企业货币资金管理制度

企业货币资金管理制度一、总则1.目的为加强企业货币资金管理，规范货币资金运作流程，确保货币资金的安全、完整和有效使用，特制定本制度。2.适用范围本制度适用于企业总部及所属各分公司、子公司的货币资金管理。3.定义本制度所称货币资金是指企业所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。

二、岗位分工与授权批准1.岗位分工企业应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。货币资金业务的不相容岗位至少应当包括：货币资金支付的审批与执行；货币资金的保管与盘点清查；货币资金的会计记录与审计监督。不得由一人办理货币资金业务的全过程。2.授权批准企业应当对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。企业应当按照规定的程序办理货币资金支付业务：支付申请。企业有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付企业是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。

三、现金管理1.现金的使用范围职工工资、津贴；个人劳务报酬；根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；向个人收购农副产品和其他物资的价款；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点以下的零星支出；中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。前款结算起点定为1000元。结算起点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案。2.现金的库存限额企业应当根据实际需要，核定库存现金限额，一般按照企业35天日常零星开支所需确定。边远地区和交通不便地区的企业库存现金限额，可以多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。库存现金限额由开户银行根据企业的实际情况核定。企业需要增加或减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定。3.现金收支的日常管理企业现金收入应当及时存入银行，不得坐支现金。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。企业应定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。企业支付现金，可以从本企业库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本企业的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。企业应定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。企业从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。企业因采购地点不固定、交通不便以及其他特殊情况必须使用现金的，应向开户银行提出申请，经开户银行审核后，予以支付现金。企业不准用不符合制度的凭证顶替库存现金，即不得"白条抵库"；不准谎报用途套取现金；不准用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金；不准用单位收入的现金以个人名义存储，不准保留账外公款，不得设置"小金库"等。4.现金的盘点与监督企业应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符，及时查明原因，作出处理。企业应当建立健全现金监督检查制度，由内部审计部门或其他独立部门对现金收支业务进行定期或不定期检查。检查内容包括：现金管理制度的执行情况；现金收支的合规性；现金的库存情况；现金日记账的记录情况等。

四、银行存款管理1.银行账户的开立、变更与撤销企业应当按照国家有关规定，由财会部门统一开立银行账户，其他部门不得擅自开立银行账户。企业应当严格按照银行账户管理规定，办理银行账户的开立、变更与撤销手续，并及时向财务部门备案。企业开立银行账户时，应当与银行签订账户管理协议，明确双方的权利和义务。企业撤销银行账户时，应当将账户余额及相关资料核对无误后，办理销户手续。同时，应当及时清理账户往来款项，确保账户余额为零。2.银行存款的收付管理企业应当严格遵守银行结算纪律，不得签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不得签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不得无理拒绝付款，任意占用他人资金。企业收到银行存款时，应当及时登记银行存款日记账，并与银行对账单进行核对。如有未达账项，应当编制银行存款余额调节表，确保银行存款账面余额与银行对账单余额相符。企业支付银行存款时，应当按照规定的程序办理审批、复核手续，确保支付的合规性和准确性。企业应当定期与银行进行对账，每月至少核对一次。如有不符，应当及时查明原因，并进行相应的处理。3.银行存款的安全管理企业应当妥善保管银行账户密码、预留印鉴等重要信息，防止泄露。企业应当定期更换银行账户密码，预留印鉴应当由不同人员分别保管，不得由一人保管支付款项所需的全部印章。企业应当加强对银行存款账户的监控，发现异常情况及时报告，并采取相应的措施。

五、其他货币资金管理1.外埠存款管理企业因办理异地采购和临时零星采购，需要在采购地银行开立采购专户的款项，通过外埠存款核算。企业应当严格按照规定的程序办理外埠存款的开立、使用和撤销手续。企业应当定期对外埠存款进行清查，确保款项的安全和完整。2.银行汇票存款管理企业为取得银行汇票，按照规定存入银行的款项，通过银行汇票存款核算。企业应当按照规定的程序申请办理银行汇票，并在银行汇票的有效期内使用。企业使用银行汇票后，应当及时办理款项的结算和清理手续。如有多余款项或因汇票超过付款期限等原因而退回的款项，应当及时收回并存入银行。3.银行本票存款管理企业为取得银行本票，按照规定存入银行的款项，通过银行本票存款核算。企业应当按照规定的程序申请办理银行本票，并在银行本票的有效期内使用。企业使用银行本票后，应当及时办理款项的结算和清理手续。如有多余款项或因本票超过付款期限等原因而退回的款项，应当及时收回并存入银行。4.信用卡存款管理企业为取得信用卡而存入银行信用卡专户的款项，通过信用卡存款核算。企业应当按照规定的程序申请办理信用卡，并按照信用卡的使用规定进行使用。企业应当加强对信用卡的管理，定期核对信用卡账户余额，确保款项的安全。5.信用证保证金存款管理企业为取得信用证按规定存入银行的保证金，通过信用证保证金存款核算。企业应当按照规定的程序申请办理信用证，并按照信用证的规定进行结算。企业在信用证结算结束后，应当及时清理信用证保证金账户，如有多余款项，应当及时收回并存入银行。

六、票据及有关印章的管理1.票据管理企业应当加强对票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。企业应当按照规定的程序购买票据，购买后应当及时登记票据的种类、号码、数量、起止号码、购买日期、领用人等信息。企业应当妥善保管票据，设立专门的票据保管库或保险柜，由专人负责保管。票据保管人员不得兼管会计记录和财务印鉴。企业应当严格按照规定的用途使用票据，不得转让、出借、代开票据。如有作废票据，应当加盖"作废"戳记，妥善保管，定期销毁。企业应当定期对票据进行盘点清查，确保票据的账实相符。2.有关印章的管理企业应当加强对银行预留印鉴的管理，财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。企业应当严格按照规定的程序使用印章，使用印章时应当进行登记，注明使用日期、用途、使用人等信息。企业应当定期对印章进行检查，确保印章的安全和正常使用。如有印章损坏或遗失，应当及时报告，并采取相应的措施。

七、监督检查1.内部监督企业应当建立健全货币资金内部监督制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期和不定期地对货币资金业务进行监督检查。内部监督检查的内容主要包括：货币资金业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在货币资金业务不相容岗位混岗的现象。货币资金授权批准制度的执行情况。重点检查货币资金支出的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。支付款项印章的保管情况。重点检查是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象。票据的保管情况。重点检查票据的购买、领用、保管手续是否健全，票据保管是否存在漏洞。对监督检查过程中发现的货币资金内部控制中的薄弱环节，应当及时采取措施，加以纠正和完善。2.外部审计企业应当定期聘请外部审计机构对企业货币资金业务进行审计，接受注册会计