管理办法》的相关规定，关联交易的审［吃又限如下：

1＞下列关联交易由公司总经理（或总经理办公会）目查决定：

a）与关联自然人发生的交易金额在30万元以下的关联交易（不包括担保）；

b）与关联法人之间的关联交易金额（含同一标的或同一关联人12个月达成的关联交

易累计金额）小于公司最近一期经审计净资产绝对值0.5%，且不高于1000万元的

关联交易（不包括担保1

2＞下列关联交易由公司董事长审查决定：

a）与关联法人之间的关联交易金额（含同一标的或同一关联人12个月达成的关联交

易累计金额）小于公司最近一期经审计净资产绝对值0.5%，但高于1000万元的关

联交易（不包括担保1

3＞下列关联交易由公司董事会审查决定：

a）与关联自然人发生的交易金额在30万元以上的关联交易（不包括相保）；

b）与关联法人之间的关联交易金额（含同一标的或同一关联人12个月达成的关联交

易累计金颔）大于公司最近一期经审计净资产绝对值0.5%，但小于5%的关联交易

（不包括担保I

4＞下列关联交易由公司董事会审议通过后，提交股东大会审议：

a）与关联人之间的关联交易金额大于3000万元，且占公司最近一期经审计净资产绝

对值5%以上的美联交易，但公司受赠现金资产、单纯减免公司义务的债务除外；

b）为关联人提供担保。

涉及重大关联交易的事项，在按照法律法规提交董事会、股东大会审议之前，需要经过独董

审议出具意见，并将独董意见提交监事会。

公司董事会审议关联交易事项时，关联董事应当回避表决，也不得代理其他董事行使表决权。

公司股东大会审议关联交易事项时，关联股东应当回避表决。

3.4关联方交易记录、管理与披露

各级公司计划财务部由专人负责建立关联交易的台账,每半年与关联方核对关联交易账目，

及时、正确编制《关联交易情况表》（至少包括关联交易的时间、金额、关联方名称、交易事

项等信息），并由各级公司计划财务部负责人审核确认，定期上报公司计划财务部进行汇总.

投资证券法务部负责根据有关上市公司信息披露的要求对关联方交易的相关信息予以披露。

公司制定了《XXXX公司关联交易管理办法》，对需要披露的关联方交易进行明确的界定。

3.5责任部门

投资证券法务部：每季度末，由公司投资证券法务部牵头，根据上交所有关要求编制或更新

各级公司的《关联方清单》；对公司和控股公司上报的《关联交易审批表》进行审核；根据白

关上市公司信息披露的要求对关联方交易的相关信息予以披露.

计划财务部：会同投资证券法务部，对控股公司上报的《关联交易审批表》进行审核；每半

年编制关联交易核算表，转交公司投资证券法务部。

各控股公司：根据《关联交易清单》，拟于关联人发生关联交易，必须在签订相关协议前填写

《关联交易审批表》，经本公司总经理审:臃过后报公司投资证券法务部。在获得相应批准前，

各控股公司不得签署相关协议，不得实施相关交易。

4.0业务流程图

参见图RLT00L关联方交易管理流程图

图RLT002.关联方交易管理流程图

图RLT001.关联方交易管理流程图

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