科研项目的科研经费管理办法及制度

科研项目的科研经费管理办法及制度一、总则1.目的为了加强科研项目经费管理，提高科研经费使用效益，确保科研项目顺利实施，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本单位实际情况，制定本办法及制度。2.适用范围本办法适用于本单位承担的各类科研项目经费的管理，包括纵向科研项目经费和横向科研项目经费。3.基本原则依法管理原则：严格遵守国家有关法律法规和财务制度，确保科研经费使用合法合规。专款专用原则：科研经费应专款专用，不得挪作他用，确保经费用于科研项目的研究、开发、试验等相关活动。预算管理原则：科研经费预算一经批准，必须严格执行，一般不予调整。确需调整的，应按规定程序报经批准。绩效导向原则：建立健全科研经费绩效评价机制，提高经费使用效益，确保科研项目目标的实现。

二、管理职责1.科研管理部门负责科研项目的申报、组织实施和结题验收等工作。审核科研项目经费预算，提出预算调整意见。监督科研项目经费的使用情况，配合财务部门做好经费管理工作。2.财务部门负责科研项目经费的财务管理和会计核算，制定科研经费管理制度和报销流程。按照预算控制科研经费支出，审核经费报销凭证，办理经费支付手续。定期向科研管理部门和项目负责人提供经费使用情况报表，配合做好经费审计和绩效评价工作。3.项目负责人负责科研项目的具体实施，按照科研项目任务书和经费预算合理使用经费。对科研经费使用的真实性、合法性和合理性负责，接受有关部门的监督检查。及时办理科研经费报销等相关手续，配合做好科研项目结题验收和财务审计工作。

三、经费预算管理1.预算编制项目负责人应根据科研项目任务书的要求，结合科研工作实际需要，编制科研项目经费预算。预算编制应科学合理、实事求是，明确各项费用的开支范围和标准。科研项目经费预算一般包括直接费用和间接费用。直接费用是指在项目研究过程中发生的与之直接相关的费用，主要包括设备费、材料费、测试化验加工费、燃料动力费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费、劳务费、专家咨询费等。间接费用是指承担科研项目任务的单位在组织实施项目过程中发生的无法在直接费用中列支的相关费用，主要包括管理费、绩效支出等。2.预算审批科研项目经费预算编制完成后，项目负责人应提交科研管理部门审核。科研管理部门应组织相关专家对预算的合理性、科学性进行论证，并提出审核意见。经科研管理部门审核通过的预算，报单位分管领导审批。单位分管领导应根据科研项目的实际情况和经费来源等因素，对预算进行审批。3.预算调整科研项目经费预算一经批准，必须严格执行，一般不予调整。确因科研项目研究需要调整预算的，项目负责人应提出书面申请，说明调整的原因和内容。预算调整申请经科研管理部门审核后，报单位分管领导审批。调整金额在规定限额以内的，由单位分管领导审批；调整金额超过规定限额的，应报单位领导班子集体研究决定。

四、经费支出管理1.支出范围科研项目经费支出应严格按照预算规定的开支范围和标准执行，不得超预算支出。直接费用中的各项支出应符合国家有关规定和财务制度的要求，具体如下：设备费：指在项目研究过程中购置或试制专用仪器设备，对现有仪器设备进行升级改造，以及租赁外单位仪器设备而发生的费用。购置或试制设备应按照单位固定资产管理的有关规定执行。材料费：指在项目研究过程中消耗的各种原材料、辅助材料、低值易耗品等的采购及运输、装卸、整理等费用。测试化验加工费：指在项目研究过程中支付给外单位（包括项目承担单位内部独立经济核算单位）的检验、测试、化验及加工等费用。燃料动力费：指在项目研究过程中相关大型仪器设备、专用科学装置等运行发生的可以单独计量的水、电、气、燃料消耗费用等。差旅费：指在项目研究过程中开展科学实验（试验）、科学考察、业务调研、学术交流等所发生的外埠差旅费、市内交通费用等。差旅费的开支标准应按照国家有关规定执行。会议费：指在项目研究过程中为组织开展学术研讨、咨询以及协调项目等活动而发生的会议费用。会议费的开支标准应按照国家有关规定执行，严格控制会议规模、会议数量和会期。国际合作与交流费：指在项目研究过程中与境外机构、组织及个人开展合作与交流活动而发生的费用。国际合作与交流费的开支应严格执行国家外事经费管理的有关规定。出版/文献/信息传播/知识产权事务费：指在项目研究过程中，需要支付的出版费、资料费、专用软件购买费、文献检索费、专业通信费、专利申请及其他知识产权事务等费用。劳务费：指在项目研究过程中支付给参与项目研究的研究生、博士后、访问学者以及项目聘用的研究人员、科研辅助人员等的劳务性费用。劳务费的开支标准应按照国家有关规定执行。专家咨询费：指在项目研究过程中支付给临时聘请的咨询专家的费用。专家咨询费的开支标准应按照国家有关规定执行，不得支付给参与项目研究及其管理的相关工作人员。间接费用中的管理费和绩效支出应按照国家有关规定和单位制定的具体办法执行。管理费主要用于补偿单位为组织和支持科研活动所发生的日常运行费用，包括现有仪器设备和房屋的使用费或折旧费、直接管理人员的费用等。绩效支出是指单位为提高科研工作绩效，对科研人员给予的奖励性支出。2.支出审批科研项目经费支出应严格按照审批程序办理。经费报销凭证应真实、合法、有效，符合财务制度的要求。项目负责人应根据经费预算和科研工作实际需要，对经费支出进行审核，并签字确认。审核通过的经费报销凭证报财务部门审核。财务部门应按照财务制度的要求，对经费报销凭证进行审核。审核无误的，办理经费支付手续；审核发现问题的，应及时退回项目负责人，并说明原因。3.支出方式科研项目经费支出应按照国家有关规定和单位财务制度的要求，采用转账、汇兑、支票、现金等方式支付。其中，金额在规定限额以上的支出，应采用银行转账方式支付。涉及政府采购的科研项目经费支出，应按照政府采购的有关规定执行。

