固定资产管理制度实施细则

固定资产管理制度实施细则一、总则1.目的为加强公司固定资产管理，规范固定资产的购置、验收、使用、维护、处置等行为，确保固定资产的安全与完整，提高固定资产使用效益，特制定本实施细则。2.适用范围本细则适用于公司总部及所属各部门、各分支机构的固定资产管理。3.定义固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、办公家具及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。

二、固定资产管理职责1.资产管理部门公司设立资产管理部门，负责固定资产的综合管理工作。制定和完善固定资产管理制度、流程，并组织实施。组织固定资产的清查、盘点工作，确保账实相符。负责固定资产的采购、验收、入库、保管、调配、维修、报废等日常管理工作。定期分析固定资产的使用状况，提出优化配置建议，提高固定资产使用效益。2.使用部门负责本部门固定资产的日常使用、维护和保管工作，确保资产的安全与正常运行。配合资产管理部门做好固定资产的清查、盘点工作，及时提供相关资料。根据实际工作需要，提出固定资产购置、调配、维修等申请。对不再使用或闲置的固定资产，及时通知资产管理部门进行处理。3.财务部门负责固定资产的财务核算工作，按照国家财务制度和公司规定，准确计提折旧、进行账务处理。参与固定资产的购置、验收、清查、盘点等工作，对固定资产的价值管理进行监督。审核固定资产处置的相关财务手续，确保资产处置符合财务规定。

三、固定资产购置1.购置申请使用部门根据实际工作需要，填写《固定资产购置申请表》，详细说明购置资产的名称、规格型号、数量、用途、预算金额等信息，并提交部门负责人审批。部门负责人对购置申请的必要性、合理性进行审核，签署意见后报分管领导审批。分管领导根据公司预算安排和实际情况进行审批，批准后的购置申请交资产管理部门。2.采购实施资产管理部门根据批准的购置申请，按照公司采购管理制度组织采购。采购人员应选择具有良好信誉、产品质量可靠、价格合理的供应商进行采购。采购过程中，应签订采购合同，明确双方的权利和义务，包括资产规格、数量、价格、交货时间、质量标准、售后服务等条款。3.验收固定资产到货后，资产管理部门应及时组织使用部门、技术人员等相关人员进行验收。验收内容包括资产的数量、规格型号、外观质量、技术性能、随机附件及资料等是否与采购合同一致。验收合格后，验收人员应在《固定资产验收单》上签字确认。对于验收不合格的资产，应及时与供应商联系，要求其限期整改或退换货。

四、固定资产入账1.财务核算财务部门根据《固定资产购置申请表》、采购合同、发票及《固定资产验收单》等相关资料，及时进行固定资产入账核算。按照固定资产的类别、型号、购置时间等信息，建立固定资产明细账和卡片，详细记录固定资产的原值、折旧、使用状况等情况。固定资产入账价值应按照实际支付的价款加上相关税费、运输费、安装调试费等确定。2.折旧计提财务部门根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的折旧方法、折旧年限和残值率。按照确定的折旧政策，按月计提固定资产折旧，并计入相关成本费用科目。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。

五、固定资产使用与保管1.使用登记资产管理部门对固定资产进行统一编号，并建立固定资产台账。使用部门领用固定资产时，应填写《固定资产领用登记表》，注明资产名称、编号、领用日期、领用人等信息，经部门负责人签字后到资产管理部门办理领用手续。资产管理部门根据《固定资产领用登记表》，在固定资产台账上进行登记，并发放固定资产卡片给使用部门。2.保管责任使用部门负责固定资产的日常保管工作，应指定专人负责，确保资产的安全与完整。固定资产应妥善存放，定期进行清洁、保养和维护，避免因保管不善造成资产损坏或丢失。如发现固定资产损坏、丢失或被盗等情况，使用部门应及时报告资产管理部门，并查明原因，追究相关责任人的责任。3.使用变更因工作需要，固定资产在公司内部不同部门之间调配使用时，使用部门应填写《固定资产调配申请表》，经调出部门和调入部门负责人签字后，报资产管理部门审批。资产管理部门根据审批意见，办理固定资产的调配手续，并在固定资产台账和卡片上进行相应调整。

