影日公司2022年综合财务分析及管理优化方案设计

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

影日公司简介.....................................................................................................................3

1影日公司财务报表分析.............................................................................................3

1.1.1影日公司财务报表结构分析.........................................................................3

1.1.1.1资产负债表分析...................................................................................3

1.1.1.2利润表的分析.......................................................................................5

1.1.2公司主要财务指标分析.................................................................................8

1.1.2.1资产营运能力指标...............................................................................8

1.1.2.2短期偿债能力指标...............................................................................9

1.1.2.3长期偿付能力指标.............................................................................10

1.1.2.4盈利能力指标.....................................................................................10

2影日公司财务管理存在问题...................................................................................11

2.1.1沉重的还本付息...........................................................................................11

2.1.2剩余资本利用率低.......................................................................................11

2.1.3融资能力匮乏...............................................................................................11

2.1.4成本控制不当...............................................................................................11

3影日公司财务管理优化方案设计...........................................................................11

3.1.1调整资产和负债结构...................................................................................11

3.1.2加强剩余资本利用率...................................................................................12

3.1.3在确保偿付能力的基础上增加外部融资吸收...........................................12

3.1.4降低销售的成本和费用...............................................................................13

参考质料……………

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影日公司简介

影日公司是一家产业比较多元化的集团公司，主要业务包括:房地产开发、海洋业务、

以及现代服务业和金融业，该公司业务种类多，是一家在全国进行布局的企业。

1影日公司财务报表分析

1.1.1影日公司财务报表结构分析

1.1.1.1资产负债表分析

（1）资产负债表水平分析

表1影日公司2019-2022年资产负债表简表（单位：万元）

项目2019202020212022

货币基金153118170131226619266522

收到账单156486173873172204122347

应收账款678387537685526116019

盘点135298150331159387176576

短期资产总577781653111693587