五、经费使用监督1.内部监督科研管理部门和财务部门应定期对科研项目经费的使用情况进行检查和监督，及时发现和纠正经费使用过程中存在的问题。项目负责人应定期向科研管理部门和财务部门报告科研项目经费的使用情况，接受内部监督检查。2.外部监督接受国家有关部门、审计机关的监督检查，如实提供科研项目经费使用情况的相关资料和信息。按照要求配合做好科研项目经费的审计和绩效评价工作，对审计和绩效评价中发现的问题及时进行整改。

六、经费报销管理1.报销凭证要求科研项目经费报销凭证应包括发票、收据、报销审批单等。发票应真实、合法、有效，内容完整，加盖发票专用章。收据应符合财政部门的有关规定，加盖收款单位财务专用章。报销审批单应填写完整，包括报销日期、报销事由、报销金额、项目名称、项目编号、经费来源、报销人签名等信息，并经项目负责人审核签字。2.报销流程报销人应按照财务制度的要求，整理好报销凭证，填写报销审批单，报项目负责人审核签字。项目负责人审核通过后，报销人将报销凭证和报销审批单提交财务部门审核。财务部门审核无误后，办理经费支付手续。报销金额在规定限额以内的，由财务部门负责人审批；报销金额超过规定限额的，报单位分管领导审批。3.特殊情况报销对于科研项目经费中涉及的特殊情况报销，如国外费用报销、科研协作费报销等，应按照国家有关规定和单位制定的具体办法执行。国外费用报销应提供有效的发票、合同、报关单、出入境记录等相关证明材料，并按照国家外汇管理的有关规定办理外汇结算手续。科研协作费报销应提供科研协作合同、协作单位开具的发票等相关证明材料，并按照合同约定的金额和支付方式进行报销。

七、经费决算与验收1.经费决算科研项目结束后，项目负责人应及时编制科研项目经费决算。经费决算应真实、准确、完整地反映科研项目经费的收支情况，与经费预算进行对比分析，并说明经费使用效益和存在的问题。经费决算编制完成后，项目负责人应提交科研管理部门审核。科研管理部门审核通过后，报财务部门备案。2.验收科研项目验收应按照国家有关规定和项目任务书的要求进行。验收内容包括科研项目任务完成情况、经费使用情况等。项目负责人应在科研项目验收前，将经费决算报告提交验收组织单位。验收组织单位应组织相关专家对经费决算进行审核，并将审核结果作为科研项目验收的重要依据之一。科研项目验收合格后，项目负责人应及时办理经费结账手续。经费如有结余，应按照国家有关规定和项目任务书的要求进行处理。

八、违规处理1.对于违反本办法及制度规定，虚报、冒领、挪用科研项目经费等行为，单位将按照国家有关法律法规和单位的相关规定进行严肃处理。2.对违规行为情节较轻的，责令限期改正，追回违规使用的经费；对违规行为情节较重的，给予警告、通报批评等处分；对违规行为情节严重的，依法追究