施工企业项目部财务管理制度

施工企业项目部财务管理制度一、总则1.目的为加强施工企业项目部财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，确保项目顺利实施，根据国家相关法律法规及企业财务管理制度，结合项目部实际情况，制定本制度。2.适用范围本制度适用于施工企业所属的各项目部。3.基本原则项目部财务管理应遵循依法合规、全面预算、成本控制、风险防范、注重效益的原则。

二、财务机构与人员1.财务机构设置项目部应设置独立的财务部门，配备必要的财务人员，负责项目部的财务管理工作。2.财务人员职责财务负责人职责负责项目部财务管理工作的全面领导，组织实施财务管理制度。参与项目预算编制、成本控制、资金管理等重要财务决策。审核财务报表及重要财务事项，确保财务信息真实、准确、完整。协调与上级财务部门、税务机关及其他相关部门的关系。会计人员职责按照国家统一会计制度和企业财务管理制度，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管。协助财务负责人进行财务分析和成本核算。出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章。

三、财务预算管理1.预算编制项目部应根据项目合同、施工进度计划及成本控制目标，编制年度财务预算。预算内容包括收入预算、成本预算、费用预算、资金预算等。预算编制应遵循"自上而下、自下而上、上下结合"的程序，充分征求各部门意见，确保预算的科学性和合理性。2.预算执行项目部应严格执行财务预算，确保各项收支按预算进行。建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.预算调整在预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，应按规定程序报经批准。预算调整应说明调整原因、调整内容及对财务状况和经营成果的影响。

四、资金管理1.资金筹集项目部应根据项目资金需求，合理筹集资金，确保项目资金及时足额到位。资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、预收账款等。项目部应与金融机构保持良好沟通，争取有利的融资条件。2.资金使用项目部应按照资金预算安排使用资金，严格控制资金支出。资金支出应遵循审批程序，确保支出合法合规。加强对资金使用的监督，严禁挪用、挤占项目资金。3.资金结算项目部应规范资金结算流程，确保资金收付安全、准确、及时。严格执行银行账户管理制度，严禁出租、出借银行账户。加强对票据的管理，确保票据真实、有效。

五、成本费用管理1.成本核算对象项目部应以单项工程或单位工程为成本核算对象，进行成本核算。2.成本项目成本项目包括直接成本和间接成本。直接成本包括人工费、材料费、机械使用费等；间接成本包括项目部管理人员工资、办公费、差旅费等。3.成本核算方法项目部应采用适合本项目特点的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。4.成本控制措施加强成本预算管理，严格控制成本支出。优化施工组织设计，合理安排施工进度，降低施工成本。加强物资管理，降低物资采购成本和损耗。控制人工费用，提高劳动生产率。5.费用报销管理费用报销应遵循审批程序，填写报销单，注明费用用途、金额等。报销凭证应真实、合法、有效，严禁白条入账。严格控制业务招待费、差旅费等费用支出，不得超标准报销。

六、资产管理1.固定资产管理项目部应建立固定资产台账，对固定资产进行详细登记。固定资产购置应按规定程序审批，确保资产购置合理、必要。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。固定资产折旧应按照规定的方法和年限计提，计入成本费用。2.流动资产（存货）管理项目部应加强对存货的管理，建立存货台账，记录存货的收发存情况。存货采购应遵循采购计划，确保存货数量合理、质量合格。定期对存货进行清查盘点，及时处理积压、变质存货。存货发出应按照先进先出、加权平均等方法计价，确保成本核算准确。

七、收入与利润管理1.收入确认原则项目部应按照合同约定和相关会计准则，确认项目收入。2.收入核算建立收入台账，详细记录项目收入的实现情况。及时办理工程价款结算，确保收入足额入账。3.利润管理项目部应加强成本控制，提高项目盈利能力。按照规定计算和缴纳企业所得税等税费。利润分配应按照企业章程和相关规定进行。

八、税务管理1.税务登记项目部应按照规定办理税务登记，及时申报纳税。2.纳税申报财务人员应准确计算应纳税额，按时进行纳税申报，确保纳税申报数据真实、准确。3.税务筹划在合法合规的前提下，项目部可进行适当的税务筹划，降低税务成本。4.税务风险管理加强对税务政策的学习和研究，及时掌握税务法规变化，防范税务风险。

九、财务分析与财务报告1.财务分析项目部应定期进行财务分析，为项目决策提供依据。财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、成本费用分析等。通过财务分析，发现问题，提出改进措施，提高项目管理水平。2.财务报告项目部应按照规定编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整，及时报送上级财务部门和相关领导。

十、财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、银行对账单等。2.档案整理财务人员应定期对财务档案进行整理、分类、装订，确保档案整齐、规范。3.档案保管财务档案应妥善保管，存放于安全、保密的场所，防止档案丢失、损坏。4.档案查阅因工作需要查阅财务档案，应按规定办理查阅手续，经批准后方可查阅。查阅档案时不得擅自涂改、抽取、销毁档案。

十一、财务监督与检查1.内部监督项目部应建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督。财务人员应定期对财务收支、资金使用、资产管理等情况进行自查。项目部负责人应定期对财务工作进行检查，发现问题及时整改。2.外部检查接受上级财务部门、审计