520003

和

长期参股31643.51529501421

净资产111950124389113875122376

施工正在进707152526277

6364

行中

非流动资/p>

189750

总额

总资产709753788614852217900901

短期借款40914546664340751

应付票据114134126816152009155311

应付账款131606146229169212168112

流动负债总431975484120503227

388778

额

长期贷款11801131129521895

总长期负债52643584924732553837

负债总额。441420490467531444557063

未分配利润34717385746087283545

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总权益268332298147320773343838

负债和权益788614852217900901

709753

总额

通过对影日公司的对资产负债表层面变化的分析可能反映了公司偿还短期债务的

能力，业务运营的稳定性或波动性以及业务和管理的整体水平。因此，可以得出以下

两点：

首先，公司的剩余资金使用水平较低。在过去三年中，影日公司的资金逐年增加，

特别是在影日公司所在的行业背景下：买卖业务频繁，可以投入更多资金及时销售股票

和现金销售保障。这也表明影日公司的运营效率相对较好，因为影日公司不会利用余

下的资金来收回收益，虽然它可以为基金的意外需求做好准备，但它会影响业务。整

体盈利能力和剩余资金使用的合理增加也将提高公司的运营效率。

其次，公司可以充分控制长期和短期贷款。影日公司的长期借款正在放缓，因为短

期借款增加表明影日公司在偿还长期贷款后继续存在资金缺口，而短期贷款的利率低于

长期贷款。这可以大大降低公司的利息费用。

（2）资产负债表垂直分析

表2影日公司2019-2022年资产负债表结构百分比表简表

项目2019202020212022

货币基金19.41%21.57%26.59%29.58%

收到账单19.85%22.05%20.21%13.58%

应收账款8.60%9.56%10.04%12.88%

盘点17.15%19.06%18.70%19.60%

短期资产73.27%76.64%76.99%

65.94%

总和

长期参股0.41%0.45%0.35%0，16%

净资产14.19%15.77%13.36%13.58%

施工正在0.90%0.62%0.70%

0.81%

进行中

非流动资26.73%23.36%23.01%

24.06%

产总额

总资产90.00%100%100%100%

短期借款0.52%0.58%0.78%4.52%

应付票据14.47%16.08%17.84%17.24%

应付账款16.69%18.54%19.86%18.66%

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流动负债54.78%56.81%55.86%

49.30%

总额

长期贷款1.49%1.66%0.11%0.21%

总长期负7.42%5.55%5.98%

6.68%

债

负债总额。60.57%62.19%62.36%61.83%

未分配利5.84%4.89%7.14%9.27%

润

总权益36.85%37.81%37.64%38.17%

负债和权100%100%100%100%

益总额

对公司余额的纵向分析清楚地表明，每个项目在总资产或总负债和权益中的比例反

映了公司资产结构和资本结构的合理性，因此进行了分析。以下三点是：

公司的流动性每年都在增加

流动性资产，以影日公司总资产比例高，促进了企业生产经营的传播，增加了公司

的响应能力，提高了公司的收入和发展机会，加快了资金的循环。

公司的债务偿还压力比较大

公司拥有负债，特别是短期负债和负债的对商品和服务可以被用作公司的资本的长

期来源的一部分比例高，但短期债务的比例过高，风险较高，公司应该结构控制负债，

债务太高。公司借贷和信贷的能力不利于公司的商业融资。

3公司更有可能拥有无法收回的索赔

该公司的应收账款的比例是比较高的，这表明公司的债务收集率较慢，平均收款周

期较长，降低了违约的可能性较高，这增加了公司，减少投资收益的坏账流动资产。，

1.1.1.2利润表的分析

（1）利润表的水平分析

表3影日公司2019-2022年利润表简表（单位：万元）

项目2019202020212022

营业收入83761993068810538901076480

运行成本638468709409799476823420

贸易税和8705103787887

7835

附加费

销售成本154141171268182909177015

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管理费31313347924015946826

财务费用-5646-6273-8104-10088

营业利润9096101072760629518

利润总额20903232263061134741

净利润14506161182761428041

损益表级别分析反映了利润水平的变化，并显示了公司的管理绩效和盈利过程中的

问题。影日公司的损益表分析提出以下三点：

①该公司是一家成长型公司

公司营业收入代表着公司的财务目标实现，他是一个很重要的指标。在影日公司的

年营业收入的增加表明公司的经营效率和运营成本稳步提高和略有增加，这是生产厂不