六、固定资产维护与维修1.日常维护使用部门负责固定资产的日常维护工作，制定并执行资产维护计划，确保资产正常运行。定期对固定资产进行检查、清洁、润滑、紧固等保养工作，及时发现并处理潜在问题。2.维修申请当固定资产出现故障或损坏时，使用部门应填写《固定资产维修申请表》，详细说明故障情况、维修要求等，并提交部门负责人审核。部门负责人根据实际情况进行审核，对于超出本部门维修能力的，签署意见后报资产管理部门。3.维修实施资产管理部门收到维修申请后，根据资产的具体情况，选择内部维修或委托外部专业维修机构进行维修。对于内部维修，资产管理部门应安排专业维修人员进行维修，并做好维修记录。对于委托外部维修的，应签订维修合同，明确维修内容、价格、质量保证等条款。维修完成后，由使用部门和资产管理部门共同对维修结果进行验收，验收合格后在《固定资产维修验收单》上签字确认。

七、固定资产清查1.清查计划资产管理部门应制定固定资产清查计划，明确清查范围、方法、时间安排等内容。清查范围包括公司总部及所属各部门、各分支机构的所有固定资产。清查方法可采用实地盘点、账实核对等方式。2.清查实施每年至少组织一次全面的固定资产清查工作。在清查过程中，清查人员应认真核对固定资产的数量、规格型号、使用状况等信息，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应详细记录其名称、数量、原值、净值等情况，并查明原因，填写《固定资产清查盘盈盘亏表》。3.清查结果处理资产管理部门根据清查结果，编制《固定资产清查报告》，报公司管理层审批。对于盘盈的固定资产，经审批后按照同类或类似固定资产的市场价格入账，并相应调整相关账目。对于盘亏的固定资产，经审批后按照规定程序进行账务处理，同时追究相关责任人的责任。

八、固定资产处置1.处置申请当固定资产不再使用、闲置、报废或因其他原因需要处置时，使用部门应填写《固定资产处置申请表》，详细说明处置原因、资产状况等信息，并提交部门负责人审核。部门负责人审核后，报分管领导审批。对于重大固定资产处置事项，需经公司总经理办公会或董事会审议批准。2.处置方式固定资产处置方式包括出售、报废、捐赠、抵债等。出售固定资产应按照公司相关规定进行公开招标或竞价，确保资产处置价格合理、公正。报废固定资产应符合国家有关规定和公司内部报废标准，经技术鉴定后进行报废处理。捐赠固定资产应按照公司相关规定办理审批手续，并做好相关记录。抵债固定资产应按照公司财务制度进行账务处理，并确保抵债资产的合法合规性。3.处置实施经批准后的固定资产处置申请，由资产管理部门组织实施。出售固定资产时，应签订出售合同，明确双方的权利和义务，及时办理资产交接和款项结算手续。报废固定资产时，应按照规定程序进行报废处理，包括拆除、清理、核销等工作。捐赠固定资产时，应办理相关捐赠手续，并取得接收方的证明。抵债固定资产时，应按照公司财务规定进行账务处理，并及时办理资产过户等手续。4.处置账务处理财务部门根据固定资产处置的相关资料，及时进行账务处理。出售固定资产取得的收入，应按照规定计入公司收入；报废固定资产发生的损失，应按照规定进行税前扣除等相关处理。

九、监督与检查1.内部审计监督公司内部审计部门定期对固定资产管理情况进行审计监督，检查固定资产管理制度的执行情况、资产的安全与完整情况、账务处理的准确性等。对于审计中发现的问题，及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。2.考核与奖惩建立固定资产管理考核机制，对各部门固定资产管理工作进行考核评价。对于固