可避免的。国药的整体利润增长表明影日公司正在稳步增长。此外，影日公司的财务费

用为红色，表明影日公司的利息收入逐年增加，主要是由于公司的货币同比增加，导致

利息收入和收入增加长期贷款。公司利息支出的减少也将减少，导致影日公司以红字形

式收取财务费用。

②适当控制公司费用

该公司的收费标准相对较高，但在营业收入增加的前提下增长率较低，这表明该公

司的成本控制效率较高，这可以提高公司的盈利能力。。

③公司拥有更好的运营效率

影日公司过去三年总利润增加的主要原因是营业收入大幅增加，表明影日公司的经

营业绩在不断提升，销售收益逐年增加，导致影日公司供应链整合影日公司加强内部

控制。期间支出的年增长率低于经营利润率的增长率，直接增加了公司的净利润。。

（2）利润表垂直分析

表4影日公司2020-2022年利润表垂直分析表

项目2019202020212022

营业收入100%100%100%100%

营业成本73.58%76.22%75.86%76.49%

营业税金0.89%0.94%0.98%0.73%

及附加

销售费用18.40%18.40%17.36%16.44%

管理费用3.95%3.74%3.81%4.35%

财务费用-0.68%-0.67%-0.77%-0.94%

营业利润1.45%1.09%2.62%2.74%

利润总额2.67%2.50%2.90%3.23%

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净利润1.98%1.73%2.62%2.60%

从影日公司的损益表纵向分析可以看出，影日公司的销售成本较高，净利润增长率

较低。

经营成本占营业收入的比例最高，对财务结果有重大影响，为了提高财务业绩，必

须严格控制成本降低，销售费用的增加主要是由于主要成本的增加。影日公司可以合

理地降低人工，材料和制造成本的管理成本，同时以严谨有效的方式管理公司的销售人

员，降低销售成本并提高公司的利润。

现金流量表分析

表5影日公司2020-2022年现金流量表简表（单位：万元）

项目2019202020212022

销售商品和服务的收65144736213783523

586304

款9

经营活动产生的现金69412800593804129

624711

流量3

购买商品和服务的现46963551092588237

422668

金1

经营活动的现金流出65216746693787582

586950

总额7

经营活动产生的现金419565389916546

37760

流量净额

投资活动的现金流入43831102916538

3945

总和

投资活动的现金流出1722787539161

15504

总额

投资活动产生的现金-1284522677377

-11561

流量净额

从贷款中获取资金413574595259415175483

融资活动产生的现金4595259415176220

41357

流入

偿还债务的现金支付374174157459122153868

融资活动的现金流出4568663819160616

41117

总额

融资活动产生的现金239265-440415603

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流量净额

根据表6可以得出影日公司2020年至2022年企业的经营，企业的投资和企业的筹

资活动产生的现金流量净是在增加还是在减少。

通过披露现金流量表，可以从以下三个方面进行分析：

（1）公司经营活动所产生的现金流量净额

2020年和2021年经营活动产生的现金流入相对较高，主要是由于过去两年收入的

强劲增长，以及由于销售费用增加导致2022年经营活动产生现金流出。金额减少了。

条形图显示，从2020年到2021年，公司正在经历一个快速发展的时期，产品迅速征服

市场，销售呈现出高水平的商业活动的上升趋势。

（2）投资活动产生的现金流量净额

2020年公司投资活动方面所产生的公司现金流量净额已经显示红色字母，这就表明

处置固定资产，无形资产和长期股权投资所产生的现金少于投资额。这表明影日公司的

投资将增加，特别是在购买和建设固定资产方面。在另一方面，它很可能是影日公司的

销售业绩提升：为扩大生产规模，缺乏机器和设备，另一方面需要影日公司的投资资产

每年，这也降低了投资收益固定资产的增加导致影日公司的投资表现逐年增加。2021

年公司和2022年公司投资活动所产生的公司现金流量净额增加也表明影日公司的投资

正逐步复苏，盈利逐步增加。

（3）融资活动产生的现金流量净额

2021年公司的融资活动所产生的现金流量净额是公司产品开发阶段的一个里程碑，

处于生产利润阶段。2022年财务可持续性的净现金流量明显增加，影日公司的投资回报

率相对较高。

1.1.2公司主要财务指标分析

1.1.2.1资产营运能力指标

资产活动指标是指公司产生资产并产生反映公司治理效率和经济资源运营的利润

的能力。公司资产销售越快，流动性越高，偿付能力越强，资产盈利越快。

表6影日公司2020-2022年资产营运能力指标

项目2019年2020年2021年2022年

总资产周转次数1.181.201.241.19

植被8.378.418.749.05

目前公司营业额1.591.631.711.60

应收账款周转12.6914.0513.1010.68

基于成本的库存周转率4.174.225.164.90

基于营业额的库存周转率6.755.536.816.41

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表6显示，影日公司三年业绩指标的变化对资产出售数量和结算交易数量产生重大

影响，因此可以分析以下两点：

（1）更多地使用固定资产

公司的资产转换数量是主要的来用于分析这个公司固定资产的利用效率的，例如自

己的公司和设施。影日公司的资产利用效率仍然较高，固定收益收入呈上升趋势，表明

影日公司具有较高的资产管理水平。

（2）资本处理能力逐年下降

贸易应收款项的数量反映了公司应收账款的收入，即公司应收账款在一段时间内转

换为现金的次数。影日公司的应收账款数量逐年下降，表明影日公司应收账款的还款

率正在下降，应收账款的到期时间较长，资产正在减弱，流动负债正在偿还更重。与

此同时，应收账款的增加增加了影响正常资本流动和偿付能力的坏账的可能性。

（3）运行效率提高

影日公司的库存销售增加，库存量占流动资产的比例较高，主要是为了大规模的销

售准备，经营业绩逐年增加，影日公司的盈利能力也随之提高。

1.1.2.2短期偿债能力指标

短期偿债能力指标是指公司以流动资产偿还流动负债的能力，反映了公司偿还每日

债务的能力。

表7影日公司2020-2022年短期偿债能力指标

项目2019年2020年2021年2022年

营运资本（万元）137，985145，806168，991190，360

目前的关系1.171.341.351.38

快速的关系0.950.981.001.01

现金比率0.410.390.470.53

通过对影日公司的短期偿债能力指标分析可以得出以下三个观点：

（1）公司的偿付能力增加了

影日公司的流动比率有上升趋势，但低于2，表明去哦也偿付能力这方面还不够强，

企业将面临着内部资金短期的流动性风险，公司的流动负债的担保这方面不够高，债权

人的担保不够高，公司的流动资产存在着坏账损失的问题和降价的风险，而且影日公

司的偿付能力逐年增加。另一方面，与上一年相比，营运资金的增加也表明公司的现

金和现金等价物正在上升，这表明偿付能力正在逐步增加。

（2）公司的偿付能力很强

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快速比率的增加表明公司快速流动的资产正在增加，偿付能力始终可用，流动性上

升，偿付能力得到改善。从2020年到2022年，影日公司的快速增长率逐年上升，表

明快节奏的资产正在崛起：影日公司表现出强大的偿债能力。

（3）公司的偿付能力相对较高

公司的现金比例通常在20％左右是正常的，但公司的现金比率略高，这表明公司的

财务资源太高，偿还债务的能力比较强，不过不利于公司资金的利润水平，公司应严

格控制货币供应量的限制，增加资金的使用。

1.1.2.3长期偿付能力指标

长期偿债能力是说明企业偿还长期债务或偿还公司长期债务的能力。公司的长期

偿债能力主要取决于资本结构是否充足和稳定以及公司的长期生存能力。

表8影日公司2020-2022年长期偿债能力指标

项目2019年2020年2021年2022年

资产负债率61.75%62.19%62.36%61.83%

性能比157.68%164.51%165.68%162.01%

权益乘数2.34%2.652.662.62

物质净债务201.52%208.43%203.25%193.66%

利息保险多次-2.34-2.70-2.78-2.44

负债代表一个公司的债务负担，而资产是偿还债务的关键担保，企业的偿付能力反

映在资产和负债之间的关系中。根据表8中的分析，可以推导出以下两点：

（1）该公司的偿债能力很高

公司的资产负债率越高，公司的偿债负担越高，偿付能力整体越弱，债权人的权益

越低。产权比率也表明，所有权越高，债务越多，企业的偿债负担越强。此外，影日

公司的物质净负债率较高，这也反映了影日公司较高的债务负担：股权乘数也反映了影

日公司的债务管理，金融风险和不稳定的金融结构的充分利用。风险更大。因此，影

日公司应调整债务结构，减少债务管理，减轻公司债务负担。

（2）公司支付利息的能力很弱

公司的利息保障比率作为公司偿还债务利息的关键：指数越低，公司支付利息的

能力越弱，债权人及时获得利息的担保程度越低。，影日公司的加息略有上升，均跌

破零，主要是因为影日公司获得了更多的短期贷款并增加了当前的负债率。

1.1.2.4盈利能力指标

该类指标反映了公司资产进行变现经营获得利益的能力。

表9影日公司2019-2022年基本获利能力指标

项目2019年2020年2021年2022年

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营业利润率0.38%0.41%1.85%1.80%

总利润率2.45%2.08%3.25%3.11%

长期投资回报5.68%4.97%6.21%6.44%

从影日公司对潜在盈利能力指标的分析表明，影日公司的资产利用率有所提高，营

业利润率同比增长，整体回报率有所上升，反映出资产利用率提高，销售收入增加。盈

利能力不断提高。长期投资回报率的增加也反映出影日公司的长期资本管理充足有效，

盈利能力也有所增强。

2影日公司财务管理存在问题

从以上分析可以看出，影日公司的盈利能力相对较高，净收入逐年增加，表明影日

公司的运营相对稳定，但在某些方面仍存在问题。

2.1.1沉重的还本付息

影日公司过去三年的资本倍数相对较高，短期借款也在增加，支付金额相对较高。

这表明影日公司的债务管理规模相对较大，但其长期偿债能力较弱。这也表明影日公

司没有很好的决定控制资产负债比例，这对公司的未来业务不利。此外，索赔的增加将

增加影日公司的无能。影日公司必须严格控制索赔金额，避免坏账。

2.1.2剩余资本利用率低

影日公司的金额相对较高，虽然有利于公司的运作，但金额越高，公司的盈利能力

就越低。虽然据说大量资金将有助于提高公司的支付能力，但也会失去这部分资金的盈

利能力，并影响公司剩余资金的使用。如果公司能够灵活地安排资金，它将提高公司

利用资金和提高公司盈利能力的能力。

2.1.3融资能力匮乏

影日公司的声明表明，实收资本的来源基本上是固定的：公司的大部分营运资金都

是以现金贷款为基础，这将大大增加公司的债务负担。影日公司可以充分吸收外国投资

者的投资资本，减少债务管理，降低企业债务偿还压力。

2.1.4成本控制不当

影日公司作为其经营业务的一部分，营业费用占营业收入的比例较高，应计利润也

增加：虽然利润增加，但不合理的成本也降低了影日公司的盈利能力。如果能够合理

控制成本并减少不适当支出的流出，海南亿达通的利润将会更高。

3影日公司财务管理优化方案设计

3.1.1调整资产和负债结构

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对公司企业来说，公司只有在内部财务稳健的前提下所取得的能力成长性才是比较

合理的。企业的资本结构是指企业在收集了各种长期资金筹集下，对比来源和比例得出

来的关系。在通常情况下，公司的内部资本结构由筹集的长期债务资本和公司权益资本

所构成。负债结构性的管理方面的重点是公司夫人负债的到期的结构。因为公司预期现

金流量很难与公司的债务的到期和数量方法名所保持协调一致，这就充分要求了企业在

允许公司现金流量波动的前提下，确定好负债到期的结构所应保持的安全边际。相当于

企业投资情况来进行一个分类比较，确定好公司的流量和债务合理的比重和格局，企业

应以对内投资的方式为主，加强对新产品试制的投资。二是公司加强对技术设备更新改

造的投资，还有对人力资源方面的投资。公司目前应特别注意人力资源投资，从某种角

度上来说，公司加强人力资源的投资，拥有一些二高素质的管理人才及技术型人才，

这是企业制胜的关键所在。债务管理方面是影日公司一个比较重要的问题，应该想办法

去降低公司资产与负债的比例，提高影日公司投资回报率，加强对公司债务上限和保障

机制，加强影日公司内部管理，提高公司的盈利能力并且加快企业内部的资金周转，提

高好资金管理的净现金流，调整债务结构，加强流动性的供给，提高公司内外部运作，

做好严格的财务管理效率，提高资金投资效率，增加收入，减少支出，增加销售收入加

快和减少资本支出和非生产性支出。增加流动比率，快速比率，提高资金投入效率。减

少支出并加强预算管理以控制计划外支出。

3.1.2加强剩余资本利用率

影日公司拥有大量资金，应该增加现金流量的周转率。其他资金比资金金额可以投

入利润，这可以提高公司的投资回报率。公司应加强经常账户管理，加快偿还当期款项，

减少坏账损失。此外，公司应该简化资金来源而不是依靠借贷筹集资金，这将增加公司

的债务负担，这就是为什么应该强调内部融资的原因。针对债务企业方面要做到执行严

格的信用政策，是不是定期的考评企业相关的信用体系是不是完善好了，为债务企业的

偿债能力进行分析和评定，并将评定分析的结果作为签订销售合同这方面的参考，同时

要做到加强事前和事后的控制，切实保障公司的应收账款能够及时回笼。

3.1.3在确保偿付能力的基础上增加外部融资吸收